淺析供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制

蔣九

摘 要：供應(yīng)鏈金融作為銀行的一項(xiàng)增值業(yè)務(wù)，可以提升供應(yīng)鏈企業(yè)的價(jià)值，幫助中小企業(yè)解決融資困難的問(wèn)題。文章通過(guò)3個(gè)方面研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，解釋供應(yīng)鏈金融的含義和作用;其次，分析供應(yīng)鏈企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);最后，分析供應(yīng)鏈企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈;金融;風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自中小企業(yè)，主要參考供應(yīng)鏈上下游相關(guān)企業(yè)以及供應(yīng)鏈核心企業(yè)信貸條件的信息，對(duì)融資條件進(jìn)行審核，達(dá)到降低融資成本，進(jìn)而對(duì)中小企業(yè)融資。

1 ? ?供應(yīng)鏈金融的含義與作用

1.1 ?供應(yīng)鏈金融的含義

供應(yīng)鏈金融是以經(jīng)濟(jì)貿(mào)易為基礎(chǔ)，圍繞供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，對(duì)供應(yīng)鏈上發(fā)生的資金流，銀行會(huì)采取各種措施來(lái)進(jìn)行調(diào)研，并采取調(diào)查、審核和共享物流信息，最終向供應(yīng)鏈上下游企業(yè)以及核心企業(yè)提供金融服務(wù)。

1.2 ?供應(yīng)鏈金融的作用

首先，供應(yīng)鏈金融體系可以解決供應(yīng)鏈的上游和下游企業(yè)以及核心企業(yè)遇到的資金問(wèn)題，以幫助供應(yīng)鏈上的企業(yè)解決他們的資金、物流和信息流等問(wèn)題，并解決各企業(yè)面臨融資困難的問(wèn)題。其次，銀行可以把各企業(yè)應(yīng)收款、應(yīng)付款以及存貨情況與銀行信貸聯(lián)系起來(lái)，作為企業(yè)的商業(yè)信用，把供應(yīng)鏈的上游和下游企業(yè)整合起來(lái)，來(lái)提高整個(gè)供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈企業(yè)的共同發(fā)展。

2 ? ?供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 ?基于存貨融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所擁有的資產(chǎn)，作為存貨占有一定的比例。所以，如果企業(yè)有閑置的存貨，就會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。目前我國(guó)大部分企業(yè)的融資涉及庫(kù)存資產(chǎn)，銀行貸款會(huì)考慮企業(yè)的庫(kù)存資產(chǎn)。因此，如果銀行得到的資產(chǎn)信息有所擴(kuò)大，為整個(gè)供應(yīng)鏈就帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 ?應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)產(chǎn)品的應(yīng)收款時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，從而使資金周轉(zhuǎn)很慢。但與此同時(shí)，帶來(lái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加，會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)變大。在這種情況下，企業(yè)用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，銀行就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在融資企業(yè)有可能具有欺詐行為。

2.3 ?預(yù)付款融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

由于在供應(yīng)鏈金融運(yùn)作中企業(yè)不可避免會(huì)出現(xiàn)一系列經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，我國(guó)很多企業(yè)對(duì)于預(yù)付款將重點(diǎn)放在資金上。此外，基于預(yù)付賬款融資模式的企業(yè)，還要對(duì)一些不可控的因素進(jìn)行考慮。當(dāng)商品由制造商交付給經(jīng)銷(xiāo)商時(shí)，文本資料就有可能和預(yù)期的商品解釋資料有差異，進(jìn)而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行對(duì)預(yù)付賬戶進(jìn)行信用交易時(shí)，雖然雙方簽訂了信用合同，但并沒(méi)有實(shí)際的交易行為，因而存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3 ? ?針對(duì)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1 ?健全供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)控制制度

