馬禎

摘 要：全球范圍的新冠疫情，打破了已有的國(guó)際經(jīng)貿(mào)體系和供應(yīng)鏈，大多數(shù)國(guó)家停工、停產(chǎn)，發(fā)達(dá)國(guó)家的高新技術(shù)產(chǎn)品因無(wú)原料而無(wú)法組織生產(chǎn)，發(fā)展中國(guó)家因停運(yùn)而無(wú)法出口初級(jí)產(chǎn)品和原料，國(guó)際貿(mào)易幾近癱瘓，我國(guó)進(jìn)出口結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)，通過(guò)分析疫情背景下進(jìn)出口結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征與原因，提出各種結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式;結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);原因;措施

新冠狀病毒疫情引發(fā)的全球公共危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成了巨大的沖擊，多國(guó)采取封港、封城甚至封國(guó)的舉措，很多企業(yè)裁員、臨時(shí)關(guān)閉、甚至停業(yè)，各國(guó)國(guó)內(nèi)需求疲軟、物流運(yùn)輸幾近癱瘓等等因素，增加了國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用證、托收、匯付以及尚未有統(tǒng)一定義但使用較為廣泛的交單付現(xiàn)（CAD或稱為“憑單付匯”）等國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)。這些付款方式下由于買家拖欠、拒收和破產(chǎn)而帶來(lái)的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)面對(duì)的最大外部風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口業(yè)務(wù)中出口商違約、交付延遲、人民幣貶值等諸多因素產(chǎn)生了進(jìn)口付匯成本的增加和資金占?jí)猴L(fēng)險(xiǎn)。

一、疫情期間進(jìn)出口結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征與表現(xiàn)

1.托收結(jié)算方式下，進(jìn)口商以交貨延遲為理由，要求出口商大幅降價(jià)或改變付款條件，如將“付款交單”改為“提貨后付款”，導(dǎo)致出口方無(wú)法結(jié)匯。以T/T結(jié)算方式下，買方以各種理由拒收貨物、拒付貨款，無(wú)法結(jié)匯的同時(shí)，還產(chǎn)生大額的滯港費(fèi)、滯期費(fèi)和運(yùn)費(fèi)。尤其是后T/T方式，出口商結(jié)匯的風(fēng)險(xiǎn)就更大。進(jìn)口業(yè)務(wù)出現(xiàn)我方T/T支付定金后國(guó)外出口商無(wú)法聯(lián)系而騙取定金。

2.信用證結(jié)算方式下的開(kāi)證行以交單延遲為理由，拒絕付款。例如，中國(guó)A企業(yè)與某國(guó)B企業(yè)簽署買賣合同，合同約定信用證結(jié)算。2020年2月，中國(guó)企業(yè)收到買方所在國(guó)銀行開(kāi)出的信用證，通過(guò)中國(guó)某銀行通知A企業(yè)。信用證第31D項(xiàng)有效期為2020330 ，有效地點(diǎn)為B國(guó)開(kāi)證行SWIFT代碼。由于買方急需貨物，雙方選擇陸運(yùn)，A企業(yè)發(fā)運(yùn)后，前去通知行“交單”，被告知因開(kāi)證行所在國(guó)國(guó)內(nèi)快遞癱瘓，單據(jù)無(wú)法寄至開(kāi)證行，信用證即將過(guò)期。中國(guó)企業(yè)聯(lián)系買方修改信用證，因?yàn)殛戇\(yùn)運(yùn)輸單據(jù)不同于海運(yùn)提單，不具有物權(quán)憑證效力，買方無(wú)需單據(jù)就提走了貨物，之后再?zèng)]有回應(yīng)，賣方錢貨兩空。

3.兩種以上結(jié)算方式相結(jié)合下，一部分預(yù)付貨款一部分托收或者信用證付款。若采用陸運(yùn)或航空運(yùn)輸，進(jìn)口商付完訂金、提完貨后失去聯(lián)系，出口商無(wú)法收到全款。有時(shí)也會(huì)因托收和信用證單據(jù)的提交時(shí)間延長(zhǎng)而產(chǎn)生尾款難以收回的現(xiàn)象。

