金融的未來(lái)與CFO角色新視角

摘 要：本文簡(jiǎn)要介紹了三種金融領(lǐng)域內(nèi)顛覆性新技術(shù)，即人工智能、機(jī)器人處理和云技術(shù)，深入分析了它們對(duì)AIS、財(cái)務(wù)功能和CFO角色的影響及帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：金融;新技術(shù);CFO角色

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)支持收集、存儲(chǔ)和分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，早已廣為使用了幾十年。隨著技術(shù)的飛速發(fā)展，特別是AIS技術(shù)的飛速發(fā)展，作為企業(yè)重要組成部分的財(cái)務(wù)職能發(fā)生了自動(dòng)化、全球化和社會(huì)責(zé)任化的變化。此外，首席財(cái)務(wù)官的角色已經(jīng)從親自編制財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)檫M(jìn)行戰(zhàn)略分析，從而讓高管做出正確的決策。因此，最主要的問(wèn)題是技術(shù)的改進(jìn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是機(jī)遇還是風(fēng)險(xiǎn)。畢馬威全球保險(xiǎn)CEO調(diào)查（2017年）顯示，61%的保險(xiǎn)CEO認(rèn)為技術(shù)顛覆是一種機(jī)遇，而36%的CEO擔(dān)心這是一種風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文將介紹三種新技術(shù)（人工智能、機(jī)器人處理和云技術(shù)），并分析探究它們對(duì)AIS、財(cái)務(wù)功能和CFO角色的影響。

一、人工智能

技術(shù)顛覆在許多領(lǐng)域改變著我們的生活。例如，在生活中，10%的汽車將在美國(guó)的道路上自動(dòng)駕駛。在企業(yè)中，人工智能將取代30%的審計(jì)，區(qū)塊鏈將用于收稅，第一臺(tái)人工智能機(jī)器將在2025年進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)（Schwab，2016，第26頁(yè)）。人工智能就是人類智能制造出來(lái)的機(jī)器利用大數(shù)據(jù)來(lái)做一些簡(jiǎn)單或復(fù)雜的工作，比如切食物、撿報(bào)紙、自動(dòng)駕駛汽車等。因此，隨著人工智能技術(shù)在這個(gè)數(shù)字時(shí)代的發(fā)展，許多簡(jiǎn)單、重復(fù)、易操作的人工位置有很強(qiáng)的可替代性。這將迫使工人承受更大的壓力，因?yàn)槿斯ぶ悄墚a(chǎn)品的自動(dòng)化將導(dǎo)致許多工人失業(yè)。然而，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，人工智能可能會(huì)產(chǎn)生積極的影響。如果生產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)能夠減少部分勞動(dòng)力，用智能產(chǎn)品代替人工勞動(dòng)，那么就能降低勞動(dòng)力成本，增加利潤(rùn)。這將有利于整個(gè)公司。例如，公司的首席財(cái)務(wù)官?zèng)Q定使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來(lái)記錄財(cái)務(wù)交易和賬目，并自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。這筆費(fèi)用會(huì)比聘請(qǐng)人力便宜得多。此外，它還迫使員工主動(dòng)學(xué)習(xí)更多的新知識(shí)，參加更多的培訓(xùn)課程，以進(jìn)行自我提升并被重新安排到其他崗位上，從而為企業(yè)帶來(lái)額外的利益。

二、機(jī)器人處理技術(shù)

第二種技術(shù)是機(jī)器人處理技術(shù)，它是一種基于軟件程序和人工智能的業(yè)務(wù)過(guò)程自動(dòng)化技術(shù)。與傳統(tǒng)的工作方法相比，該方法通過(guò)任務(wù)的自動(dòng)化，降低了人工成本，提高了工作效率。這一創(chuàng)新方法適用于那些大批量的手工生產(chǎn)線和標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，它可以在有效性和精確的產(chǎn)品質(zhì)量方面幫助員工降低支出，提高工廠的整體績(jī)效。例如，一家大型銀行選擇使用機(jī)器人流程自動(dòng)化，購(gòu)買許多機(jī)器人來(lái)完成一些簡(jiǎn)單的任務(wù)，這實(shí)際上比招聘員工的花費(fèi)更少。

三、云技術(shù)

最后一個(gè)顛覆性的技術(shù)是云技術(shù)。它是一種利用云來(lái)處理海量數(shù)據(jù)的技術(shù)，包括采集、存儲(chǔ)和分析。云是一個(gè)軟平臺(tái)，一個(gè)集群的計(jì)算機(jī)作為一個(gè)單一的計(jì)算機(jī)緊密地協(xié)同工作，它可以為管理者提供更多的集成數(shù)據(jù)，以做出重要的決策。Deloitte的白皮書(shū)（2016）報(bào)告稱，接受調(diào)查的企業(yè)中，約有80%已利用云來(lái)增強(qiáng)其財(cái)務(wù)職能。這項(xiàng)革命性的技術(shù)不需要人類操作，也不需要不同部門(mén)之間的物理通信來(lái)獲取數(shù)據(jù)。它也不需要在本地上傳、存儲(chǔ)或更新數(shù)據(jù)，可以在任何時(shí)間任何地方自由訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)。由于減少了大量的計(jì)算機(jī)和IT人力，因此利用云計(jì)算技術(shù)可以降低人力成本、維護(hù)成本、時(shí)間成本，提高企業(yè)的效益。此外，與傳統(tǒng)IT方式相比，使用云技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)的安全性更高，而傳統(tǒng)IT方式可能會(huì)遭受黑客的攻擊。因此，將大大提高業(yè)務(wù)效率、運(yùn)營(yíng)靈活性和數(shù)據(jù)安全性。

