國有企業(yè)破產(chǎn)工作中的風險與防范

摘要：國有企業(yè)破產(chǎn)工作中，從破產(chǎn)動議、方案制定到實施破產(chǎn)，面臨著一系列風險，主要有依法合規(guī)的風險、國資流失的風險、社會穩(wěn)定的風險、安全環(huán)保的風險、企業(yè)系統(tǒng)的風險等，工作中既要注重風險識別，更要自始至終注重風險防控。本文以國有企業(yè)破產(chǎn)工作管理實踐為例，對國有企業(yè)破產(chǎn)工作中的風險進行分析識別，并提出防范建議。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);破產(chǎn);風險防范

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0123-02

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要面對日益競爭的市場環(huán)境，有的企業(yè)順應市場潮流，通過自身努力實現(xiàn)基業(yè)長青，有的企業(yè)受資源枯竭、技術(shù)落后、產(chǎn)能過剩、債務沉重等內(nèi)外部因素導致資不抵債，最終主動或被動地選擇了破產(chǎn)。

實踐中，國有企業(yè)通過采取多種經(jīng)營手段和改革措施，仍無法從根本上扭轉(zhuǎn)持續(xù)虧損，已經(jīng)出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，可以考慮企業(yè)破產(chǎn)。同時，對國有企業(yè)破產(chǎn)，無論是破產(chǎn)和解、破產(chǎn)清算，還是破產(chǎn)重整，都需要履行嚴格的事前審批程序，并在破產(chǎn)管理人及法院的主導下依法實施，企業(yè)和責任單位做好相關(guān)配合及依法依規(guī)履行好債權(quán)人職責?；蛘哒f，國有企業(yè)破產(chǎn)在某種程度上是實現(xiàn)資產(chǎn)重組的有效方式，但與此同時卻會加重職工、債權(quán)人乃至國有企業(yè)的負擔，因此我們有必要采取措施，對企業(yè)破產(chǎn)過程中的風險進行充分識別和有效防范?，F(xiàn)就基于在工作實踐中的真實感受，談一談國有企業(yè)破產(chǎn)工作中的常見風險，以及風險防范的對策和建議。

一、國有企業(yè)破產(chǎn)工作中的常見風險

1.依法合規(guī)的風險

國有企業(yè)破產(chǎn)，主要涉及《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國勞動合同法》等法律法規(guī)和《公司章程》以及公司相關(guān)管理規(guī)定。同時，自法院受理破產(chǎn)申請至破產(chǎn)終結(jié)，由法院及法院指定的管理人、債權(quán)人、債務人等破產(chǎn)程序參與人，依法行使權(quán)利、承擔義務。所以，這項工作政策性強、涉及面廣，破產(chǎn)過程自始至終都存在著“依法合規(guī)”的風險。

2.國資流失的風險

國有企業(yè)破產(chǎn)過程中，由于對外債權(quán)清收難度大、耗時長，破產(chǎn)財產(chǎn)貶值快、處置難等特點，以及在工作實踐中，許多國有企業(yè)管理者往往習慣性地認為，進入法定破產(chǎn)程序后，破產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)移交破產(chǎn)管理人管理，所有事項都有管理人和法院在把關(guān)，破產(chǎn)企業(yè)和內(nèi)部責任單位不必過于操心等原因，導致在對外債權(quán)清收和破產(chǎn)財產(chǎn)處置環(huán)節(jié)較容易產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失的風險。

3.社會穩(wěn)定的風險

企業(yè)破產(chǎn)涉及人員安置、財稅、社保、就業(yè)、治安、法律等諸多社會穩(wěn)定因素，在破產(chǎn)啟動、方案實施、終結(jié)過程中，人員安置問題、社保問題、工傷問題、債權(quán)債務問題等都可能產(chǎn)生社會穩(wěn)定風險。

