淺析平衡積分卡在融資擔(dān)保公司績(jī)效管理中的運(yùn)用

趙思應(yīng)

摘要：融資擔(dān)保公司傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)注重財(cái)務(wù)指標(biāo)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，導(dǎo)致其未能持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。平衡積分卡作為一種新興的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，其引入非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充，本文著重探討融資擔(dān)保公司基于平衡積分卡四個(gè)維度指標(biāo)體系的具體設(shè)計(jì)，并提出應(yīng)用建議。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保公司;績(jī)效評(píng)價(jià);平衡積分卡

一、引言

（一）融資擔(dān)保公司發(fā)展現(xiàn)狀及作用

近年來(lái)，融資擔(dān)保公司經(jīng)歷了快速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，目前大部分融資擔(dān)保公司退出市場(chǎng)，部分運(yùn)營(yíng)較為穩(wěn)健的擔(dān)保公司得以留存。究其原因，主要的一點(diǎn)是傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在考核指標(biāo)單一、重業(yè)務(wù)而輕風(fēng)險(xiǎn)控制、重短期目標(biāo)而輕長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，忽視員工成長(zhǎng)培養(yǎng)等方面問(wèn)題。

融資擔(dān)保公司在穩(wěn)定地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，解決中小微企業(yè)“融資難、融資貴”問(wèn)題發(fā)揮著不可或缺的作用，需要行業(yè)的監(jiān)管者及參與者仔細(xì)分析，提出解決辦法，更好的為中小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

（二）平衡積分卡原理

平衡積分卡是以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心，從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度出發(fā)，綜合衡量、評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效，引入“顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)”等非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)作為對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的補(bǔ)充，并以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心，將績(jī)效評(píng)價(jià)和戰(zhàn)略實(shí)施與修正緊密聯(lián)系起來(lái)[1]。融資擔(dān)保公司傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以?xún)衾麧?rùn)及在保余額作為核心評(píng)價(jià)指標(biāo)，導(dǎo)致考核評(píng)價(jià)不全面，應(yīng)充分利用平衡積分卡原理，在財(cái)務(wù)指標(biāo)和在保余額的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)控維度及員工成長(zhǎng)維度，增加對(duì)不良率、員工保持率等指標(biāo)，豐富和完善評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)融資擔(dān)保公司穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、傳統(tǒng)融資擔(dān)保公司績(jī)效評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

目前，融資擔(dān)保公司著重關(guān)心業(yè)務(wù)的拓展速度，著重考核在保余額的增速，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，忽略對(duì)客戶(hù)的服務(wù)承諾及員工的培養(yǎng)提高，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)三至五年后因風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)而退出市場(chǎng)，未能很好的為中小微企業(yè)提供融資服務(wù)。

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)單一

融資擔(dān)保公司目前考核指標(biāo)集中于在保余額，凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)，比較單一，經(jīng)營(yíng)層往往為了指標(biāo)，只關(guān)心擔(dān)保業(yè)務(wù)的新增落地，凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，而不能考慮股東、客戶(hù)、合作伙伴、員工以及社會(huì)貢獻(xiàn)等指標(biāo)。

（二）重短期目標(biāo)輕長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃發(fā)展

傳統(tǒng)的擔(dān)保公司績(jī)效評(píng)價(jià)模式著重短期易實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，而沒(méi)有考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的控制、員工的成長(zhǎng)培養(yǎng)以及市場(chǎng)的培養(yǎng)等，特別是沒(méi)能較好的控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)三至五年后，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目爆發(fā)導(dǎo)致?lián)９疚茨艹掷m(xù)健康發(fā)展。

（三）重業(yè)務(wù)發(fā)展輕保后監(jiān)管

傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)模式在以業(yè)務(wù)增長(zhǎng)為導(dǎo)向，輕保后監(jiān)管，表現(xiàn)在監(jiān)管方式松散，隨意性較大，監(jiān)管浮于表面，未能真正了解客戶(hù)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況以及存在的問(wèn)題，保后監(jiān)管的完成率較低，完成質(zhì)量較差。

（四）風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)重視度不夠

傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系注重考核財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，較少考核不良率、問(wèn)題項(xiàng)目金額占比，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏重視，更有甚者，未建立風(fēng)控部及法務(wù)部，導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目的盡調(diào)不深入，保后監(jiān)管流于形式，風(fēng)險(xiǎn)的化解不夠?qū)I(yè)及時(shí)，埋下諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、基于平衡計(jì)分卡的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

融資擔(dān)保公司應(yīng)充分利用平衡積分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，著重引入不良及問(wèn)題項(xiàng)目金額占比，保后監(jiān)管及員工的提升培養(yǎng)指標(biāo)，從風(fēng)控維度以及員工成長(zhǎng)維度對(duì)傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善。（見(jiàn)表1）

（一）財(cái)務(wù)維度

財(cái)務(wù)維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)成果的綜合指標(biāo)，以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為主，輔以?xún)衾麧?rùn)增長(zhǎng)率，不但考核企業(yè)短期盈利能力，同時(shí)考核企業(yè)的成長(zhǎng)性，將短期和長(zhǎng)期考核評(píng)價(jià)相結(jié)合。

