大數(shù)據(jù)時代我國房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題研究

于萌萌

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代 ?房地產(chǎn)企業(yè) ?全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對組織內(nèi)部各部門、各單位的財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、完成既定的經(jīng)營目標(biāo)的一種現(xiàn)代化管理手段。全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種重要方法，對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起著重大推動作用。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，大數(shù)據(jù)的到來，房地產(chǎn)行業(yè)從高速發(fā)展到平穩(wěn)落地，市場不斷分化、行業(yè)集中度逐漸提升，各級政府出臺了嚴(yán)苛的限購政策，房地產(chǎn)逐漸回歸居住屬性，競爭變得更加激烈，利潤空間變小。我國房地產(chǎn)企業(yè)要在不利的形勢下生存并發(fā)展下去，必定要繼續(xù)深入推行全面預(yù)算管理，更加深刻的認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性。

一、全面預(yù)算管理對房地產(chǎn)企業(yè)的重要性

（一）高效使用企業(yè)資源

預(yù)算是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)，各項數(shù)據(jù)指標(biāo)直接體現(xiàn)了公司和各部門使用資源的效率及對各類資源的需求。通過全面預(yù)算的編制和平衡，房地產(chǎn)企業(yè)可以對有限的資源進(jìn)行合理配置，實現(xiàn)資源的最大化利用。同時，大數(shù)據(jù)的使用，可以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的高效整合，推動預(yù)算工作升級，保證企業(yè)全面預(yù)算管理工作的順利開展。

（二）快速回籠資金，預(yù)防資金鏈斷裂

房地產(chǎn)企業(yè)屬于典型的資金密集型企業(yè)，資金投入多、占用周期長，資金的周轉(zhuǎn)速度對房地產(chǎn)企業(yè)至關(guān)重要。國內(nèi)發(fā)展較為迅速的房地產(chǎn)企業(yè)以“高周轉(zhuǎn)”作為主要發(fā)展策略，正是房地產(chǎn)行業(yè)特征決定的。同時，宏微觀調(diào)控政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響重大，如何在政策調(diào)控下，提供滿足市場需求的產(chǎn)品并快速回籠資金，減少資金占用周期，預(yù)防資金鏈斷裂，關(guān)乎到房地產(chǎn)企業(yè)的生存，作為房地產(chǎn)企業(yè)，做好全面預(yù)算管理是十分必要的。

（三）應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)面臨龐雜的數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系已無法滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，需要以信息技術(shù)作為支撐，構(gòu)建更加完善的全面預(yù)算管理體系以應(yīng)對外部和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的不確定性和變化性，“堅持房子是用來住的、不是用來炒的定位”，落實房地產(chǎn)長效管理機(jī)制，不將房地產(chǎn)作為短期刺激經(jīng)濟(jì)的手段，政策的調(diào)整促使房地產(chǎn)企業(yè)調(diào)整各項預(yù)算指標(biāo)以應(yīng)對風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，如銀行貸款難度大等，這些經(jīng)營風(fēng)險的存在也促使企業(yè)做好全面預(yù)算管理，幫助企業(yè)應(yīng)對挑戰(zhàn)。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題分析

（一）缺乏全面預(yù)算管理意識

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一種重要管理方式，大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)決策應(yīng)當(dāng)更加依靠數(shù)據(jù)而非經(jīng)驗，大數(shù)據(jù)蘊(yùn)藏著大量有關(guān)業(yè)務(wù)和客戶行為的關(guān)鍵信息，將實體社區(qū)變成一個基于大數(shù)據(jù)的互聯(lián)網(wǎng)平臺。企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)變得更加復(fù)雜，以往的預(yù)算管理方法已無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但部分房地產(chǎn)企業(yè)并未意識到全面預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，認(rèn)為全面預(yù)算管理只是財務(wù)部門的工作，有些部門只是消極應(yīng)對，甚至對財務(wù)部門的預(yù)算管理工作出現(xiàn)抵觸情緒，全面預(yù)算管理意識淡薄，這一方面影響了全面預(yù)算管理工作的有效開展，使全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中流于形式，不利于全面預(yù)算管理發(fā)揮作用，另一方面，影響各個部門的協(xié)作關(guān)系，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患。

（二）缺乏完善的全面預(yù)算管理體系和專業(yè)人才

大數(shù)據(jù)時代背景下，全面預(yù)算管理工作應(yīng)由股東會下設(shè)的預(yù)算管理委員會牽頭，組織并推進(jìn)各個部門執(zhí)行全面預(yù)算管理工作，但是，大部分房地產(chǎn)企業(yè)并沒有設(shè)置預(yù)算管理委員會，某些企業(yè)雖然設(shè)置了預(yù)算管理委員會但形同虛設(shè)，并未發(fā)揮應(yīng)有的作用。預(yù)算管理工作只由財務(wù)部門組織進(jìn)行，全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核，其他部門只是配合財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算管理，由于財務(wù)部門和其他部門之間不存在上下級關(guān)系，整個預(yù)算過程中難免有分歧，一旦出現(xiàn)問題，各部門互相推諉責(zé)任，嚴(yán)重影響了全面預(yù)算管理的效果。

同時，大數(shù)據(jù)對房地產(chǎn)企業(yè)營銷和投資都帶來了不可估量的影響，大數(shù)據(jù)時代的房產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)營銷更注重精準(zhǔn)挖掘、定向傳播，呈現(xiàn)全面營銷和互動的態(tài)勢;大數(shù)據(jù)背景下，隨著數(shù)據(jù)共享平臺的完善，土地市場情況將變得更加透明化，對投資拿地產(chǎn)生重要影響。這些影響使財務(wù)主導(dǎo)、其他部門配合的全面預(yù)算管理工作變得更加復(fù)雜，需要專業(yè)人才對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、匯總和分析，同時需要具備敏銳的財務(wù)思維和專業(yè)素養(yǎng)。但房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)工作不同于制造企業(yè)財務(wù)工作，由于通用性差導(dǎo)致財務(wù)人員流動性大，企業(yè)難以留住專業(yè)人才，加之企業(yè)未能認(rèn)識到全面預(yù)算管理工作的重要性，缺乏專業(yè)人才的專項激勵措施，導(dǎo)致專業(yè)人才流失，這在一定程度上也影響了全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行。