4.安全環(huán)保的風險

國有企業(yè)的礦山、加工、制造等生產(chǎn)、貿(mào)易流通企業(yè)，多涉及閉坑閉庫、有毒有害、易燃易爆等危險源，企業(yè)破產(chǎn)，可能由于缺乏治理資金和管理缺失及履行責任不到位等產(chǎn)生安全環(huán)保風險。

5.企業(yè)系統(tǒng)的風險

由于企業(yè)破產(chǎn)，可能給金融機構(gòu)、所在地政府等造成消極影響，也可能誘發(fā)對系統(tǒng)內(nèi)其他企業(yè)、責任單位、上級公司產(chǎn)生系統(tǒng)風險。

二、風險防范建議

1.切實做好內(nèi)控風險防范

在國有企業(yè)破產(chǎn)過程中，對“依法合規(guī)”的風險防范是最主要的內(nèi)容，這既是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理中防止國有資產(chǎn)流失的需要，也是相關(guān)干部離任審計重點事項的要求。所以，每個破產(chǎn)項目必須按照國有企業(yè)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)進行破產(chǎn)立項審批、立案申請、案件辦理和適時報告工作，并建立完善相應的工作制度，明確相關(guān)單位責任和人員職責范圍。

（1）決策程序要合規(guī)。對集團型國有企業(yè)，由于下屬企業(yè)戶數(shù)多、分布區(qū)域廣、管理層級多等特點，要根據(jù)國資監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合集團公司管理特點和放權(quán)授權(quán)實際需要，逐級制定內(nèi)部決策權(quán)限管理規(guī)定，實行清單式管理，防范決策風險。規(guī)定中明確下屬企業(yè)破產(chǎn)必需由企業(yè)或責任單位提出立項申請和方案報批，按管理權(quán)限層報上級公司決策，企業(yè)破產(chǎn)方案只有經(jīng)上級公司批準后方可實施。

（2）決策事項要合法。切實做好法律法規(guī)符合性的風險控制。一是相關(guān)事項上會決策前，要書面征求相關(guān)專業(yè)部門的意見，相關(guān)部門要從專業(yè)和職能職責上發(fā)揮作用，為會議決策提供準確的參考意見;二是要充分發(fā)揮領(lǐng)導專題會的前提作用，讓相關(guān)議題在領(lǐng)導專題會環(huán)節(jié)得到充分討論和分析研究;三是要履行法審環(huán)節(jié)，且總法律顧問要參加總裁或總經(jīng)理辦公會會議并發(fā)表法律法規(guī)方面的獨立性意見。

（3）責任單位要擔當。針對破產(chǎn)企業(yè)停產(chǎn)時間長、人才流失嚴重或破產(chǎn)中人員已基本實現(xiàn)分流安置的實際，對每戶破產(chǎn)企業(yè)都應當在事前再次明確責任主體及工作職責，不至于因企業(yè)破產(chǎn)而懈怠工作。一是在編制破產(chǎn)方案時，責任單位要根據(jù)破產(chǎn)企業(yè)的實際情況，做好風險預測分析，并明確防控措施;二是可以要求企業(yè)聘請的法律顧問或律師參與、配合、指導企業(yè)破產(chǎn)工作;三是要求上級公司法務、財務、資本運作等相關(guān)部門嚴格履行對所屬企業(yè)破產(chǎn)案件的指導、幫助、協(xié)調(diào)職責。

（4）選派代表要合格。相關(guān)企業(yè)應指定具有較強履職能力的人員擔任債權(quán)人代表。并在每次召開債權(quán)人會議前，對破產(chǎn)過程中的破產(chǎn)財產(chǎn)處置、對外債權(quán)清收等相關(guān)議案認真履行內(nèi)部決策程序，要求債權(quán)人代表依據(jù)單位決策意見參加會議和行使表決權(quán)。

2.多方式促進對外債權(quán)清收，依法做好破產(chǎn)資產(chǎn)處置

要積極配合管理人開展破產(chǎn)工作，維護自身利益最大化，確保國有資產(chǎn)不出現(xiàn)新的損失。

（1）針對一家律師事務所或清算公司往往開展著多項業(yè)務，也不是只擔任著一戶破產(chǎn)企業(yè)的管理人，從時間上、精力上難以達到完全專注于一家破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)追收情況。實踐中采取與管理人加強溝通、相互支持，增強理解與互信，共同推進工作。

