加強(qiáng)內(nèi)部資金管理 提高資金使用效率

薛婷婷

摘? 要：資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展建設(shè)過程中，資金調(diào)劑和使用日益頻繁，加強(qiáng)資金使用管理、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，可以在防控風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，就必須建立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，探索開展內(nèi)部資金有償使用。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，加強(qiáng)資金控制，從完善及創(chuàng)新管理工作流程的角度出發(fā)，推動企業(yè)資金使用效率不斷提高。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部資金;管理;資金使用效率

大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展初期更注重生產(chǎn)發(fā)展，而忽視對資金使用效率的管理。但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，特別是已具規(guī)模的集團(tuán)性公司，內(nèi)部資金的調(diào)劑和使用日益復(fù)雜，要提高使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)，就迫切需要在內(nèi)部建立完善的資金控制機(jī)制，在必要時(shí)，還需要建立內(nèi)部資金有償使用的市場化機(jī)制。，研究有效優(yōu)化資金管理工作的可行方案，有利于保障資金使用的安全與穩(wěn)定營造良好環(huán)境，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、開展企業(yè)內(nèi)部資金有償使用應(yīng)注意的事項(xiàng)

為了保證內(nèi)部資金有償使用工作的有序運(yùn)行，必須在資金的借出、歸還等各個(gè)環(huán)節(jié)把握工作要點(diǎn)。

（一）借款要點(diǎn)

在開展企業(yè)內(nèi)部資金有償使用工作時(shí)，需要先從借款環(huán)節(jié)展開分析。一是成立專門的內(nèi)部資金有償使用管理機(jī)構(gòu)。對于下屬企業(yè)的借款申請要有專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。二是合理設(shè)置借款利息。在借款管理工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，資金使用利率既要能起到刺激作用，激勵下屬企業(yè)及時(shí)回籠資金，又要考慮下屬單位的實(shí)際承受能力。隨著中國人民銀行對利率市場化的不斷推進(jìn)，我國LPR基準(zhǔn)利率不斷成熟，企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部資金有償使用利率時(shí)可在LPR的基礎(chǔ)上加點(diǎn)浮動，結(jié)合自身實(shí)際，設(shè)定合理的借款利息率。三是科學(xué)制定資金借用期限。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)借款用途，針對項(xiàng)目借款和流動資金借款，設(shè)置合理的資金使用期限。四是嚴(yán)格開展借款前的必要調(diào)查。在企業(yè)為下屬單位提供借款服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置一系列的借款審核工作流程，從下屬單位現(xiàn)階段經(jīng)營項(xiàng)目的可行性，市場需求量變化情況等方面展開分析，考察下屬單位是否具備按時(shí)還款的能力。并應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的審核結(jié)果，為下屬單位提供不同的借款額度。

（二）收款要點(diǎn)

借款能否按時(shí)收回關(guān)系企業(yè)內(nèi)部資金有償使用工作能否健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在制定還款條款時(shí)應(yīng)注重以下要點(diǎn)：一是設(shè)定靈活的還款方式。內(nèi)部資金有償使用相對銀行借貸來說，具有雙方信息比較對稱，操作相對靈活等優(yōu)勢，在實(shí)際操作當(dāng)中可以設(shè)置相對靈活的還款方式，既能保證借款資金的及時(shí)回籠，又能降低下屬企業(yè)資金使用成本。二是設(shè)立專門的收款工作人員。在借款到期前一定時(shí)間，向下屬單位下發(fā)還款通知書，提醒下屬單位按時(shí)還款;對于到期不能按時(shí)歸還借款的，要及時(shí)現(xiàn)場核實(shí)借款不能清償?shù)脑?，并形成書面?bào)告報(bào)送企業(yè)內(nèi)部資金有償使用管理機(jī)構(gòu)。三是建立收款考核激勵機(jī)制。將下屬單位能否按時(shí)歸還借款作為考核其企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)，并將考核結(jié)果與下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年終獎金掛鉤，建立按時(shí)還款約束機(jī)制。

