吳瑞濤

摘要：作為我國財政收入的重要來源，稅收為我國經(jīng)濟發(fā)展和社會建設(shè)作出了巨大的貢獻，所以財政與稅收對于國家經(jīng)濟發(fā)展來講十分重要。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，政府相關(guān)部門對稅制體制進行了改革和優(yōu)化，相應(yīng)的財政與稅收制度也逐漸完善，但是仍然有一些問題需要引起重視。本文對企業(yè)財政與稅收的若干問題進行了分析，并給出相應(yīng)的改革策略，希望對相關(guān)企業(yè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟 企業(yè) 財政稅收 改革

稅收是我國政府財政資金的主要收入之一，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了良好的推動作用，同時也投入到各項惠民工程的建設(shè)當中，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的高效開展，可以更好地支持我國市場經(jīng)濟體制的建設(shè)和發(fā)展。這就需要相關(guān)部門選擇適宜的干預(yù)控制措施，充分發(fā)揮部門職能，對財政與稅收制度的改革和實施貢獻力量，只有這樣才能更好地完善市場經(jīng)濟制度，推動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。

一、財政與稅收工作的重要性

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟在我國社會建設(shè)和發(fā)展的地位越來越高，如何發(fā)展市場經(jīng)濟成為人們越來越關(guān)心的問題。

根據(jù)現(xiàn)有的調(diào)查報告分析，在中國特色社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)過程中存在著一些問題，究其原因在于我國現(xiàn)階段的財政與稅收政策無法滿足當前企業(yè)的發(fā)展需求，這樣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會遇到很大壓力。為了保證我國企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的穩(wěn)定，需要政府相關(guān)部門在財政與稅收方面進行科學(xué)、有效且系統(tǒng)的改革。想要保證改革工作的穩(wěn)定實施，相關(guān)部門要總結(jié)和歸納我國現(xiàn)有財政與稅收制度體系中影響市場經(jīng)濟發(fā)展的因素，并針對這些問題提出優(yōu)化改進措施，這樣才能有效地保障和支持我國政府的財政與稅收體系，同時使企業(yè)得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前我國財政與稅收工作的主要問題

（一）缺少對企業(yè)財政與稅收落實情況的監(jiān)督

雖然我國政府已經(jīng)在財政與稅收制度的建設(shè)上做出很多努力，財政與稅收管理也逐步走向成熟，但是目前對企業(yè)財政與稅收的落實情況仍然缺少監(jiān)督，監(jiān)督制度的建設(shè)還不是非常完善。在這樣的情況下，一些企業(yè)和個人難免會利用監(jiān)督制度的漏洞偷稅漏稅，走向違法犯罪的道路。一些企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟利益，偽造各種發(fā)票來獲取稅收的相應(yīng)福利，減少應(yīng)該繳納的稅金。對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行篡改，謊報年終的財務(wù)核算金額，甚至為了降低企業(yè)繳納的稅款，制作兩套或更多財務(wù)報表。這種現(xiàn)象導(dǎo)致國家稅收收入減少，同時也不利于市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）預(yù)算體制有待完善

由于我國市場經(jīng)濟起步較晚，財政的預(yù)算體制還在不斷完善當中，所以預(yù)算體制的制度方面還有待改進，尤其是對于長期的財政預(yù)算和統(tǒng)計周期的財政預(yù)算分析還相對薄弱，同時財政預(yù)算所涵蓋的范圍也不夠廣泛，沒有做到資金支出的預(yù)算執(zhí)行管理，這樣很容易被不法分子利用，出現(xiàn)資金挪用等情況，不僅對財政支出的管理造成困難，同時對政府部門宏觀調(diào)控工作的開展造成了阻礙。由此可見，財政部門缺少一個完整、全面的預(yù)算監(jiān)督體制，需要在預(yù)算環(huán)節(jié)進行合理、周全的監(jiān)督。

（三）地方財政問題頻出

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展同樣也帶來了一些問題，包括我國各地區(qū)發(fā)展進度不一、財政水平差異越來越大等。這樣地方政府的財政水平不同，發(fā)揮的職能也會有所不同，在財政管理時會遇到更多的問題。同時很多地方政府的財政支出不透明，財政與稅收方面也沒有做到橫向均等，對于稅款的管理和使用上也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制，這樣對于整個財政與稅收體系的發(fā)展十分不利。

（四）當前財政與稅收制度的缺陷

當前我國的財政與稅收相關(guān)制度仍然存在一定的缺陷，例如政府財政非稅收入自身體制、法制化與透明度有待加強，稅收的種類與當前企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營科目匹配度不高，導(dǎo)致稅收無法良好發(fā)揮社會調(diào)節(jié)的功能。部分地方政府一味強調(diào)納稅、繳稅的重要性，然而缺少科學(xué)的制定個人所得稅、增值稅及其他稅種的納稅、免稅計劃，使部分個人在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段中受到一定的影響，對于產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、技術(shù)的創(chuàng)新都會造成相應(yīng)的阻礙，社會的穩(wěn)定也會隨之受到影響。另外，政府各級各部門的財力分配不平等也是造成稅收差額的原因之一，相關(guān)財政與稅收制度的不完善導(dǎo)致各級政府間層層壓榨預(yù)算金額，對于社會發(fā)展和穩(wěn)定造成一定的不利影響。

