陳明山

摘 要：內(nèi)控工作對(duì)于企業(yè)和單位十分重要，在內(nèi)部控制工作的開(kāi)展中，需要有內(nèi)控制度的支撐，這樣才可以確保內(nèi)控工作規(guī)范化發(fā)展。地勘單位內(nèi)控工作制度在單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著非常重要的作用，可以提升經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力;提供可靠的會(huì)計(jì)信息，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)產(chǎn)安全。基于此，在提高內(nèi)控認(rèn)知、完善組織體系，以及制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和加強(qiáng)人資管理等方面，分析和闡述地勘單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;地勘單位;作用;措施

中圖分類號(hào)：C931 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2020）22-0059-02

內(nèi)部控制工作的開(kāi)展是為了提升單位經(jīng)營(yíng)效益，促使工作人員遵循相關(guān)的管理方針和制度，進(jìn)而促使單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展。內(nèi)控工作實(shí)施中需要以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，這樣才能讓內(nèi)控工作的開(kāi)展有章可循，也可以更加規(guī)范。地勘單位是我國(guó)極為重要的事業(yè)單位，其承擔(dān)著我國(guó)地質(zhì)勘察工作。隨著我國(guó)各種工程項(xiàng)目數(shù)量的逐漸增多，地勘單位獲得了很大的進(jìn)步，但是行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)也逐漸激烈。在發(fā)展過(guò)程中，由于單位存在經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題，影響了單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而內(nèi)部控制制度的落實(shí)使內(nèi)控工作實(shí)施更加規(guī)范，這在很大程度上促進(jìn)了地勘單位經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的重要性

地勘單位內(nèi)部控制工作意義重大，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是穩(wěn)定和優(yōu)化單位內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控管理對(duì)單位管理決策與內(nèi)部運(yùn)行有著十分關(guān)鍵的作用。經(jīng)過(guò)內(nèi)控工作的開(kāi)展，可以制定管理和運(yùn)行中的工作規(guī)范，可以優(yōu)化單位內(nèi)部環(huán)境，讓單位內(nèi)部可以獲得穩(wěn)定的運(yùn)行和發(fā)展。經(jīng)過(guò)內(nèi)控，可以整合單位內(nèi)部資源，改善內(nèi)部環(huán)境，進(jìn)而促使單位發(fā)展。二是提升和創(chuàng)新單位內(nèi)部管理。地勘單位開(kāi)展內(nèi)控工作可以提升單位管理水平，創(chuàng)新單位管理的理念和模式。在信息技術(shù)提升和使用之下，單位內(nèi)控工作開(kāi)展時(shí)，可以對(duì)信息技術(shù)管理系統(tǒng)予以靈活運(yùn)用。比如ERP系統(tǒng)，目前就有較多運(yùn)用，能夠在內(nèi)部管控方面創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)，讓管理工作的水平有效提升。作為單位內(nèi)部控制的管理人員，要重視相關(guān)工作，并立足實(shí)際，實(shí)施合理有效的管理制度，不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)。三是降低和規(guī)避單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在地勘單位發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也存在著風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)內(nèi)控管理，可以使項(xiàng)目中潛在的風(fēng)險(xiǎn)得到降低，尤其是投融資方面的風(fēng)險(xiǎn)，可以形成有效規(guī)避，避免帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。而經(jīng)過(guò)內(nèi)控工作的開(kāi)展，可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)水平，并積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮多方面積極作用，讓經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到控制與規(guī)避，為單位的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。四是完善和健全單位法人治理結(jié)構(gòu)。要想高效開(kāi)展內(nèi)控工作，需要從治理結(jié)構(gòu)切入，予以健全完善，使單位形成成本控制、預(yù)算管理體系。經(jīng)過(guò)內(nèi)控對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)單位法人治理結(jié)構(gòu)的完善和創(chuàng)新。

二、內(nèi)部控制制度在地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用

內(nèi)部控制工作制度十分重要，是內(nèi)控工作開(kāi)展的基礎(chǔ)和重要前提，對(duì)地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著很大的作用和價(jià)值。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