二、企業(yè)內(nèi)部資金有償使用工作流程探析

在內(nèi)部資金有償使用工作的實(shí)際操作過程中，想要有效提高資金的使用效率，就必須建立嚴(yán)格的資金管理體系，規(guī)范資金有償使用管理工作的基本流程。

（一）擬定合同

內(nèi)部資金有償使用管理工作的第一步，就是應(yīng)當(dāng)從保障雙方利益的角度擬定借款合同。擬定合同的根本目的是為了規(guī)范內(nèi)部資金有償使用工作的基本流程，科學(xué)設(shè)定雙方的權(quán)利和責(zé)任。通常來說，企業(yè)集團(tuán)母公司、核心企業(yè)或所屬財(cái)務(wù)公司與下屬單位簽訂內(nèi)部資金有償使用合同，應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)注借款單位的基礎(chǔ)信息、借款資金的具體來源、總金額、還款的期限、利率、用款額度、擔(dān)保標(biāo)的等信息。通過擬定合同的方式，可以讓企業(yè)內(nèi)部資金有償使用工作具有一定的法律效力，規(guī)范下屬單位的資金使用行為，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信息管理

為了充分掌握和分析出企業(yè)的資金有償使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部資金有償使用運(yùn)行過程中潛在的安全隱患問題，防止可能出現(xiàn)的流動性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在內(nèi)部資金有償使用管理工作當(dāng)中，必須做好資金有償使用的信息管理工作。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部資金有償使用工作不斷推進(jìn)，需要管理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息將會不斷增多，傳統(tǒng)的資金管理工作內(nèi)容和形式，將會無法滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求。因此，還需要對管理工作內(nèi)容和形式展開優(yōu)化創(chuàng)新，建立健全信息系統(tǒng)，以便于達(dá)到提高企業(yè)資金使用效果的最終目標(biāo)。

三、對企業(yè)內(nèi)部資金有償使用管理工作的創(chuàng)新研究

我國目前已經(jīng)進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，在這個(gè)時(shí)代背景下，信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢受到了各個(gè)企業(yè)的重視。目前，利用信息技術(shù)手段構(gòu)建完善的內(nèi)部資金有償使用管理網(wǎng)絡(luò)平臺，就是企業(yè)工作的重點(diǎn)方向之一。

（一）信息管理平臺的構(gòu)建

企業(yè)在開展內(nèi)部資金有償使用工作的過程中，應(yīng)當(dāng)加大技術(shù)資金投入，引進(jìn)計(jì)算機(jī)工作設(shè)備及信息化管理系統(tǒng)。信息化管理系統(tǒng)將集團(tuán)企業(yè)總公司與下屬單位緊密聯(lián)系起來。一是實(shí)現(xiàn)監(jiān)測功能。實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬單位的實(shí)際營利情況和虧損情況，在必要時(shí)還可以協(xié)助下屬單位調(diào)整經(jīng)營項(xiàng)目，幫助下屬單位預(yù)防經(jīng)濟(jì)風(fēng)向，降低經(jīng)濟(jì)損失。二是數(shù)據(jù)計(jì)算功能。內(nèi)部資金借款、歸還頻繁，需要建立起完善的管理結(jié)構(gòu)體系，分別設(shè)立利息計(jì)提表、融入資金分撥表等。利用信息技術(shù)收集市場資金有償使用工作的數(shù)據(jù)信息，當(dāng)有下屬單位選擇企業(yè)的內(nèi)部有償使用服務(wù)時(shí)，需要利用信息技術(shù)，結(jié)合借款資金的金額和規(guī)定的利息計(jì)算方式，定期自動生成相關(guān)的單據(jù)，并生成會計(jì)憑證，做好匯總工作，才能真正發(fā)揮出內(nèi)部資金有償使用工作的應(yīng)用價(jià)值。三是財(cái)務(wù)處理功能。設(shè)置超過還款期的罰息利率，也可以與下屬單位商議，設(shè)置一個(gè)專門還款的銀行卡，到期自動從銀行卡當(dāng)中扣款。這可以充分發(fā)揮出信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，有效減輕財(cái)務(wù)管理人員的工作壓力。