王睿彤

（中國(guó)鐵路呼和浩特局集團(tuán)有限公司 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010020）

鐵路是國(guó)家的重要基礎(chǔ)設(shè)施，在各類運(yùn)輸方式中具有單位運(yùn)量能耗低的優(yōu)勢(shì)，我國(guó)鐵路與公路、民航的單位運(yùn)量能耗比為1:2.84:5.68[1]。隨著我國(guó)對(duì)鐵路建設(shè)投資的加大，全國(guó)普速鐵路運(yùn)營(yíng)里程迅速延長(zhǎng)[2]，2019 年底全國(guó)鐵路營(yíng)業(yè)里程達(dá)到13.9 萬km 以上，其中高鐵3.5 萬km[3]。鐵路在構(gòu)建資源節(jié)約型、環(huán)境友好型綜合交通運(yùn)輸體系中發(fā)揮著重要作用，隨著我國(guó)對(duì)節(jié)能環(huán)保工作的重視、節(jié)能減排力度的加大及節(jié)能產(chǎn)業(yè)的加速發(fā)展，鐵路節(jié)能減排的外部環(huán)境日益見好[4]。鐵路通過提高復(fù)線率、電氣化率和貨運(yùn)重載化，可以有效降低單位運(yùn)量能耗，但隨著大量高速動(dòng)車組投入運(yùn)營(yíng)、客運(yùn)站數(shù)量增多，鐵路運(yùn)營(yíng)能耗也隨之增加，加之鐵路應(yīng)用市場(chǎng)節(jié)能機(jī)制有待完善，鐵路節(jié)能工作面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，而同時(shí)，鐵路節(jié)能也具有巨大的減排空間，通過技術(shù)革新，節(jié)約的能源可作為碳資產(chǎn)進(jìn)行開發(fā)，從而為鐵路企業(yè)開發(fā)碳資產(chǎn)、參與碳市場(chǎng)交易提供了龐大的項(xiàng)目基礎(chǔ)[4]。

1 碳交易市場(chǎng)概況

1.1 國(guó)際碳交易市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀

《京都議定書》簽訂以來，國(guó)際社會(huì)開始以法律手段控制溫室氣體的排放，采用最重要的機(jī)制為碳排放權(quán)交易，碳排放權(quán)交易解決了發(fā)展經(jīng)濟(jì)與治理環(huán)境不能并行的難題。為了減排，《京都議定書》提出了3種靈活機(jī)制：清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)、聯(lián)合實(shí)施機(jī)制(JI)、國(guó)家排放權(quán)交易體系(IET)。其中，CDM和JI是基于項(xiàng)目的市場(chǎng)，IET 是基于配額的市場(chǎng)。項(xiàng)目交易的對(duì)象是企業(yè)通過技術(shù)改造使溫室氣體削減的減排憑證，如由CDM產(chǎn)生的核證減排量(CER)和由JI產(chǎn)生的排放削減量ERU，而配額交易對(duì)象是初始分配給企業(yè)的配額，如歐盟排放交易體系(EUETS)使用的歐盟碳排放配額EUA[5]。據(jù)估計(jì)，到2020年發(fā)達(dá)國(guó)家的減排量需求為29 億～39 億t CO2[6]，據(jù)聯(lián)合國(guó)政府間氣候變化專門委員會(huì)預(yù)測(cè)，到2030年發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)碳排放權(quán)需求的數(shù)額最低限度大約每年50億～250億美元[7]，該需求通過發(fā)達(dá)國(guó)家間的排放貿(mào)易僅能解決部分需求，剩余部分減排需求從發(fā)展中國(guó)家的項(xiàng)目減排中獲得。