4.匯率風(fēng)險(xiǎn)。受國(guó)際油價(jià)的影響，多國(guó)貨幣大幅貶值，進(jìn)口成本上升，增大了進(jìn)口的風(fēng)險(xiǎn)，有些國(guó)家的進(jìn)口商企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金鏈斷裂，發(fā)展前景堪憂，甚至有些客戶感染新冠病毒，因而，進(jìn)口商為了避免風(fēng)險(xiǎn)而會(huì)選擇棄貨甚至拒付。

5.進(jìn)口商以“不可抗力”為理由，終止合同。停工導(dǎo)致消費(fèi)者收入下降，社會(huì)消費(fèi)緊縮，尤其是習(xí)慣超前消費(fèi)或即時(shí)消費(fèi)觀念的進(jìn)口國(guó)家，零售業(yè)遭受重創(chuàng)，國(guó)內(nèi)需求大幅下降，進(jìn)口商為了避免損失，以“疫情”作為“不可抗力條款”的原因，要求終止合同。使得賣方已備好的貨物成為積壓庫(kù)存，影響企業(yè)的資金鏈和供應(yīng)鏈。

二、疫情背景下國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）商務(wù)談判形式單一，導(dǎo)致的對(duì)進(jìn)口商資信掌握不準(zhǔn)確

由于疫情下的封港、封城甚至封國(guó)，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)員考察市場(chǎng)受限，無(wú)法進(jìn)出境考察、也無(wú)法通過(guò)參加進(jìn)出口交易會(huì)或博覽會(huì)等進(jìn)行洽談，商務(wù)談判以線上為主，全面通過(guò)郵件、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式。這樣就給一些資信不好甚至騙子公司可乘之機(jī)。通過(guò)偽造信息騙取出口商的信任。

（二）外貿(mào)合同的法律適用性缺陷，解決糾紛困難

外貿(mào)合同的簽署無(wú)需蓋章，造假成本極低，辨別真?zhèn)坞y度很大。且外貿(mào)合同的法律適應(yīng)性以當(dāng)事人所屬國(guó)家法律或雙方認(rèn)可的第三國(guó)法律或國(guó)際法為準(zhǔn)，使得一旦出現(xiàn)糾紛，解決糾紛的周期、法律選擇、取證等都會(huì)產(chǎn)生困難，訴訟成本增加。故而才會(huì)有進(jìn)口商不顧商業(yè)關(guān)系的維護(hù)挺而走險(xiǎn)選擇棄貨或拒付。

（三）空運(yùn)、陸運(yùn)方式下進(jìn)口商提貨后拒付

疫情背景下，進(jìn)出口雙方為了盡快完成貨物的交付，很多合同由原來(lái)的海運(yùn)改為空運(yùn)、陸運(yùn)，然而空運(yùn)單、陸運(yùn)單不同于海運(yùn)提單，不具有物權(quán)憑證的作用，導(dǎo)致了買方提貨后找各種理由拒付的可能。疫情期間，由于封港、封航或限制開(kāi)業(yè)的措施的實(shí)施，貨物出境、運(yùn)輸檢驗(yàn)檢疫及限制、國(guó)際快遞停運(yùn)、港口嚴(yán)重積壓等均會(huì)產(chǎn)生出口方交貨延遲或交單延遲的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）海運(yùn)方式下因貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不當(dāng)產(chǎn)生無(wú)單放貨后進(jìn)口商借機(jī)拒付或要求降價(jià)

海運(yùn)提單是具有物權(quán)憑證作用的，賣方可以通過(guò)控制提單來(lái)控制貨物。但是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，由于貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同，租船訂艙辦理運(yùn)輸?shù)牧x務(wù)也不同，F(xiàn)OB、FAS、FCA術(shù)語(yǔ)下均由買方辦理運(yùn)輸。船公司與買方之間有運(yùn)輸合同關(guān)系，故簽發(fā)提單時(shí)，買方會(huì)同意由貨代簽發(fā)提單，而自己同船方串通，買方可以憑到貨通知提貨，因而產(chǎn)生“無(wú)單放貨”。提貨后有時(shí)會(huì)選擇要求降價(jià)，有時(shí)要求拒付，致使賣方錢貨兩空。

（五）不同結(jié)算方式性質(zhì)以及當(dāng)事人義務(wù)不同導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