（三）全面預(yù)算編制時間和流程安排不合理

大部分房地產(chǎn)企業(yè)是在12月份進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制工作，由于時間緊迫，各部門缺少溝通，無法及時解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題，最終的結(jié)果是臨近預(yù)算上報日期，企業(yè)采用自上而下粗略的方式，要求各部門根據(jù)上級下發(fā)的指引進(jìn)行預(yù)算修改，不考慮各個房地產(chǎn)項目的實際情況和差異，由此制定的經(jīng)營目標(biāo)、回款目標(biāo)不切合實際，導(dǎo)致后續(xù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大偏差，嚴(yán)重影響了全面預(yù)算管理工作的可信賴度。

（四）全面預(yù)算控制和考核激勵機(jī)制不健全

全面預(yù)算需要制定、執(zhí)行、控制、考核和評估各個階段配合，控制和考核兩個階段是至關(guān)重要的，但目前有些房地產(chǎn)企業(yè)制定完成預(yù)算后，并沒有在實際執(zhí)行過程中進(jìn)行有效的控制和考核，房地產(chǎn)企業(yè)在施工過程中因工程變更、揚(yáng)塵天氣等原因，難免出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整，如果缺乏有效的預(yù)算管控措施和后期的考核評估，預(yù)算管控不嚴(yán)格、不科學(xué)，必定會影響全面預(yù)算管理的落實。

三、對策建議

（一）強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理意識

首先，管理層應(yīng)充分認(rèn)識到全面預(yù)算管理是房地產(chǎn)企業(yè)管理的一部分，對企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)具有重要作用，全面預(yù)算管理不能只注重形式，更應(yīng)該落實到具體工作中，企業(yè)高管應(yīng)結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)特點(diǎn)，找準(zhǔn)全面預(yù)算管理切入點(diǎn)，身體力行，做好預(yù)算管理動員，召開預(yù)算管理會議等，真正發(fā)揮榜樣作用;其次，人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)不定期組織全面預(yù)算管理專項培訓(xùn)，宣貫全面預(yù)算管理知識和房地產(chǎn)最新政策，可以通過專業(yè)競賽的形式調(diào)動員工全面預(yù)算管理的主動性和積極性，徹底改變員工對于全面預(yù)算管理的淡化意識;最后，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)方法后，云會計平臺將大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，信息技術(shù)將企業(yè)、供應(yīng)商和客戶緊密相連，全面預(yù)算管理的輻射面變得更加廣泛，重要性也變得更加突出，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對大數(shù)據(jù)重要性的意識。

（二）完善房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系，引進(jìn)專業(yè)人才

大數(shù)據(jù)時代下，預(yù)算的及時性和準(zhǔn)確性直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的管理效率，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在股東會下設(shè)立預(yù)算管理委員會，統(tǒng)籌全面預(yù)算管理工作，同時，各個職能部門尤其是營銷部門在全面預(yù)算管理中的職責(zé)應(yīng)明確劃分，徹底改變?nèi)骖A(yù)算管理工作只由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他部門推卸責(zé)任的現(xiàn)狀，重視財務(wù)部門的作用，在資金預(yù)算、稅收預(yù)算中充分發(fā)揮財務(wù)部門的價值。同時，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，應(yīng)通過大數(shù)據(jù)以及云會計平臺，有效結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的上下級關(guān)系，編制全面預(yù)算并利用此平臺對年度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行分配和共享。在大數(shù)據(jù)時代背景下，房地產(chǎn)企業(yè)需要信息技術(shù)和財務(wù)專業(yè)知識過硬的專業(yè)人才，應(yīng)出臺更多留住人才的舉措，真正發(fā)揮專業(yè)人才在全面預(yù)算管理中的作用，助力房地產(chǎn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）合理安排房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理時間和流程

一方面，大數(shù)據(jù)時代下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運(yùn)用雖然提高了預(yù)算編制的效率，但預(yù)算管理仍是一項復(fù)雜繁瑣的工作，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備并下達(dá)下一年度的預(yù)算任務(wù)，把控流程，避免全面預(yù)算因時間問題流于形式;另一方面，應(yīng)確保企業(yè)年度預(yù)算與房地產(chǎn)項目生命周期預(yù)算銜接，項目生命周期階段包括投策階段、規(guī)劃階段、招投標(biāo)階段、施工竣工階段、銷售階段等，各個生命周期階段的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)結(jié)合，避免脫節(jié)。

（四）健全房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算控制和考核機(jī)制

首先，預(yù)算編制僅是全面預(yù)算管理工作的開始，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算控制，及時分析預(yù)算執(zhí)行偏差，在預(yù)算動態(tài)調(diào)整中應(yīng)遵守企業(yè)規(guī)定，分析偏差原因，確保實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo);其次，成立專門的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督考核小組，將預(yù)算執(zhí)行情況、偏差情況和全面預(yù)算管控效果與績效掛鉤，真正發(fā)揮獎懲作用。

四、結(jié)束語

綜上，大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理面臨新的挑戰(zhàn)，針對目前房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題，應(yīng)有效施策，強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識、完善全面預(yù)算管理體系、合理安排預(yù)算時間、健全控制和考核機(jī)制，以此構(gòu)建新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的新框架，助力實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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