1.2 國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀

中國(guó)自2013起開始進(jìn)行區(qū)域性碳交易試點(diǎn)，2013—2017年，已在北京、上海、天津、重慶、湖北、廣東、深圳、四川等地嘗試建設(shè)區(qū)域碳交易體系，截至2018年底，我國(guó)碳排放交易量累計(jì)接近8億t，交易額累計(jì)超過110億元[8]。根據(jù)2015年6月中國(guó)向聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約秘書處提交的《強(qiáng)化應(yīng)對(duì)氣候變化行動(dòng)——中國(guó)國(guó)家自主貢獻(xiàn)》，中國(guó)向國(guó)際承諾到2030 年CO2排放達(dá)到峰值并爭(zhēng)取盡早達(dá)峰。依據(jù)中國(guó)自主行動(dòng)目標(biāo)指導(dǎo)、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)家發(fā)改委”)相關(guān)部署，2017 年12 月，國(guó)家發(fā)改委正式印發(fā)《全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)方案(發(fā)電行業(yè))》，標(biāo)志著全國(guó)統(tǒng)一碳排放交易市場(chǎng)成立。根據(jù)該方案，到2020 年正式啟動(dòng)電力行業(yè)配額現(xiàn)貨交易。截至2019年底，完成全國(guó)范圍內(nèi)8 期碳市場(chǎng)配額分配和管理系列培訓(xùn)，這意味著全國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)準(zhǔn)備工作已基本完成。

2 企業(yè)碳資產(chǎn)開發(fā)分析

碳資產(chǎn)是指企業(yè)通過采取措施實(shí)施節(jié)能減排而減少的碳排放量在碳排放交易體制下像商品一樣買賣，其不具有實(shí)物形態(tài)，能夠通過交易獲得經(jīng)濟(jì)利益，是碳交易市場(chǎng)的客體[9]。因此，管理好碳排放會(huì)給企業(yè)帶來收益，或者完成節(jié)能減排要求從而提升企業(yè)形象。

2.1 企業(yè)獲取碳資產(chǎn)的途徑

我國(guó)企業(yè)碳資產(chǎn)的獲取方式有2種，一是通過提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)效率獲取碳資產(chǎn)，二是通過政府分配獲取或進(jìn)行配額交易從外部購(gòu)買碳資產(chǎn)。對(duì)于我國(guó)企業(yè)，從外部環(huán)境考慮，在沒有被強(qiáng)制要求減排或被強(qiáng)制要求參與碳排放權(quán)交易的情況下，獲取碳資產(chǎn)的主要途徑是提高內(nèi)部生產(chǎn)效率，自覺進(jìn)行溫室氣體減排形成碳資產(chǎn)，然后將獲取的碳資產(chǎn)進(jìn)行交易獲得收益[10]。隨著減排的成本增加，企業(yè)的潛在碳資產(chǎn)會(huì)逐漸降低到零。因此，對(duì)企業(yè)而言，不僅要通過出售碳資產(chǎn)獲益，更要為未來應(yīng)對(duì)嚴(yán)格的碳約束儲(chǔ)存碳資產(chǎn)[11]。

2.2 企業(yè)開展碳交易的基礎(chǔ)

CO2的排放貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全過程[12]。各企業(yè)必須了解自身的碳排放足跡并清楚掌握自身在生產(chǎn)中各環(huán)節(jié)直接或間接排放的CO2量[13]，才能科學(xué)開發(fā)碳資產(chǎn)。企業(yè)通過碳盤查可以全面了解溫室氣體的排放情況，進(jìn)而制定合理有效的減排目標(biāo)，提升能源利用率，同時(shí)還能為我國(guó)未來建立溫室氣體排放權(quán)交易體系奠定基礎(chǔ)[14]。因此，進(jìn)行碳盤查是企業(yè)進(jìn)行碳資產(chǎn)開發(fā)的基礎(chǔ)，是制訂碳減排計(jì)劃的依據(jù)[15]。

3 鐵路企業(yè)開展碳資產(chǎn)項(xiàng)目分析

3.1 必要性分析

3.1.1 社會(huì)效益

開發(fā)碳資產(chǎn)可以促進(jìn)鐵路企業(yè)節(jié)能減排，并挖掘節(jié)能潛力。對(duì)各環(huán)節(jié)碳排放量和能源消耗的計(jì)算，一方面直觀反映各單位能源和資源的消耗，使企業(yè)減少環(huán)境污染和資源消耗；另一方面是對(duì)鐵路企業(yè)節(jié)能減排工作成效的實(shí)質(zhì)性證明，有利于樹立鐵路企業(yè)節(jié)能減排的良好形象。