這三種新的顛覆性技術(shù)給財(cái)務(wù)職能和CFO帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。管理人員應(yīng)該考慮企業(yè)的真正需求，以及自己需要提高哪些方面的能力。實(shí)際上，商業(yè)伙伴不僅需要技術(shù)技能，還需要行為技能，以避免被其他更優(yōu)秀、更專業(yè)的同事所取代（畢馬威，2017）。他們應(yīng)該學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析技能、技術(shù)技能和學(xué)習(xí)技能等技術(shù)技能和行為技能，幫助自己成長(zhǎng)為全方位人才。因此，在這個(gè)數(shù)字世界中，尋找和培養(yǎng)企業(yè)的真實(shí)需求是金融業(yè)務(wù)合作伙伴迫切需要解決的問(wèn)題。

在企業(yè)使用這些先進(jìn)技術(shù)之前，會(huì)計(jì)人員完全是用手動(dòng)的方法完成會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還不完善，改進(jìn)和維護(hù)成本較高，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用并不普及。企業(yè)的財(cái)務(wù)功能包括投資決策、財(cái)務(wù)決策、股利決策和流動(dòng)性決策。最初，首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告、分析數(shù)據(jù)，以便做出最恰當(dāng)?shù)臎Q策，然后為高管提供這些資源來(lái)運(yùn)營(yíng)整個(gè)公司。然而，信息技術(shù)的發(fā)展卻極其迅速。在引入這些顛覆性技術(shù)后，大型企業(yè)的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)、中小企業(yè)的云計(jì)算會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等不同類型、模塊集成的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在大多數(shù)企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用。

AIS之所以流行，是因?yàn)槠髽I(yè)可以在不需要技術(shù)的情況下解雇從事重復(fù)性工作的會(huì)計(jì)人員，從而降低成本，提高利潤(rùn)。同時(shí)，創(chuàng)新技術(shù)明顯地改變了金融功能，因?yàn)樗?jié)省了巨大的成本和時(shí)間，而且交流信息更加方便（畢馬威，2016）。人工智能和機(jī)器人過(guò)程自動(dòng)化會(huì)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和冗余度?；谠频募夹g(shù)可以讓每一個(gè)有權(quán)限的員工隨時(shí)隨地上傳或下載整個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)，促進(jìn)了業(yè)務(wù)全球化的興起。因此，為高管提供分析實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)性度量和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的創(chuàng)新和見(jiàn)解將是金融未來(lái)的重點(diǎn)。金融將在企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)導(dǎo)向、效率導(dǎo)向和環(huán)境友好方面發(fā)揮更加關(guān)鍵和重要的作用（普華永道，2015）。在技術(shù)時(shí)代，對(duì)于CFO來(lái)說(shuō)，僅僅處理會(huì)計(jì)信息、制作財(cái)務(wù)報(bào)表和監(jiān)督下屬的業(yè)績(jī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

Ramrathan&Sibanda（2015，第314頁(yè)）指出，CFO需要批判性思維，需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度分析戰(zhàn)略。他們必須熟悉分析由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算出的利率，并使用自動(dòng)化產(chǎn)品作為工具，這就要求他們能夠熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)技術(shù)技能。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，提高公司財(cái)務(wù)職能，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)學(xué)會(huì)如何做一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，并從兩個(gè)方面提供專業(yè)的指導(dǎo)，即激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的長(zhǎng)處和糾正團(tuán)隊(duì)成員的缺點(diǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：

總之，數(shù)字顛覆在全球范圍內(nèi)提供了大量的機(jī)會(huì)，尤其是在金融領(lǐng)域。人工智能和機(jī)器人處理幫助企業(yè)降低勞動(dòng)力成本，提高自動(dòng)化程度。應(yīng)用基于云的技術(shù)可以獲得更多的集成數(shù)據(jù)，員工可以隨時(shí)上傳、存儲(chǔ)和利用數(shù)據(jù)，而無(wú)須在不同部門(mén)或公司之間進(jìn)行物理通信。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)發(fā)展成熟，應(yīng)用這些技術(shù)后可以開(kāi)發(fā)集成模塊。財(cái)務(wù)職能和CFO的角色也發(fā)生了巨大變化。為跟上技術(shù)進(jìn)步的步伐，管理層應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)。

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作者簡(jiǎn)介：高潔（1995-），女，悉尼大學(xué)商學(xué)院，研究生。