加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用

郭志強(qiáng)

摘要

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展面臨著巨大機(jī)遇，在此背景下，我國(guó)保險(xiǎn)公司的數(shù)量與規(guī)模迅速擴(kuò)大，但是，在這種快速發(fā)展的背后，也潛在著各種風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷加大，因此，保險(xiǎn)企業(yè)必須采取合理的措施，完善內(nèi)部管理制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。以人壽保險(xiǎn)公司為例，其在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅有意識(shí)層面的，也有執(zhí)行監(jiān)管層面的，企業(yè)應(yīng)針對(duì)這些具體問(wèn)題，提出合理的解決措施，采取科學(xué)有效的策略，加強(qiáng)全面預(yù)算管理在人壽保險(xiǎn)公司的應(yīng)用，促進(jìn)其穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞

全面預(yù)算管理;人壽保險(xiǎn)公司;應(yīng)用;策略

全面預(yù)算管理概述

預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是一套可操作、可運(yùn)行的管理控制系統(tǒng)，它由編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評(píng)估、激勵(lì)等環(huán)節(jié)組成，該控制系統(tǒng)充分體現(xiàn)著權(quán)利共享與分權(quán)思想。而要實(shí)施科學(xué)有效的預(yù)算管理就需要在分權(quán)基礎(chǔ)上加強(qiáng)權(quán)利監(jiān)管，開(kāi)展全面管理工作，以全面預(yù)算統(tǒng)籌企業(yè)管理活動(dòng)[1]。需要明確的是全面預(yù)算管理是一種機(jī)制，該機(jī)制需要隨著企業(yè)內(nèi)外部實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。

人壽保險(xiǎn)公司

在全面預(yù)算管理應(yīng)用中存在的問(wèn)題

（一）全面預(yù)算管理重視不足

人壽保險(xiǎn)公司要想實(shí)施全面預(yù)算管理，其領(lǐng)導(dǎo)層與管理層就應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升、風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制、以及戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)等方面的重要作用，增強(qiáng)企業(yè)高層對(duì)全面預(yù)算管理的重視。但是，當(dāng)前人壽保險(xiǎn)公司高層對(duì)全面預(yù)算管理缺乏全面正確的認(rèn)識(shí)，在經(jīng)營(yíng)管理工作中沒(méi)有積極實(shí)施全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，預(yù)算管理工作人員的工作職責(zé)不明確，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作無(wú)法順利開(kāi)展[2]。同時(shí)，人壽保險(xiǎn)企業(yè)缺乏對(duì)全體工作人員的教育與培訓(xùn)，具體工作人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自身工作與全面預(yù)算管理之間的聯(lián)系，導(dǎo)致全面預(yù)算管理無(wú)法在實(shí)際工作中有效落實(shí)。

（二）全面預(yù)算編制不合理

在編制全面預(yù)算管理方案時(shí)人壽保險(xiǎn)公司存在的主要問(wèn)題體現(xiàn)在兩方面，其一，企業(yè)制定的全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)之間缺乏緊密聯(lián)系，預(yù)算管理的實(shí)施無(wú)法對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)點(diǎn)額實(shí)現(xiàn)起到重要的推動(dòng)作用;其二，企業(yè)在編制全面預(yù)算管理方案時(shí)選擇的編制方法不合理，沒(méi)有根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，綜合運(yùn)用多種預(yù)算編制方法，給后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行造成了不利影響。

（三）全面預(yù)算執(zhí)行不到位

在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，人壽保險(xiǎn)公司沒(méi)有對(duì)全面預(yù)算管理總目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)的細(xì)化分解，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)的可操作性下降，工作人員無(wú)法在實(shí)際工作中有效落實(shí)預(yù)算管理目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督管理，導(dǎo)致具體預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)管控不到位，出現(xiàn)預(yù)算超支的現(xiàn)象。

（四）分析評(píng)價(jià)工作有待加強(qiáng)

