構(gòu)建和完善政策性銀行內(nèi)控機(jī)制的思考

吳鑫

摘要：政策性銀行是我國(guó)銀行業(yè)的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)事務(wù)中承擔(dān)了舉足輕重的作用。構(gòu)建和完善政策性銀行內(nèi)控機(jī)制，提升內(nèi)控系統(tǒng)有效性，可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在根本上推動(dòng)銀行內(nèi)部健康穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍恼轮饕治隽苏咝糟y行內(nèi)控現(xiàn)狀，提出了構(gòu)建和完善政策性銀行內(nèi)控機(jī)制的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：政策性銀行;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的不斷深入，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)不斷融合，發(fā)展變化，銀行新業(yè)務(wù)擴(kuò)充延展，銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，這無(wú)疑對(duì)銀行內(nèi)部控制提出了更為嚴(yán)格的要求。而政策性銀行作為銀行的重要一員，在不斷變革和完善中，越來(lái)越多的、越來(lái)越積極的參與商業(yè)銀行的市場(chǎng)化項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)，這無(wú)疑對(duì)政策性銀行自身的內(nèi)控機(jī)制提出了越來(lái)越高的要求。

1銀行內(nèi)控機(jī)制的定義

銀行內(nèi)控機(jī)制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)建立各種規(guī)章制度，實(shí)施一系列程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防識(shí)別、糾正監(jiān)督，以確保管理有效、資產(chǎn)安全。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，銀行內(nèi)控機(jī)制是銀行為實(shí)現(xiàn)既定工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)自身各個(gè)部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束的方法、制度和程序的總稱，主要包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制手段、信息交流與反饋以及監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五個(gè)方面。

2政策性銀行內(nèi)控機(jī)制現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制的理念還有待增強(qiáng)

在我國(guó)金融業(yè)多年高增長(zhǎng)的環(huán)境下，銀行的目標(biāo)管理往往更強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)目標(biāo)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)。由于內(nèi)控管理是一個(gè)監(jiān)督的過(guò)程，所以在平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，在業(yè)務(wù)上往往體現(xiàn)不出它的重要性，造成大家對(duì)內(nèi)部控制的忽視，普遍存在“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的現(xiàn)象。過(guò)度強(qiáng)調(diào)考核與獎(jiǎng)懲，特別是短期利益與業(yè)績(jī)考核掛鉤，造成內(nèi)部控制脫節(jié)、跟不上，經(jīng)辦人員對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠認(rèn)識(shí)，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，更多的追求規(guī)?；托б鎯?yōu)先，漠視風(fēng)險(xiǎn)甚至故意違規(guī)，導(dǎo)致潛在的風(fēng)險(xiǎn)增加。

2.2內(nèi)部控制的機(jī)制還有待完善

近年來(lái)，政策性銀行不斷增強(qiáng)效益和經(jīng)營(yíng)理念，在全員中強(qiáng)化內(nèi)部控制觀念，增加和調(diào)整部門設(shè)置和分工，逐步設(shè)立了運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及信貸管理等相關(guān)部門，建立了一套內(nèi)部控制的流程和機(jī)制，但與商業(yè)銀行相比，起步較晚，內(nèi)控機(jī)制還不夠健全。此外，對(duì)于政策性銀行而言，由于承擔(dān)非盈利的政策性業(yè)務(wù)，有的目標(biāo)無(wú)法通過(guò)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)，也會(huì)增加內(nèi)控難度，對(duì)內(nèi)控機(jī)制提出更高的要求。

2.3信息技術(shù)力量支持還不夠

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)手段的不斷更新，政策性銀行越來(lái)越重視提升和完善信息系統(tǒng)，如內(nèi)部系統(tǒng)的升級(jí)和外部數(shù)據(jù)的引入，但在不斷完善過(guò)程中，仍然存在各種各樣的問題，如數(shù)據(jù)冗余問題，系統(tǒng)兼容問題，數(shù)據(jù)共享問題等，這些問題如果不能有效解決，勢(shì)必會(huì)增加銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。更進(jìn)一步的，銀行面對(duì)日益龐大的數(shù)據(jù)量，數(shù)據(jù)處理能力明顯不足，無(wú)法深入挖掘處理信息數(shù)據(jù)，這樣可以利用的信息利用不上，造成信息的浪費(fèi)，起不到依靠科技提升效率，識(shí)別和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.4內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督還有待完善

隨著政策性銀行的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍也在不斷的拓展，內(nèi)外部對(duì)銀行的監(jiān)督與審計(jì)工作都提出了更為嚴(yán)格的要求。從目前的情況來(lái)看，政策性銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督越來(lái)越重視，自查和交叉檢查、專項(xiàng)檢查和全面檢查、遠(yuǎn)程檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查，形式越來(lái)越豐富，但還是存在審計(jì)技術(shù)手段相對(duì)較為滯后、后督形式大于實(shí)質(zhì)等問題。目前，負(fù)責(zé)政策性銀行內(nèi)部審計(jì)的部門既有總行和分行的業(yè)務(wù)管理部門，又有總行設(shè)置的稽核檢查部門，此外，外部審計(jì)部門眾多，人民銀行、銀保監(jiān)局、財(cái)專辦等都會(huì)定期或者不定期的對(duì)分行開展專項(xiàng)或例行審計(jì)檢查。各個(gè)檢查部門依據(jù)不同的業(yè)務(wù)規(guī)章，帶著不同的檢查目的進(jìn)行檢查，檢查重點(diǎn)不盡相同，容易造成重復(fù)檢查，導(dǎo)致監(jiān)控效率降低。

