保險公司分支機構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制策略解析

王志純

【摘要】本文主要以保險公司分支機構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制策略解析為重點進行闡述，結(jié)合當下保險公司分支機構(gòu)財務(wù)管理情況為依據(jù)，首先分析保險公司分支機構(gòu)財務(wù)控制意義，其次從財務(wù)管理內(nèi)部控制、零現(xiàn)金管理內(nèi)部控制、財務(wù)集中化管理、應(yīng)收賬款管理幾個方面深入說明并探討保險公司分支機構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)策略，進一步提高保險公司分支機構(gòu)的財務(wù)控制水平和效果，旨意在為相關(guān)研究提供參考資料。

【關(guān)鍵詞】保險公司 分支機構(gòu) 財務(wù)內(nèi)部控制 有效策略

最近幾年我國現(xiàn)有的保險行業(yè)在飛快發(fā)展中，因為保險公司地區(qū)因素的制約，保險公司在國家范圍內(nèi)紛紛設(shè)立更多分支機構(gòu)，這些機構(gòu)因為管理思想粗放化、人員自身素養(yǎng)存在差異和考核機制不夠科學等，表現(xiàn)出諸多不足之處，同時不同公司之間存在雷同的現(xiàn)象。財務(wù)內(nèi)部控制為一項必要的內(nèi)容，控制額質(zhì)量直接影響到保險公司的經(jīng)濟效益獲取，所以新時期下怎樣對保險公司分支機構(gòu)進行財務(wù)內(nèi)部控制，強化分支機構(gòu)的財務(wù)管理整體質(zhì)量，需要保險公司管理者深入的關(guān)注。

一、保險公司分支機構(gòu)財務(wù)控制意義

我國保險公司的分支機構(gòu)比較多，開展財務(wù)管理控制工作，其不僅可以凸顯保險公司的整體財務(wù)水平，還可以全方位明確保險公司運營問題，保險公司管理者要定期優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制操作，將財務(wù)風險控制在一定范圍之內(nèi)，以免影響保險公司在經(jīng)濟市場中存在的地位。換言之，保險分支機構(gòu)是保險行業(yè)有機組成部分，也是保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障前提，因此保險公司分支機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)部控制具有較強的現(xiàn)實意義。

二、保險公司分支機構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)策略

（1）財務(wù)管理內(nèi)部控制。首先組建完整的財務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系圖，完整的財務(wù)關(guān)系圖可以科學的指導財務(wù)管理工作，將財務(wù)風險最大化的減少或者消除。關(guān)系圖起到制約分支公司財務(wù)單位、財務(wù)管理者、公司領(lǐng)導者的自身職責作用，還約束分支公司財務(wù)部和第三方機構(gòu)對于財務(wù)管理與核算和系統(tǒng)管理等方面的責任;其次創(chuàng)設(shè)財務(wù)風險管理矩陣，開展風險控制，分支公司財務(wù)單位結(jié)合矩陣結(jié)果加以風險管理與控制，風險矩陣存在一定的前置性與系統(tǒng)性，涉及到風險點、控制機制、控制方案、控制實施單位和崗位以及控制證明文件等;再次明確財務(wù)組織工作責任，財務(wù)內(nèi)部組織要導向財務(wù)功能，合理的組織結(jié)構(gòu)控制財務(wù)損失。對于工作職責角度制作崗位責任說明書，確定財務(wù)各個崗位工作職責、任職條件、職責權(quán)限以及工作關(guān)系等，還包括教育條件、經(jīng)驗條件與技能培訓，在操作實踐中強調(diào)不兼容崗位的有效分離;最后設(shè)置分支公司內(nèi)部財務(wù)審批授權(quán)控制方案，以審批為目標對分支機構(gòu)費用權(quán)限加以管理，強化組織單位的權(quán)責統(tǒng)一。

（2）零現(xiàn)金管理內(nèi)部控制。保險公司現(xiàn)有資金一部分是保費，另一部分是管理費用，在具體的保險公司稽查事例中，總會出現(xiàn)挪用保費和侵占費用的事情。給于分支機構(gòu)執(zhí)行零現(xiàn)金控制手段，零現(xiàn)金控制主要是不出現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算情況，全方位通過銀行轉(zhuǎn)賬功能與第三方支付功能完成客戶賬戶和總公司賬戶的實效性對接。首先是以業(yè)務(wù)為主的財務(wù)零現(xiàn)金控制，業(yè)務(wù)收付費零現(xiàn)金控制不需要營銷人員、保險人員代收現(xiàn)金，全面選擇銀行轉(zhuǎn)賬的方式領(lǐng)取，可以有效的控制保費被私自挪用與賬戶資金交易不夠明確等風險。在業(yè)務(wù)零現(xiàn)金的處理上，保險公司要明確：個險與銀保各個途徑資金按照轉(zhuǎn)賬進行處理，分別通過客戶賬戶、銀行保費歸集賬戶把資金轉(zhuǎn)到公司賬戶上，對各個分支單位加以轉(zhuǎn)賬率審核;POS機器刷卡和現(xiàn)金結(jié)算相等同，要全方面取締，規(guī)避POS機收費難以管理的風險，確保客戶利益與公司利益不會受到損害;取締財務(wù)現(xiàn)金繳款單，改變現(xiàn)金繳款單管理的模式，對公司現(xiàn)有的賬戶加以管理，阻攔不法分子獲取不法效益。