3.1.2 經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)采取技術(shù)革新等方式提高生產(chǎn)率，超額減排使企業(yè)獲得碳收益，在企業(yè)新一輪的優(yōu)勝劣汰中，低碳技術(shù)和措施可以創(chuàng)造企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。開發(fā)成功的碳資產(chǎn)可以作為鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行存儲(chǔ)、投資、增值、貸款，也可以對(duì)未來鐵路企業(yè)可能的碳排放配額實(shí)施碳中和，使鐵路企業(yè)在未來碳排放配額的抵消中占據(jù)主動(dòng)地位。在完善的碳交易市場(chǎng)環(huán)境中，開發(fā)所實(shí)現(xiàn)的碳資產(chǎn)可以作為期貨，或者以碳資產(chǎn)質(zhì)押獲取銀行貸款，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值。

3.2 可行性分析

3.2.1 國(guó)內(nèi)統(tǒng)一碳市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)造了條件

根據(jù)預(yù)測(cè)，首期全國(guó)碳交易市場(chǎng)碳交易配額總量將超過30 億t，履約市場(chǎng)空間保守預(yù)計(jì)在30 億～80 億元之間[16]。因此，可用于配額抵消履約的碳資產(chǎn)開發(fā)空間巨大，這也給鐵路系統(tǒng)減排碳資產(chǎn)的開發(fā)提供了廣闊的可能性及實(shí)施的可行性。

3.2.2 鐵路系統(tǒng)具有巨大的碳資產(chǎn)開發(fā)潛力

鐵路是效率最高、排放最低的交通方式之一。根據(jù)研究，鐵路運(yùn)輸每人每公里CO2的排放量是公路運(yùn)輸?shù)囊话?，是?guó)內(nèi)短途航空的四分之一[17]。隨著近年來高速鐵路的迅速發(fā)展、既有鐵路電氣化率提高、生產(chǎn)設(shè)備更新升級(jí)、清潔能源替代等，鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)效率不斷提高，單位生產(chǎn)能耗正逐年下降。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委能源研究所推薦的我國(guó)綜合碳排放系數(shù)是0.67，即每節(jié)約1 t標(biāo)準(zhǔn)煤，等于減少排放約2.457 t CO2當(dāng)量的溫室氣體。根據(jù)對(duì)鐵路系統(tǒng)節(jié)能項(xiàng)目的調(diào)研，目前主要的碳資產(chǎn)開發(fā)潛力集中在以下領(lǐng)域。

（1）高速鐵路的發(fā)展促進(jìn)了人流、物流、資金流的溝通，成為拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的黃金專線，相較于普速鐵路，高速鐵路具有效率和節(jié)能上的雙重優(yōu)勢(shì)，具有碳資產(chǎn)開發(fā)的重要潛力；也具備進(jìn)行核證自愿減排量項(xiàng)目開發(fā)的條件。因此，高速鐵路碳資產(chǎn)項(xiàng)目可以成為鐵路系統(tǒng)碳資產(chǎn)開發(fā)工作的重點(diǎn)和主攻方向。

（2）林業(yè)碳匯作為未來碳交易最優(yōu)質(zhì)的碳資產(chǎn)，在鐵路系統(tǒng)有大量?jī)?chǔ)備。鐵路林業(yè)碳匯項(xiàng)目具有鐵路特點(diǎn)，多以人工林為主，同時(shí)也是典型的廊道造林碳匯項(xiàng)目，即以通道碳匯林為主、小規(guī)模林場(chǎng)為輔，與鐵路線路的延伸密切關(guān)聯(lián)，此類項(xiàng)目的開發(fā)具有良好的推廣前景，可以作為鐵路系統(tǒng)碳資產(chǎn)開發(fā)的次重點(diǎn)。

（3）新能源、能效及其他模塊屬于鐵路系統(tǒng)中的非典型項(xiàng)目，即一般類碳資產(chǎn)項(xiàng)目與鐵路系統(tǒng)的結(jié)合點(diǎn)，項(xiàng)目分散、類型多樣，是鐵路系統(tǒng)碳資產(chǎn)的輔助項(xiàng)目。

（4）機(jī)車電氣化改造也是鐵路碳資產(chǎn)的重要儲(chǔ)存領(lǐng)域，根據(jù)電氣化改造和新建電氣化鐵路溫室氣體減排方法學(xué)相關(guān)課題，全國(guó)鐵路系統(tǒng)已經(jīng)開展的電氣化改造蘊(yùn)含超過1億t CO2e的溫室氣體減排量，未來每年可產(chǎn)生千萬噸以上的減排量。