匯付和托收付款方式均是商業(yè)信用，銀行僅承擔(dān)代理義務(wù)，進(jìn)口商是付款人，如果進(jìn)口商破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力或有意欺詐，出口商就可能收不到貨款。因此出口商必須掌握進(jìn)口商的資信狀況。而信用證付款方式是銀行信用，開(kāi)證行付第一付款責(zé)任，出口商不但要掌握進(jìn)口資信，更要明確信用證條款和付款的條件以及《UCP600》對(duì)信用證的規(guī)定。例如：信用證結(jié)算方式下《UCP600》關(guān)于不可抗力的規(guī)定在第36條，“銀行對(duì)于天災(zāi)、暴亂、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭(zhēng)、恐怖主義行為或任何罷工、停工或其無(wú)法控制的任何其他原因?qū)е碌臓I(yíng)業(yè)中斷的后果，概不負(fù)責(zé)。銀行在恢復(fù)營(yíng)業(yè)后，對(duì)于在營(yíng)業(yè)中斷期間已逾期的信用證，將不再據(jù)以進(jìn)行付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付?！奔匆?guī)定了銀行受不可抗力事件影響可以免責(zé)，但是并未規(guī)定受益人可以向銀行主張不可抗力。上述案例中，由于信用證中規(guī)定的交單地點(diǎn)在進(jìn)口開(kāi)證行國(guó)，由于例中A企業(yè)因開(kāi)證行所在國(guó)國(guó)內(nèi)快遞癱瘓，單據(jù)無(wú)法寄至開(kāi)證行，賣方便不能主張“不可抗力”而對(duì)“交單延遲”免責(zé)，因而需承擔(dān)交單延遲的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）沒(méi)有充分利用出口信用保險(xiǎn)

出口信用保險(xiǎn)是促進(jìn)外貿(mào)安全出口的一項(xiàng)重要的政策性金融工具。一是可以為進(jìn)出口尤其是為出口的企業(yè)提供發(fā)生的損失補(bǔ)償保障，比如碰到對(duì)方破產(chǎn)無(wú)法給付貨款的情況;二是可以讓企業(yè)更加便利地獲得銀行融資，企業(yè)現(xiàn)金流更有保障;也可以協(xié)助加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度。我國(guó)很多企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)政策不明確，很少采用出口信用保險(xiǎn)降低結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決的措施

（一）慎重考察國(guó)外進(jìn)口商身份的真實(shí)性，查清對(duì)方的資信情況

要求進(jìn)口商提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照的正本和副本，同時(shí)對(duì)正本、副本的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。在資信調(diào)查識(shí)別時(shí)，要對(duì)主體資格識(shí)別清楚。如對(duì)方以自然人身份出現(xiàn)，或者是以法人或非法人經(jīng)濟(jì)組織身份出現(xiàn)、或者是法定代表人的身份，或者是委托代理人的身份出現(xiàn)，通過(guò)銀行、海外機(jī)構(gòu)或商務(wù)參贊處、進(jìn)出口商會(huì)等合法途徑進(jìn)行了解、核實(shí)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和現(xiàn)在是否仍在合法地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、貨物情況、注冊(cè)資本、法定地址等。還要考察對(duì)方資產(chǎn)信用的真實(shí)性和履約能力，了解其開(kāi)設(shè)的基本帳戶和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，如生產(chǎn)加工能力、出口許可、原材料供應(yīng)、貨源等。也可以主動(dòng)向國(guó)外客戶索要營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司網(wǎng)站等證明資料，多渠道、全方位地核查客戶背景，確?？蛻糍Y信的有效性和真實(shí)性。

（二）關(guān)注貿(mào)易細(xì)節(jié)，警惕交易風(fēng)險(xiǎn)

在合同簽署環(huán)節(jié)，出口商應(yīng)對(duì)銷售合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保買方簽字真實(shí)、合法、有效，從前端做好風(fēng)險(xiǎn)防控。聯(lián)系人郵箱后綴是否是買方公司名稱、提單收貨人是否是合同買方、收貨人所在地是否是合同買方所在地等等。因此，出口商在交易過(guò)程中，需多加關(guān)注交易細(xì)節(jié)，尤其是與常規(guī)貿(mào)易不同之處更需保持警惕。合同簽訂時(shí)，要訂有嚴(yán)格的仲裁條款，規(guī)定出口國(guó)為解決爭(zhēng)議、糾紛的仲裁地點(diǎn)等內(nèi)容，避免發(fā)生糾紛后相互扯皮。同時(shí)密切與客戶聯(lián)系，多溝通和交流雙邊的疫情發(fā)展、市場(chǎng)變化等，及時(shí)判斷可能的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好預(yù)案。