3幾點(diǎn)建議

3.1完善經(jīng)營(yíng)理念，提升內(nèi)控認(rèn)識(shí)

政策性銀行在發(fā)展中要始終堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)，在實(shí)踐中要根據(jù)國(guó)家的各項(xiàng)變化對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)思路與理念進(jìn)行優(yōu)化完善，明確經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)與方向，在企業(yè)文化中融合內(nèi)控意識(shí)，改變以往對(duì)內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展辯證關(guān)系的模糊認(rèn)識(shí)，扭轉(zhuǎn)存在的“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理”現(xiàn)象，將績(jī)效考核與內(nèi)部控制有效統(tǒng)一，加強(qiáng)對(duì)全體工作人員的教育與培訓(xùn)，提升員工內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，進(jìn)而增強(qiáng)內(nèi)控強(qiáng)大合力。

3.2完善內(nèi)控管理體系，識(shí)別預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問題

政策性銀行運(yùn)營(yíng)中很容易受到信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響，這些風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、多邊形，無(wú)法精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。為了規(guī)避各種可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，要在基于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的理念之下強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，構(gòu)建一個(gè)完善、穩(wěn)定的、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制。樹立現(xiàn)代化的管理理念，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，將內(nèi)控工作與銀行戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)有效結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建完善的、標(biāo)準(zhǔn)的控制機(jī)制，提升內(nèi)控整體水平，預(yù)防和識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。

此外，內(nèi)控管理部門不是越多越好，如何精簡(jiǎn)有效也是亟待解決的問題。有些銀行設(shè)置的內(nèi)控管理部門較多，但缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)審批過(guò)程中存在前后矛盾，互相推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致信貸部門在推進(jìn)一項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)法及時(shí)有效開展，而這在政策性銀行越來(lái)越多的參與市場(chǎng)化項(xiàng)目的今天，勢(shì)必變成政策性銀行較商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，阻礙銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，完善內(nèi)控管理體系，一方面，要注重合理的內(nèi)控管理部門設(shè)置，另一方面，更要注意合理的內(nèi)控管理流程設(shè)置，二者協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能讓銀行內(nèi)控體系運(yùn)行有效。

3.3提升信息科技實(shí)力，構(gòu)建內(nèi)控硬支持

銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效和安全可靠。銀行內(nèi)控機(jī)制的完善是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性工作，要加大對(duì)信息技術(shù)的開發(fā)和投入，通過(guò)大數(shù)據(jù)、“云平臺(tái)”等現(xiàn)代化技術(shù)手段，一方面，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，提升系統(tǒng)硬實(shí)力，同時(shí)要保證各個(gè)系統(tǒng)之間的兼容性，保證信息、數(shù)據(jù)的充分運(yùn)用。另一方面，實(shí)施數(shù)據(jù)治理，刪除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，隔絕冗余數(shù)據(jù)，提升信息溝通效率，強(qiáng)化信息質(zhì)量控制措施，完善重大信息內(nèi)部報(bào)告管理機(jī)制，提高信息披露質(zhì)量。

3.4構(gòu)建后督機(jī)制，完善內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

銀行內(nèi)控機(jī)制的完善保障了各項(xiàng)工作的有效開展，由審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)成的后督機(jī)制是內(nèi)控體系中十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。目前，審計(jì)監(jiān)督包括銀行內(nèi)部和銀行外部?jī)蓚€(gè)方面，就銀行內(nèi)部而言，總分行的業(yè)務(wù)管理部門和總行設(shè)置的專門稽核檢查機(jī)構(gòu)是內(nèi)部檢查的牽頭部門，要加強(qiáng)各審計(jì)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，選擇不同的側(cè)重點(diǎn)，制定差異性的審計(jì)檢查計(jì)劃，避免同質(zhì)、重復(fù)檢查的同時(shí)，確保檢查能覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不留死角。要綜合政策性銀行的發(fā)展需求，積極探索完善的機(jī)制以及運(yùn)行系統(tǒng)，聯(lián)合內(nèi)部和外部審計(jì)檢查部門，通過(guò)內(nèi)外部監(jiān)督檢查，完善內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化監(jiān)督引導(dǎo)，進(jìn)而在根本上提升工作質(zhì)量與效率。

4總結(jié)

政策性銀行在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的支撐作用。在全球經(jīng)濟(jì)化發(fā)展中，政策性銀行要明確自身的作用與地位，從實(shí)際狀況出發(fā)，分析自身存在的問題與不足，在運(yùn)營(yíng)中更加重視經(jīng)營(yíng)管理，更新內(nèi)控理念，積極探索完善的機(jī)制以及運(yùn)行系統(tǒng)，不斷優(yōu)化傳統(tǒng)內(nèi)控模式，增強(qiáng)內(nèi)控能力，真正推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

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