其次經(jīng)營類型的零現(xiàn)金控制，要避免套取現(xiàn)金費用、私自建立金庫和資金帳外循環(huán)等情況的出現(xiàn)，要零現(xiàn)金控制經(jīng)營類資金，一切報銷款轉(zhuǎn)賬支付，尤其是小金額的費用，可以支付到員工的賬戶中，大金額的費用要直接把資金轉(zhuǎn)給供應(yīng)商;按照系統(tǒng)升級的模式控制現(xiàn)金收取，保險公司可以收取業(yè)務(wù)員資金和相關(guān)培訓費用，公司在改造與升級資金系統(tǒng)狀態(tài)下管理業(yè)務(wù)員賬戶;取消保險公司收款實物數(shù)據(jù)項目，在財務(wù)系統(tǒng)體系中打印電子版的收據(jù)信息。電子版收款收據(jù)自動化的保存在系統(tǒng)中，保障現(xiàn)金以及賬目的統(tǒng)一性，從根本上處理收據(jù)財務(wù)風險;若員工還款可以在系統(tǒng)中將收據(jù)打印充當證明;排除現(xiàn)金支票的方式，把現(xiàn)有的現(xiàn)金支票納入在財務(wù)回銷結(jié)構(gòu)中。

（3）財務(wù)集中化管理。保險公司單位存在于國家的諸多地區(qū)，集中化管理成為財務(wù)內(nèi)部控制的科學手段，能夠玩車更風險管理、統(tǒng)一化標準與低成本作業(yè)的目標。首先集中管理核算，保險公司分支公司內(nèi)部的核算包括費用報銷以及總賬計算，采取集中化核算的方式可以確保會計準則與國家會計標準相一致，防止由于財務(wù)工作者技能不足造成核算失誤;集中化核算檢驗發(fā)票的真實性，將發(fā)票抬頭進行規(guī)范化處理，控制不合理發(fā)票的產(chǎn)生，由于不合理的發(fā)票列支費用不可以在稅前扣除，在一定程度上會增肌稅務(wù)總成本;集中化核算方式有助于適應(yīng)附件內(nèi)容，包括會議費用與宣傳費用等，在作業(yè)完成之后，若附件不夠全面化，那么不能對其進行通過審核，減少附件不全面風險的產(chǎn)生。

其次集中化管理稅務(wù)，對保險行業(yè)的增值稅務(wù)發(fā)票加以省級化企業(yè)集中管理，保險公司擁有的分支機構(gòu)數(shù)量諸多，業(yè)務(wù)往來相對頻繁化，集中管理的模式能夠促使生產(chǎn)與稅務(wù)體系自然的銜接，完成增值稅發(fā)票網(wǎng)絡(luò)開具目標，不只是順應(yīng)經(jīng)營要求，還能夠規(guī)避發(fā)票生成的風險;企業(yè)所得稅年度整合通過上級單位全面審核后進行申報，分支機構(gòu)即便不需要在本地區(qū)繳納稅款，然而要在國稅局進行備案，若信息數(shù)據(jù)存在錯誤要受到處罰，所以公司所得稅清繳費用報表要通過中支轉(zhuǎn)為分公司最終轉(zhuǎn)為總公司加以審核，給基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的調(diào)整安排在當?shù)貒惿蠄?，在此期間上級財務(wù)單位要做好審核工作，發(fā)揮指導職能。

最后是集中化管理印章，財務(wù)印章涉及到財務(wù)類型、發(fā)票類型以及法人類型的專用章。在財務(wù)類型的專用章管理上，可以將其保管資格授予省級公司，也就是中支專用章集中給分公司，安排對應(yīng)人員保管，進行印章登記;對于發(fā)票類型的專用章，分支公司要通過分公司進行發(fā)票的打印，專用章保管權(quán)力交給分公司稅務(wù)會計單位;對于法人類型的專用章，包括銀行開戶，實施分公司集中化管理，不相同的崗位要分別保管，不可以把法人專用章與財務(wù)專用章交給同一個財務(wù)管理人員負責。

（4）應(yīng)收賬款管理。保險公司內(nèi)部的應(yīng)收賬項目涉及到：應(yīng)收保費、利息與其他應(yīng)收款項目，尤其是航意險、通聯(lián)支付與備用金，應(yīng)收賬款會制約到公司分支機構(gòu)的現(xiàn)金流動，長時間影響到總公司的利潤，所以要增加應(yīng)收帳款管理力度;強化應(yīng)收報表的管理，研究收款項賬齡，明確業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，要求業(yè)務(wù)單位認真辦理;定期整合收賬款項，大于三年的情況把應(yīng)收款與核銷融合在一起，形成應(yīng)收賬款獎懲制度;若因為系統(tǒng)因素生成應(yīng)收賬款，要強化整個系統(tǒng)的升級，保證財務(wù)信息足夠清晰，切合實際的增強會計信息處理效果;年末進行對應(yīng)收賬款函證操作，確保資金來往清晰化，控制壞賬現(xiàn)象的產(chǎn)生.

三、結(jié)束語

綜上所述，保險公司分支機構(gòu)的財務(wù)控制管理十分必要，直接頂關(guān)聯(lián)著保險公司前進發(fā)展的腳步與速度，影響到我國經(jīng)濟水平的提升。所以保險公司管理者要樹立現(xiàn)金的分支機構(gòu)財務(wù)管理思想，把分支機構(gòu)中財務(wù)工作的每一個流程加以實效性控制，推動保險公司的建設(shè)與發(fā)展。

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