人壽保險(xiǎn)公司的預(yù)算分析評(píng)價(jià)工作需要在有效的預(yù)算執(zhí)行考核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，但是，目前，部分保險(xiǎn)公司的預(yù)算考核指標(biāo)體系不健全，導(dǎo)致預(yù)算考核不到位，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題了解不全面，預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題也無(wú)法及時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算管理的科學(xué)性下降。另外，企業(yè)缺乏預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，沒(méi)有將考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用帶到下期預(yù)算編制與績(jī)效管理、員工晉升、獎(jiǎng)懲等方面，導(dǎo)致企業(yè)的整體管理水平無(wú)法有效提升。

人壽保險(xiǎn)公司加強(qiáng)

全面預(yù)算管理應(yīng)用的有效策略

（一）增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)

提高人壽保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層與全體工作人員的全面預(yù)算管理意識(shí)，增強(qiáng)工作人員對(duì)全面預(yù)算管理的重視，是人壽保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ)，只有工作人員的全面預(yù)算管理意識(shí)得到提升，工作人員才能在實(shí)際工作中全面預(yù)算管理與實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理的執(zhí)行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與管理層在全面預(yù)算管理編制之前，應(yīng)該在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，充分考慮企業(yè)的現(xiàn)有資源情況，明確具體階段的全面預(yù)算管理的總目標(biāo)。在確定預(yù)算目標(biāo)的過(guò)程中，企業(yè)高層必須具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光與規(guī)劃能力，只有如此才能通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在確定全面預(yù)算管理目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)該積極開(kāi)展宣傳教育與培訓(xùn)活動(dòng)，使全體工作人員對(duì)全面預(yù)算管理有更加全面深入的了解，將全面預(yù)算管理與工作人員的實(shí)際工作聯(lián)系在一起，在實(shí)際工作中積極落實(shí)全面預(yù)算管理。此外，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立科學(xué)合理的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，明確工作人員的職責(zé)，推動(dòng)全面預(yù)算管理更加科學(xué)高效的落實(shí)。

（二）編制合理的全面預(yù)算方案

人壽保險(xiǎn)公司在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)首先了解企業(yè)的市場(chǎng)份額，根據(jù)市場(chǎng)份額確定保費(fèi)收入預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)銷售收入的增長(zhǎng)目標(biāo)，在目標(biāo)指導(dǎo)下對(duì)銷售活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，對(duì)資源銷售進(jìn)行科學(xué)合理的測(cè)算，以明確全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)。其次，為了使全面預(yù)算管理方案更加科學(xué)合理，企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)該讓財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、資源管理部門(mén)等各部門(mén)的工作人員都積極參與到預(yù)算編制過(guò)程中，了解具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)預(yù)算實(shí)施遇到的困難，使預(yù)算管理方案的科學(xué)性與可操作性不斷提升，方便后期預(yù)算方案的落實(shí)。其三，全面預(yù)算編制方法的選擇上，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算等多種方法，使預(yù)算管理方案更加利于具體的操作與調(diào)整。其四，在全面預(yù)算的具體編制流程中，總公司首先自上而下制定業(yè)務(wù)計(jì)劃與費(fèi)用預(yù)算總目標(biāo)，將總目標(biāo)下達(dá)到各分公司，同時(shí)，總公司還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)導(dǎo)向、歷史投產(chǎn)比等對(duì)各分公司的費(fèi)用預(yù)算上限進(jìn)行規(guī)定，避免預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超出預(yù)算的情況發(fā)生。各分公司則應(yīng)根據(jù)本地的市場(chǎng)情況與業(yè)務(wù)發(fā)展情況制定分公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，在業(yè)務(wù)規(guī)劃方案的基礎(chǔ)上編制分公司的預(yù)算方案，并上交總公司?？偣驹诔浞挚紤]總體預(yù)算規(guī)劃與各分公司的預(yù)算情況的基礎(chǔ)上，對(duì)全面預(yù)算方案進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整與完善，使其兼顧各方公司的實(shí)際情況，確保預(yù)算落到實(shí)處。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理執(zhí)行力度