（2）對外債權(quán)清收，破產(chǎn)企業(yè)要盡可能地向管理人移交債權(quán)依據(jù)資料和提供相關(guān)債權(quán)人信息，便于管理人分門別類進行追收。具體可采取發(fā)催收函、上門追討、仲裁或訴訟等方式進行追收。

（3）發(fā)揮好債權(quán)人會議作用。按照規(guī)定，破產(chǎn)管理人要制定對外債權(quán)清收方案，并提交債權(quán)人會議審議通過后加以執(zhí)行，并在此后的債權(quán)人會議上適時報告追收情況。但是，在實踐中，管理人的盡責程度往往影響著追收效果。比如有的管理人遇到發(fā)一次催收函不回復、上門追收不受待見不簽字或找不到人的情況下，就會草草提議放棄清收，而從國資監(jiān)管和賬務核銷及干部離任審計的角度出發(fā)，本著負責任的態(tài)度，還應當通過債權(quán)人會議審議表決途徑，要求管理人根據(jù)實際需要采用訴訟途徑等手段進行追收。只有這樣，才能化解破產(chǎn)企業(yè)對外債權(quán)清收中的國有資產(chǎn)流失風險。

（4）破產(chǎn)財產(chǎn)處置要合法。對企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)進行處置中，要避免觸犯“以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財產(chǎn)”的法律行為：如無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的;以明顯不合理的價格進行交易的;對沒有財產(chǎn)擔保的債務提供擔保的;對未到期的債務提前清償?shù)?放棄債權(quán)的。對這些風險，一方面，可通過國有企業(yè)內(nèi)部決策機制來約束，即國有企業(yè)派出的委托債權(quán)人代表參加每一次債權(quán)人會議，必須事前將相關(guān)議案提交企業(yè)相關(guān)會議審議決策;另一方面，可通過參加債權(quán)人會議依法履職來實現(xiàn)，即委托債權(quán)人代表必須按照企業(yè)決策意見在債權(quán)人會上發(fā)表意見或進行表決。比如實施《破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案》中遇多次流拍的情況，對降價幅度等還需再次提交債權(quán)人會議表決。在此過程中，國有企業(yè)可以通過委托債權(quán)人代表督促管理人按處置方案依法公開處置破產(chǎn)財產(chǎn)，以防范國有資產(chǎn)流失風險。

3.從內(nèi)到外做好社會穩(wěn)定風險防范

（1）做好輿論導向的宣傳引導。對企業(yè)破產(chǎn)的原因、破產(chǎn)政策等通過會議、接訪、板報等向職工解釋清楚，尋求得到職工等利益相關(guān)方的理解和支持。

（2）要依法合規(guī)做好破產(chǎn)企業(yè)職工安置工作。企業(yè)破產(chǎn)，影響最大的是職工及職工家庭，最不穩(wěn)定因素也自然來自破產(chǎn)企業(yè)職工。所以，一方面，要依法依規(guī)辦事，如以債務人身份申請破產(chǎn)的，經(jīng)報上級公司批準后，對職工安置預案，擬參加債權(quán)人會議的職工和工會代表人選，參加債權(quán)人委員會的職工或工會代表人選及其他需工會或職工代表大會（職工大會）審議事項，要依法提交企業(yè)工會或職工代表大會（職工大會）審議或征求意見，并根據(jù)要求形成決議或記錄。另一方面，要深入掌握每一個職工家庭的實際困難狀況，及時給予關(guān)心和幫助解決實際困難。如筆者所在的企業(yè)為集團型大型國有企業(yè)，最近幾年，在瘦身健體工作推進過程中，對下屬三四五級子企業(yè)依法申請破產(chǎn)的，基本上提前就開始了人員分流安置工作，大大降低了維穩(wěn)風險，也體現(xiàn)了國企的責任和擔當。