3.2.3 鐵路系統(tǒng)相關(guān)碳資產(chǎn)開發(fā)方法學(xué)已較為成熟

2014年國(guó)家發(fā)改委頒布《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，全國(guó)性碳排放權(quán)交易市場(chǎng)正式啟動(dòng)。在方法學(xué)方面，國(guó)家發(fā)改委于2013年3月至2015年1月，分5 批公布了已經(jīng)批準(zhǔn)備案的180 個(gè)核證自愿減排量的方法學(xué)，同時(shí)也鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)自主開發(fā)適合中國(guó)國(guó)情的方法學(xué)，以支撐我國(guó)碳減排工作試點(diǎn)。經(jīng)過專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)對(duì)鐵路系統(tǒng)碳資產(chǎn)的調(diào)研和初步分析，發(fā)現(xiàn)具備成熟開發(fā)條件的碳資產(chǎn)項(xiàng)目并通過技術(shù)團(tuán)隊(duì)系統(tǒng)的調(diào)查和方法學(xué)論證，得出了適用于鐵路系統(tǒng)相應(yīng)領(lǐng)域碳資產(chǎn)開發(fā)的方法學(xué)(見表1)。

3.2.4 改革為鐵路碳資產(chǎn)開發(fā)提供助力

中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司(原中國(guó)鐵路總公司)進(jìn)行公司制改革，鐵路企業(yè)在建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)法治化市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)上已經(jīng)邁出了重要的步伐，鐵路資產(chǎn)相關(guān)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)的明晰為碳資產(chǎn)的開發(fā)、運(yùn)營(yíng)提供了良好的運(yùn)行條件。

鐵路系統(tǒng)機(jī)構(gòu)整合、管理層級(jí)縮減，大大減少重復(fù)冗余的操作和運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，減少人員和相應(yīng)的消耗。隨著鐵路系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)水平和盈利水平的提升，能耗降低、效率提高也將使鐵路系統(tǒng)的溫室氣體排放水平下降，可以形成溫室氣體減排及碳資產(chǎn)儲(chǔ)備。在《中國(guó)鐵路總公司節(jié)約能源和環(huán)境保護(hù)發(fā)展規(guī)劃(2018—2020年)》(鐵總發(fā)改[2018]97 號(hào))中明確提出，能源使用效率進(jìn)一步提高，到2020年國(guó)家鐵路單位運(yùn)輸工作量綜合能耗較2015 年下降5%。可見，鐵路系統(tǒng)既具備碳交易的潛力，又具備機(jī)制上的可行性。

3.2.5 技術(shù)革新為鐵路碳資產(chǎn)開發(fā)提供支持

隨著現(xiàn)代化建設(shè)和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，鐵路系統(tǒng)的技術(shù)和工作模式發(fā)生變化。無紙化、數(shù)字化辦公，電子車票替代紙質(zhì)車票，網(wǎng)絡(luò)訂票系統(tǒng)等均大幅度降低資源消耗和人力物力的浪費(fèi)。例如，站段、站場(chǎng)照明采用合同能源大面積更換新能源并采用新管理模式，通過聲控、光敏或后臺(tái)操作程序?qū)φ彰鲿r(shí)間進(jìn)行控制，諸如此類的自動(dòng)化管理大量節(jié)約人力、降低能耗，節(jié)約的能源均是可開發(fā)的碳資源。

4 鐵路企業(yè)開發(fā)碳資產(chǎn)項(xiàng)目需解決的問題及建議

4.1 需解決的主要問題

目前，鐵路運(yùn)輸行業(yè)尚沒有開發(fā)成功的鐵路碳資產(chǎn)案例。北京和上海作為試點(diǎn)城市，開始發(fā)放碳配額，因而北京、上海鐵路局集團(tuán)公司作為控排企業(yè)被納入試點(diǎn)地區(qū)的控排單位，按照當(dāng)?shù)亟灰滓?guī)則發(fā)放配額，進(jìn)行年度履約，每年需進(jìn)行碳排放核查，但目前未委托第三方單位開發(fā)其碳資產(chǎn)。由于鐵路系統(tǒng)的特殊性，在項(xiàng)目開發(fā)過程中存在以下問題。