（二）客戶(hù)維度

客戶(hù)維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司服務(wù)中小微企業(yè)的能力、效率及效果，通過(guò)客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查，在保余額增長(zhǎng)率及市場(chǎng)的開(kāi)拓能力，引導(dǎo)公司追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，注重對(duì)客戶(hù)的服務(wù)效率和效果。

（三）風(fēng)控維度

風(fēng)控維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，著重考察不良和問(wèn)題項(xiàng)目金額占比及保后監(jiān)管的完成率，引導(dǎo)公司注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制，流程管理，完善保后監(jiān)管?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)，融資擔(dān)保公司方能長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)評(píng)價(jià)體系與遠(yuǎn)期目標(biāo)及公司戰(zhàn)略的契合度。

（四）員工成長(zhǎng)維度

融資擔(dān)保公司對(duì)員工的素質(zhì)要求較高，要求有較好的金融、財(cái)會(huì)、法律、市場(chǎng)以及溝通等多方面的綜合素質(zhì)，員工成長(zhǎng)維度著重評(píng)價(jià)員工的滿(mǎn)意度及員工保持率，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)，提高員工的專(zhuān)業(yè)技能以及職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、應(yīng)用平衡積分卡的意義

（一）指標(biāo)綜合性強(qiáng)，將長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)相結(jié)合

基于平衡積分卡原理的績(jī)效指標(biāo)體系，分別從財(cái)務(wù)維度、客戶(hù)維度、風(fēng)控維度及員工成長(zhǎng)維度四個(gè)方面對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)進(jìn)行要求，不但注重財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，更多還需要考慮業(yè)務(wù)發(fā)展情況，風(fēng)險(xiǎn)控制情況，員工的成長(zhǎng)穩(wěn)定情況，不但要求注重短期的盈利能力，更要注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及員工的成長(zhǎng)培養(yǎng)，為后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)，將長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)考核相結(jié)合，公司方能穩(wěn)步健康的成長(zhǎng)。

（二）基于平衡積分卡的考核體系強(qiáng)調(diào)多維度平衡

基于平衡積分卡的考核指標(biāo)體系從多個(gè)維度進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，讓融資擔(dān)保公司關(guān)注短期經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，考慮客戶(hù)的質(zhì)量，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制，員工成長(zhǎng)及穩(wěn)定，讓經(jīng)營(yíng)多維度并舉。

五、融資性擔(dān)保公司使用平衡積分卡的建議

（一）評(píng)價(jià)體系應(yīng)結(jié)合自身戰(zhàn)略及實(shí)際，調(diào)整指標(biāo)考核體系

績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)考慮自身公司戰(zhàn)略定位及實(shí)際，不管是指標(biāo)的設(shè)計(jì)，還是權(quán)重占比，應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略及實(shí)際，業(yè)務(wù)定位，股東愿景等實(shí)際情況，精心設(shè)計(jì)和調(diào)整指標(biāo)體系，從多維度進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略。

（二）搭建信息化系統(tǒng)，為考核提供技術(shù)支持

在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，指標(biāo)計(jì)算數(shù)據(jù)來(lái)源較廣，需要復(fù)雜的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐，部分指標(biāo)還需人為主觀評(píng)價(jià)以及第三方評(píng)價(jià)指標(biāo)。應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際，建立并完善信息化系統(tǒng)，并將平衡積分卡的要求嵌入信息化系統(tǒng)，使考核指標(biāo)數(shù)據(jù)容易獲得，同時(shí)準(zhǔn)確性更高，更公平，員工的接受度更高。

（三）業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制、信息化系統(tǒng)、績(jī)效考評(píng)合四為一

目前，很多融資擔(dān)保公司建立并完善了內(nèi)部控制制度，搭建了信息化系統(tǒng)及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。但各管理體系相互獨(dú)立，缺乏統(tǒng)一，導(dǎo)致效率效果不佳，不良率及問(wèn)題客戶(hù)逐年上升，制度及考核評(píng)價(jià)流于形式。

只有將公司的內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，信息化系統(tǒng)與內(nèi)部控制相融合，同時(shí)又嵌入績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，各管理職能相互統(tǒng)一又相互制約，方能實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)公司使命。

六、結(jié)束語(yǔ)

融資擔(dān)保公司穩(wěn)定健康的發(fā)展，對(duì)解決中小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題有較好的意義。融資擔(dān)保公司需要利用積分平衡卡原理，建立并完善多維度平衡的績(jī)效考評(píng)體系，從公司的戰(zhàn)略及使命出發(fā)，充分考慮自身業(yè)務(wù)發(fā)展定位，結(jié)合內(nèi)部控制體系要求，搭建符合自身發(fā)展的信息化系統(tǒng)，提升管理，提升為中小微企業(yè)服務(wù)的能力，提高合作伙伴滿(mǎn)意度，提高中小微客戶(hù)的體驗(yàn)感，提高員工幸福感，為中小微企業(yè)融資提供增信，為穩(wěn)增長(zhǎng)穩(wěn)就業(yè)貢獻(xiàn)力量。

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