（3）切實關(guān)注各債權(quán)人的訴求反映。企業(yè)被法院受理破產(chǎn)并指定破產(chǎn)管理人后，雖然有管理人及法院在主導工作，但還是要注意關(guān)注其他債權(quán)人的訴求和反映。如有一家中型礦山企業(yè)破產(chǎn)后，幾家民營供貨商對企業(yè)破產(chǎn)將對其欠款形成的損失難以接受，便私下邀約少數(shù)債權(quán)人組織社會人員采取拉橫幅、集中鬧訪等方式干擾上級公司工作，形成不利的社會影響。對此，破產(chǎn)管理人及法院，一方面，要在第一次債權(quán)人會議上將企業(yè)破產(chǎn)原因及破產(chǎn)政策宣講清楚，并積極回答債權(quán)人的提問，引導相關(guān)方配合依法破產(chǎn);另一方面，對具備重組條件的企業(yè)，管理人要在破產(chǎn)宣告前積極尋找投資人，全力推進企業(yè)破產(chǎn)重整，以達到企業(yè)起死回生和最大程度減少相關(guān)債權(quán)人損失的效果。

對此，在破產(chǎn)啟動、實施過程中，都要密切關(guān)注各種潛在風險，及時識別并控制不穩(wěn)定因素，防止風險演變?yōu)橥话l(fā)事件。

4.依法做好安全環(huán)保隱患排查、處置、治理等工作

企業(yè)破產(chǎn)過程中，要嚴格執(zhí)行、落實國家安全環(huán)保等相關(guān)法律法規(guī)和國有企業(yè)安全環(huán)保相關(guān)規(guī)定，依法做好安全環(huán)保隱患排查、處置措施、治理方案等工作，杜絕破產(chǎn)期間及后續(xù)安全環(huán)保事故發(fā)生。對于無法通過破產(chǎn)解除安全環(huán)保責任事宜，應依法在破產(chǎn)資產(chǎn)中預提合理費用，并落實管理責任。對破產(chǎn)財產(chǎn)中涉及?；诽幹玫?，要在財產(chǎn)處置完畢和移交時簽訂安全環(huán)保責任隨之轉(zhuǎn)移的協(xié)議書，并將情況書面報告上級公司和向當?shù)丨h(huán)保部門報備。破產(chǎn)企業(yè)進入重整的，重整方案中要明確安全環(huán)保管理責任，并在重整資產(chǎn)移交時簽訂《安全環(huán)保管理責任移交協(xié)議書》。

5.法院受理企業(yè)破產(chǎn)后，要注重協(xié)調(diào)各方，避免誘發(fā)系統(tǒng)風險

針對行業(yè)特點和企業(yè)實際，法院受理企業(yè)破產(chǎn)后，要注重協(xié)調(diào)各方，特別關(guān)注并竭力控制因企業(yè)破產(chǎn)給金融機構(gòu)、所在地產(chǎn)業(yè)、政府等造成的消極影響，以及由此可能誘發(fā)對其他企業(yè)、責任單位、公司產(chǎn)生的系統(tǒng)風險，認真加以防范和應對。

三、結(jié)語

總之，國有企業(yè)破產(chǎn)是個復雜的過程，要強化責任落實，注重過程支持，做好風險防范。上級公司各部門及責任單位，應加強對破產(chǎn)企業(yè)的工作指導、配合和協(xié)調(diào)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。還要注重發(fā)揮政府、社會組織、中介機構(gòu)作用，為企業(yè)破產(chǎn)提供強有力的支持。同時，破產(chǎn)企業(yè)、責任單位及上級公司相關(guān)部門人員，應恪盡職守、認真履職，對因懈怠而影響企業(yè)破產(chǎn)工作的，應按公司相關(guān)規(guī)定給予問責;有失職、瀆職或其他違法犯罪行為的依法追究其法律責任。

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作者簡介：善映仁，供職于中國銅業(yè)有限公司資本運營部，經(jīng)濟師。