（三）合理選用貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，明確雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分。

例如選擇CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，貨物在裝運(yùn)港船上時(shí)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給買方，因此買方便不得以“進(jìn)口國(guó)政府禁令”作為不可抗力的理由拒付貨款或終止合同。同時(shí)如果是進(jìn)口國(guó)海關(guān)檢驗(yàn)檢疫政策升級(jí)或采取隔離14天等措施，買方也不得因此作為不可抗力而拒絕接受貨物。但若是選擇D組術(shù)語(yǔ)，賣方交貨的風(fēng)險(xiǎn)將在目的港或進(jìn)口國(guó)指定地點(diǎn)，加大了賣方交貨風(fēng)險(xiǎn)，從而引發(fā)收款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)我們還需要注意了解不同進(jìn)口國(guó)家關(guān)于“不可抗力條款”的法律規(guī)定。

（四）付款方式條款的靈活運(yùn)用，做好安全收匯防范

出口盡量選擇電匯預(yù)付貨款（Advanced T/T）或提高其預(yù)付定金的比例。在全球公共危機(jī)事件發(fā)生背景下，賣方為避免收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量在發(fā)貨前收到款項(xiàng)。這種付款方式適合目前在國(guó)際市場(chǎng)上較為暢銷的防疫物品?；蛘哌x擇30%T/T，70%尾款即期不可撤銷信用證，采用這個(gè)付款方式，必須發(fā)貨上船之后拿到提單之后才能交單。信用證收款的最大風(fēng)險(xiǎn)在于出了不符點(diǎn)之后客戶拒付，因此，要嚴(yán)格審查單據(jù)要求、有效地點(diǎn)和兌用方式。國(guó)際商會(huì)指出，按照信用證的要求，將單據(jù)在指定的地點(diǎn)交給開(kāi)證行/指定銀行是受益人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，建議受益人審核信用證時(shí)確保信用證的有效地點(diǎn)約定在受益人所在地（BENEFICIARYS COUNTRY），同時(shí)信用證的兌用方式選擇為：AVAILIBLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION?；蛘哌x擇部分T/T定金，部分尾款見(jiàn)提單副本copy件，疫情期間，建議盡量不要選擇托收方式。

（五）出口結(jié)算貨幣盡量選擇“硬幣”，進(jìn)口結(jié)算貨幣盡量選擇“軟幣”

新冠疫情期間，全球多國(guó)貨幣貶值，而人民幣兌美元雖有貶值，但是相對(duì)比較平穩(wěn)，因此無(wú)論進(jìn)口還是出口，選擇跨境人民幣支付結(jié)算，均能夠有效規(guī)避因?yàn)閰R率導(dǎo)致的出口收匯降低或進(jìn)口成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并運(yùn)用好出口信用保險(xiǎn)保障手段

出口信用保險(xiǎn)所保障的風(fēng)險(xiǎn)是一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)投保條款的不同，出口信用保險(xiǎn)合同對(duì)應(yīng)破產(chǎn)、無(wú)力償付債務(wù)、拖欠等其他商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成損失的最高賠償比例為90%。通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)，信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將按合同規(guī)定在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)投保企業(yè)進(jìn)行賠付，有效彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)損失，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全。同時(shí)，專業(yè)的信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)能夠通過(guò)其追償能力實(shí)現(xiàn)企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的追償效果。出口商投保后，其在托收業(yè)務(wù)中面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)可以安全有效地轉(zhuǎn)移給出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，出口信用保險(xiǎn)能夠通過(guò)債務(wù)追償減少和挽回企業(yè)在出口貿(mào)易中的直接損失，不僅有利于企業(yè)防范、控制和轉(zhuǎn)嫁國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于出口企業(yè)采取靈活的貿(mào)易結(jié)算方式獲得更多的貿(mào)易機(jī)會(huì)。

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