1.提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。在時(shí)代與經(jīng)濟(jì)社會(huì)迅猛發(fā)展的形勢(shì)下，地勘單位面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，其作為我國(guó)最為重要的事業(yè)單位，需要緊跟時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，制定健全的內(nèi)控管理制度。內(nèi)控制度在地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著十分重要的作用，其確保了單位各部門之間的權(quán)重更加清楚明確。為了加強(qiáng)內(nèi)控，提升經(jīng)營(yíng)效率，經(jīng)過(guò)完善內(nèi)控制度，保障單位內(nèi)控工作可以有效實(shí)施。內(nèi)控制度的存在是為了確保單位管理經(jīng)營(yíng)效率，其可以促使單位完善制度，確保單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序開(kāi)展，這也為地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。單位要想實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只是依靠幾個(gè)部門的努力是不夠的，需要單位從上到下全面調(diào)整與合作。內(nèi)控制度是將單位上下的整體配合當(dāng)作基礎(chǔ)發(fā)揮作用的，內(nèi)控包含了會(huì)計(jì)、審計(jì)和業(yè)務(wù)部門的制度和規(guī)劃，其滲入到單位管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，包含了單位工作經(jīng)營(yíng)的各種環(huán)節(jié)，是一種極為復(fù)雜和煩瑣的系統(tǒng)工程。單位的內(nèi)控制度，可以把內(nèi)部各部門都連接在一起，形成一種合力，逐漸提升工作效率，進(jìn)而確保單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這樣也促使了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，制度的實(shí)施和落實(shí)，還能夠提高單位管理經(jīng)營(yíng)效率，確保單位整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才可以讓單位在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地，從而促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.保障經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。健全的內(nèi)控制度可以有效監(jiān)管單位內(nèi)部各部門和各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而發(fā)揮極強(qiáng)的控制作用，可以讓單位各種決策方針落到實(shí)處。單位內(nèi)部的各種制度規(guī)章，是地勘單位落實(shí)會(huì)計(jì)政策和法規(guī)的基礎(chǔ)。單位通過(guò)內(nèi)控制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，并且找出解決措施，做好調(diào)整和糾正，讓各種制度和經(jīng)營(yíng)決策可以更好地給單位各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供服務(wù)。而這種服務(wù)可以讓單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展更加順利，進(jìn)而獲得相關(guān)效益，促使單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展。會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性一直都是單位內(nèi)部極為重視的內(nèi)容，是單位開(kāi)展所有管理經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)，在單位中占據(jù)了非常關(guān)鍵的地位。內(nèi)控制度經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)、崗位輪班與職務(wù)分離等方式，可以對(duì)會(huì)計(jì)信息的收集、記錄、分類和總結(jié)等過(guò)程進(jìn)行全面管理，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其中問(wèn)題，糾正失誤，確保會(huì)計(jì)信息可以真實(shí)有效地反映單位經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況，進(jìn)而為單位各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展提供參考，進(jìn)而促使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)產(chǎn)安全。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展階段，單位面臨著極為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，單位各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)在開(kāi)展中的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。單位要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就需要對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)做有效控制與規(guī)范。內(nèi)控制度能夠讓單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加完善，讓單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工作，加強(qiáng)單位對(duì)自身薄弱環(huán)節(jié)的控制，促使單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展。內(nèi)控制度的實(shí)施經(jīng)過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)、限制接近以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等手段與方法，可以對(duì)單位財(cái)產(chǎn)購(gòu)買、驗(yàn)收與計(jì)量等多個(gè)環(huán)節(jié)做有效合理的監(jiān)管，進(jìn)而確保單位財(cái)產(chǎn)安全與完整，預(yù)防浪費(fèi)行為出現(xiàn)。

三、地勘單位加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.提高內(nèi)控認(rèn)知，樹(shù)立先進(jìn)理念。地勘單位需要正確認(rèn)知到內(nèi)控制度與建設(shè)內(nèi)控制度的重要性，逐漸提升單位工作人員的文化水平與管理水平。樹(shù)立先進(jìn)的管理理念，加強(qiáng)其責(zé)任感，實(shí)施科學(xué)管理，以防范重視經(jīng)營(yíng)和輕視管理的現(xiàn)象出現(xiàn)。同時(shí)，需要確定地勘單位每個(gè)人對(duì)于內(nèi)控的職責(zé)，確定單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控有完全責(zé)任。