3.1.1 ?銀行貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在銀行貸款之前，銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)估，考慮其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和因素，這是一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。因此，銀行應(yīng)盡可能全面考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括：自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素，并努力提高控制和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，為供應(yīng)鏈提供了一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.1.2 ?做好實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，是供應(yīng)鏈金融管理過(guò)程中有效的環(huán)節(jié)。一般情況下，信貸業(yè)務(wù)實(shí)施后，銀行會(huì)了解和把控客戶的具體情況。如果貸款實(shí)施后，銀行沒(méi)有控制好這筆錢(qián)，雖然銀行貸款活動(dòng)經(jīng)過(guò)不斷的監(jiān)督控制，但在整個(gè)供應(yīng)鏈金融運(yùn)作過(guò)程中，銀行處于相對(duì)被動(dòng)的地位，另外，由于其所獲得信息不真實(shí)而造成了一定的困難。

3.2 ?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制

3.2.1 ?加強(qiáng)供應(yīng)鏈內(nèi)部控制

供應(yīng)鏈金融的主要特點(diǎn)是采取內(nèi)部控制原則，主要表現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)信用審計(jì)的評(píng)價(jià)和管理中。如果只采取分離審計(jì)措施，就很難解決人為的問(wèn)題和對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。所以，供應(yīng)鏈要規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)就必須設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，解決信貸資產(chǎn)的監(jiān)督和管理問(wèn)題。還要建立相應(yīng)的制度，對(duì)資料范文產(chǎn)品采取相應(yīng)的措施。

3.2.2 ?風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)的應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)涉及兩種類(lèi)型：外包操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。國(guó)外供應(yīng)鏈運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)大部分是通過(guò)保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，但我國(guó)企業(yè)沒(méi)有引起重視。因此，在供應(yīng)鏈物流管理過(guò)程中，應(yīng)增加類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，與保險(xiǎn)公司合作。

3.2.3 ?促進(jìn)供應(yīng)鏈信息中心的建立

結(jié)合供應(yīng)鏈的操作，建立信息中心，能夠獲得供應(yīng)鏈相關(guān)企業(yè)的信息，進(jìn)行監(jiān)督和管理信息。不僅可以促進(jìn)供應(yīng)鏈操作的規(guī)范性，還增加了供應(yīng)鏈操作的透明度，使供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)操作對(duì)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)更加依賴(lài)于個(gè)人能力。對(duì)于供應(yīng)鏈信息中心的建立，不僅糾錯(cuò)能力及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力得到提升，還避免了操作人員的人為風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.4 ?不斷完善供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程

對(duì)于金融業(yè)務(wù)，供應(yīng)鏈金融在運(yùn)作過(guò)程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)一系列問(wèn)題。銀行應(yīng)該采取相應(yīng)的分析和研究，查找原因并采取措施。為了使銀行能夠順應(yīng)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，對(duì)相關(guān)金融產(chǎn)品及業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和創(chuàng)新尤為重要。

3.3 ?對(duì)供應(yīng)鏈流程模型的控制

3.3.1 ?嚴(yán)格規(guī)范供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程

在合同中簽署相關(guān)協(xié)議，可以起到資金回流的效果。在辦理具體業(yè)務(wù)中，按照相關(guān)要求對(duì)合同及證據(jù)進(jìn)行核實(shí)，為企業(yè)設(shè)立一個(gè)信用賬戶，起到管理和監(jiān)督票據(jù)流轉(zhuǎn)的作用。

3.3.2 ?對(duì)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注

對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)的監(jiān)管，可以通過(guò)相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，所以對(duì)于供應(yīng)鏈中的每個(gè)主體，可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)反映其資產(chǎn)和負(fù)債。如果企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款問(wèn)題以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控和管理，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的相關(guān)資料控制和監(jiān)督，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)效果。

企業(yè)的發(fā)展模式要順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，要與供應(yīng)鏈相關(guān)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略合作關(guān)系。對(duì)于供應(yīng)鏈金融的運(yùn)作，會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)，如果不采取相應(yīng)的措施，將會(huì)有礙整個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)的良性發(fā)展。

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基金項(xiàng)目：河南省青年骨干項(xiàng)目“互聯(lián)網(wǎng)+供應(yīng)鏈金融模式在河南省中小企業(yè)融資中的應(yīng)用研究”[教高2019-75號(hào)（2018GGJS284）]