表1 鐵路系統(tǒng)碳資產(chǎn)項(xiàng)目方法學(xué)（僅摘取部分）

（1）傳統(tǒng)的能源消費(fèi)觀念尚未得到徹底改觀，在實(shí)際工作中，能源消耗主要重視經(jīng)濟(jì)效益，碳相關(guān)領(lǐng)域損益較少納入鐵路企業(yè)建設(shè)立項(xiàng)和工作的考慮范圍。對(duì)碳市場(chǎng)和碳資產(chǎn)這類新生事物，認(rèn)識(shí)和領(lǐng)悟度普及不足，碳資產(chǎn)的開發(fā)存在一定的配合障礙。

（2）碳資產(chǎn)的開發(fā)有系統(tǒng)的規(guī)則和方法，目前鐵路系統(tǒng)內(nèi)尚沒有碳資產(chǎn)開發(fā)的示范和典型以供參考。

（3）碳資產(chǎn)開發(fā)是開拓性工作，在人力資源配置、資金投入、技術(shù)拓展等方面面臨重大挑戰(zhàn)。由于碳資產(chǎn)是新興課題，企業(yè)持觀望態(tài)度，缺乏碳跟蹤和碳核查意識(shí)，專業(yè)人才匱乏，未設(shè)置碳資產(chǎn)管理員崗位。

（4）林業(yè)碳匯項(xiàng)目需要清晰的土地權(quán)屬確認(rèn)，而鐵路企業(yè)大多造林所在地沒有林地的權(quán)屬證明。同時(shí)，由于鐵路造林的延伸性和間斷性，導(dǎo)致對(duì)其監(jiān)測(cè)也較為復(fù)雜和困難。

4.2 鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)開發(fā)建議

鐵路企業(yè)的運(yùn)輸和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著豐富的碳資產(chǎn)開發(fā)潛力，開發(fā)鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)對(duì)增收創(chuàng)效有重要意義，為順利開發(fā)鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)建議做好以下幾點(diǎn)。

（1）做好宣傳工作，如印發(fā)宣傳手冊(cè)，運(yùn)用報(bào)紙、刊物刊登相關(guān)文摘，定期舉辦講座等，提高鐵路對(duì)碳資產(chǎn)的認(rèn)知度，并提倡和鼓勵(lì)全體職工積極配合碳資產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)。

（2）培養(yǎng)碳交易人才，提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極儲(chǔ)備碳資產(chǎn)管理師、碳交易師、碳審計(jì)師等專業(yè)人才。完善鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)管理制度框架，加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，建設(shè)好維權(quán)工具。建立碳排放監(jiān)督系統(tǒng)，在鐵路企業(yè)內(nèi)做好碳盤查工作，將企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)能源消耗及碳排放情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和現(xiàn)場(chǎng)記錄。

（3）加強(qiáng)金融業(yè)對(duì)鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)項(xiàng)目的支持。碳資產(chǎn)項(xiàng)目從申請(qǐng)到審批周期長(zhǎng)、過程復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)因素多，其交易成本高，因而前期大量融資以保障資金來源對(duì)項(xiàng)目順利完成起著很大作用[8]。認(rèn)清碳資產(chǎn)是金融工具這一特性，將財(cái)務(wù)部門與碳資產(chǎn)緊密聯(lián)系，以充分發(fā)揮碳資產(chǎn)在碳市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)利潤(rùn)中的作用。

5 結(jié)束語

目前，碳市場(chǎng)已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。我國(guó)碳資源儲(chǔ)量巨大，碳資產(chǎn)發(fā)展蘊(yùn)含著巨大潛力。近年國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)逐步發(fā)展、碳市場(chǎng)機(jī)制逐漸完善，在這一形勢(shì)下，鐵路企業(yè)參與碳資產(chǎn)開發(fā)的未來發(fā)展空間大，但開發(fā)周期長(zhǎng)、過程復(fù)雜、前期成本較高，需要積極應(yīng)對(duì)，并借鑒其他行業(yè)及國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，建立一套具有鐵路特色的碳資產(chǎn)管理體系，將碳資產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)程序規(guī)范化、統(tǒng)一化，最終通過多方共同配合，使鐵路企業(yè)碳資產(chǎn)開發(fā)步入軌道。