三、企業(yè)財政與稅收制度的改革和優(yōu)化

（一）加強企業(yè)經(jīng)營過程的監(jiān)管

為了進一步完善財政與稅收工作的落實情況，需要對企業(yè)經(jīng)營過程進行監(jiān)管，避免企業(yè)和個人利用制度漏洞進行偷稅漏稅。這就需要相關(guān)部門完善稅收管理監(jiān)督制度，定期對企業(yè)的經(jīng)營行為和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行盤查，并及時記錄到相關(guān)系統(tǒng)中，對于企業(yè)是否存在偷稅漏稅的行為進行識別，在審計的過程中對于企業(yè)使用的發(fā)票進行抽查，避免偽造發(fā)票套取稅收福利的問題。只有這樣在企業(yè)的經(jīng)營過程中實現(xiàn)有效監(jiān)管，才可以保持國家稅收收入的穩(wěn)定，減少違法犯罪情況的發(fā)生。

（二）完善轉(zhuǎn)移支付相關(guān)制度

改革和完善我國現(xiàn)有的財政轉(zhuǎn)移支付制度，對體系中不合理的因素進行分析和調(diào)整，選擇最適合的干預(yù)和控制措施，有助于協(xié)調(diào)我國不同區(qū)域之間的統(tǒng)一平衡發(fā)展，同時也可以更好的實現(xiàn)公共服務(wù)項目的落地和推進，對于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都具有重要意義。

想要改革現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付制度，首先要對現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)控和分析，對基礎(chǔ)性資金來源的安全進行定期檢查和審核，保證來源渠道的安全性，提升政府在轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動中的主導(dǎo)地位;其次在一般性轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)過程中，要關(guān)注資金要素所占比重的大小，使資金要素成為轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)過程的主要因素，同時要改善相應(yīng)的分配結(jié)構(gòu);最后要加強對專項性轉(zhuǎn)移支付項目的管理，做好專項資金相關(guān)科目的管理，保障現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付資金要素，這樣才能使轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)保持合理的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

（三）對財政預(yù)算業(yè)務(wù)體制進行構(gòu)建和優(yōu)化

政府相關(guān)部門要選擇合適的干預(yù)措施，不斷優(yōu)化和調(diào)整政府財政預(yù)算的業(yè)務(wù)體系，對于財政預(yù)算工作涉及的范圍應(yīng)盡量廣，保證整體財政預(yù)算體系的合理，這樣才能更好 地改善我國現(xiàn)有的財政預(yù)算業(yè)務(wù)體制。財政業(yè)務(wù)預(yù)算工作要涵蓋各個范圍，包括資本預(yù)算、經(jīng)常預(yù)算、國有資本的經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算等，對于我國財政業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中長期的預(yù)算管理工作要更加重視，完善相關(guān)中長期財政事業(yè)發(fā)展的政策制度，對于預(yù)算工作的執(zhí)行情況進行跟進，對于政策制度的缺點及時改進。同時也要加強財政預(yù)算審計的相關(guān)力度，對于資金使用不合理、資金挪用等問題及時發(fā)現(xiàn)并處理，保障國家宏觀調(diào)控職能的有效發(fā)揮，這就需要相關(guān)部門建立完善、全面的監(jiān)督機制，做好財政預(yù)算流程的審核與審批工作，只有這樣才能更好地優(yōu)化我國財政預(yù)算業(yè)務(wù)體制，從制度層面為市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（四）通過制定財政與稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推動和發(fā)展，各級人民政府在財政與稅收業(yè)務(wù)活動的組織中發(fā)揮著重要的干預(yù)作用，政府政策的制定對企業(yè)的經(jīng)濟收益水平有著很大的影響，對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。在這樣的前提下，為了保障我國企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展，在積極納稅的前提下使企業(yè)的經(jīng)營利益最大化，需要相關(guān)部門制定相關(guān)稅收政策，包括對高新產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)的稅收減免等，這些優(yōu)惠政策可以助力我國企業(yè)發(fā)展越來越快，實現(xiàn)最好的收益和最優(yōu)的發(fā)展狀態(tài)。

（五）加強會計制度改革

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，會計資料的處理已經(jīng)逐步遷移到計算機上，相關(guān)的會計軟件實現(xiàn)了經(jīng)營、繳稅的快速處理，相關(guān)部門應(yīng)及時學(xué)習(xí)新技術(shù)，強化會計資料在稅收工作中的應(yīng)用。通過信息系統(tǒng)將會計數(shù)據(jù)進行分析和處理，有效的反映了企業(yè)的稅收收入和稅源，同時也避免了人為審計造成的稅收數(shù)據(jù)失真等問題。

四、結(jié)束語

綜上所述，財政與稅收制度是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要依據(jù)，不但有利于發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用，同時也讓市場經(jīng)濟得到更好的發(fā)展，為了讓財政與稅收在我國市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長遠的發(fā)展，各部門之間應(yīng)該通力協(xié)作，不斷提升自身素質(zhì)水平，大力推進稅制改革并根據(jù)自身情況進行完善，只有這樣才能為市場經(jīng)濟建設(shè)打好基礎(chǔ)，使企業(yè)得到長遠、穩(wěn)健的發(fā)展。

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作者單位：邢臺市勘察測繪院