在全面預(yù)算管理方案實(shí)施過(guò)程中人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該遵循出全員參與、全過(guò)程控制與全方位管理的原則，充分體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的全面性特點(diǎn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，人壽保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的控制，使預(yù)算方案得到具體落實(shí)。首先，人壽保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該利用費(fèi)用管理系統(tǒng)，使預(yù)算執(zhí)行遵循“先動(dòng)支、后使用、在報(bào)銷”的原則，沒(méi)有預(yù)算額度的機(jī)構(gòu)或部門(mén)的動(dòng)支申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)凍結(jié)，在預(yù)算費(fèi)用發(fā)生一個(gè)月之內(nèi)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用，確保預(yù)算執(zhí)行真實(shí)。其次，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行層層分解細(xì)化，將年度預(yù)算細(xì)化成月度預(yù)算，這有利于具體預(yù)算的執(zhí)行控制，可以使預(yù)算預(yù)算目標(biāo)與業(yè)務(wù)收入計(jì)劃相匹配。其三，人壽保險(xiǎn)企業(yè)在全面預(yù)算實(shí)施過(guò)程中應(yīng)按照等費(fèi)用預(yù)算明細(xì)科目對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，分公司整體預(yù)算的執(zhí)行率不能超過(guò)100%，對(duì)行政費(fèi)用、職場(chǎng)費(fèi)用等進(jìn)行絕對(duì)控制，業(yè)務(wù)預(yù)算可以在總體不超支的情況下進(jìn)行平衡。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行指標(biāo)管控，通過(guò)營(yíng)銷渠道細(xì)化業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)預(yù)算控制中實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算的控制。其四，人壽保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行小組，與財(cái)務(wù)部門(mén)相互配合，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的完整性與真實(shí)性進(jìn)行常規(guī)檢查與審計(jì)，并加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)檢查，確保預(yù)算管理穩(wěn)定有序的推進(jìn)落實(shí)。

（四）積極運(yùn)用預(yù)算分析評(píng)價(jià)結(jié)果

人壽保險(xiǎn)公司在開(kāi)展預(yù)算分析評(píng)價(jià)工作前，應(yīng)首先進(jìn)行預(yù)算考核，按照全面預(yù)算管理目標(biāo)對(duì)具體預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。在預(yù)算考核中應(yīng)建立健全的預(yù)算考核指標(biāo)體系，并將預(yù)算考核與績(jī)效管理結(jié)合在一起，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)工作人員實(shí)施獎(jiǎng)懲，對(duì)工作人員的職位進(jìn)行調(diào)整或晉升，使預(yù)算考核結(jié)果得到科學(xué)應(yīng)用。人壽保險(xiǎn)公司的預(yù)算指標(biāo)體系建立可以利用平衡計(jì)分卡與關(guān)鍵指標(biāo)等方法。比如，H人壽保險(xiǎn)公司的2018年的預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)有營(yíng)銷直接投產(chǎn)比、營(yíng)銷全口徑投產(chǎn)比、中介業(yè)務(wù)前端費(fèi)用投產(chǎn)比、電商業(yè)務(wù)前端費(fèi)用投產(chǎn)比、團(tuán)險(xiǎn)綜合成本率等。

結(jié)束語(yǔ)

人壽保險(xiǎn)公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理，需要從增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層與全體工作人員的全面預(yù)算管理意識(shí)入手，編制科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，強(qiáng)化預(yù)算管理執(zhí)行力度，將預(yù)算分析評(píng)價(jià)結(jié)果積極運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不斷提升人壽保險(xiǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理水平。人壽保險(xiǎn)公司從這些方面入手加強(qiáng)全面預(yù)算管理，有利于進(jìn)一步明確人壽保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，可以促使人壽保險(xiǎn)企業(yè)有效協(xié)調(diào)各職能部門(mén)的工作，加強(qiáng)業(yè)績(jī)考核，不斷提升其企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，為人壽保險(xiǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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