2.完善匹配組織體系，優(yōu)化控制環(huán)境。地勘單位需要依據(jù)本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，配置齊全的職能部門，讓風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與要求滲入到地勘單位各種業(yè)務(wù)與操作環(huán)節(jié)中，并且合理明確各部門職能與責(zé)權(quán)，讓各部門之間可以相互影響和協(xié)調(diào)。而內(nèi)控環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控其他要素的基礎(chǔ)，其會(huì)影響到單位員工控制意識(shí)，削弱單位人員的控制自覺(jué)性。所以，地勘單位管理人員要注重內(nèi)控制度內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，全面落實(shí)和實(shí)施內(nèi)控制度，保障單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與總體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

3.制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。地勘單位在財(cái)務(wù)工作開(kāi)展中，需要參考先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并且使用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)，逐漸建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)與預(yù)警系統(tǒng)，采取相關(guān)措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。并且經(jīng)過(guò)明確風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解與明確單位各個(gè)部門和崗位的職責(zé)，盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。地勘單位還需要定期對(duì)各個(gè)部門控制情況做檢查與評(píng)價(jià)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控責(zé)任，提升所有人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做預(yù)測(cè)分析，實(shí)施避免風(fēng)險(xiǎn)的方案，進(jìn)而全面控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)從風(fēng)險(xiǎn)部門的防范擴(kuò)展到整個(gè)地勘單位的防范，把內(nèi)控管理從個(gè)人行為與操作提升到整個(gè)地勘單位整體行為上，以此提升地勘單位內(nèi)控管理水平，提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平。

4.加強(qiáng)人資管理，完善內(nèi)控制度。無(wú)論是什么制度都需要有人來(lái)落實(shí)和執(zhí)行，與內(nèi)控制度緊密相連，工作人員素質(zhì)和執(zhí)行制度的積極性，直接關(guān)系到內(nèi)控制度執(zhí)行效果。所以，需要充分發(fā)揮人員積極性，這對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和加強(qiáng)都非常重要。在實(shí)際工作中，首先對(duì)于地勘單位的工作人員，要引入一些有創(chuàng)新能力的人才，并且科學(xué)配置現(xiàn)有的人員。其次，加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的控制，保障內(nèi)控制度的有效落實(shí)。最后，需要加強(qiáng)人員的職業(yè)道德教育，把工作人員考核和獎(jiǎng)懲結(jié)合在一起，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，懲罰劣質(zhì)員工，以此調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，讓每個(gè)人都可以遵守職業(yè)道德，主動(dòng)落實(shí)內(nèi)控制度。在加強(qiáng)地勘單位內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，不但要科學(xué)配置單位文化和發(fā)展戰(zhàn)略，還要把人力資源當(dāng)作關(guān)鍵的管理內(nèi)容，這樣才可以保障內(nèi)控制度有效實(shí)施，并且獲得更好的效益。地勘單位還需要完善內(nèi)控制度，這樣有利于單位風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)，將制度滲入到單位所有層面與各種工作之中。地勘單位在完善內(nèi)控制度時(shí)，最為關(guān)鍵的是加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度，其對(duì)于單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和單位財(cái)產(chǎn)安全有著極為關(guān)鍵的影響。并且還需要注重內(nèi)部牽制制度的落實(shí)，確定內(nèi)控的個(gè)人責(zé)任，做好內(nèi)部監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)與解決內(nèi)控中存在的問(wèn)題，讓單位內(nèi)控與外部監(jiān)管可以有效融合。

綜上所述，地勘單位在開(kāi)展各種工程業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)和阻礙很多。內(nèi)控工作是地勘單位最為重要的內(nèi)部管理工作，而保障內(nèi)控工作規(guī)范實(shí)施的內(nèi)控制度，其對(duì)于地勘單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著促進(jìn)作用。內(nèi)控制度可以加強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力，提升經(jīng)營(yíng)效率，為單位各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，從而促使單位經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

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