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      淺談商業(yè)保理業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

      2020-10-20 05:39:38畢國(guó)宏
      財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年10期
      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)措施

      畢國(guó)宏

      關(guān)鍵詞:商業(yè)保理業(yè)務(wù)? 風(fēng)險(xiǎn)分析? 應(yīng)對(duì)措施

      商業(yè)保理是指商業(yè)保理商受讓?xiě)?yīng)收賬款的全部或部分權(quán)利及權(quán)益,并向債權(quán)人提供應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收、債務(wù)人付款保證中業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

      一、商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展前景

      對(duì)于我國(guó)保理行業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r及未來(lái)前景,保理行業(yè)面臨著較好的市場(chǎng)前景,加之監(jiān)管政策的出臺(tái)、立法舉措的推出、金融科技創(chuàng)新等,都將有效促進(jìn)我國(guó)保理行業(yè)發(fā)展。尤其中國(guó)人民銀行近期修訂發(fā)布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》施行以來(lái),應(yīng)收賬款保理為中小微企業(yè)融資提供了良好契機(jī)。商業(yè)保理作為貿(mào)易融資的手段之一,對(duì)于當(dāng)前企業(yè)融資具有高效直接、安全優(yōu)質(zhì)、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益等特點(diǎn),也是解決中小微企業(yè)融資難、融資貴、融資慢的有效手段。

      二、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的社會(huì)價(jià)值

      目前,為了避免企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。賣(mài)方企業(yè)通過(guò)商業(yè)保理服務(wù),將應(yīng)收賬款債務(wù)轉(zhuǎn)移至保理商,可一定程度避免貿(mào)易中的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。保理商通過(guò)對(duì)買(mǎi)方企業(yè)的資信、還款能力盡職調(diào)查,為中小微企業(yè)提供應(yīng)收賬款融資、管理和催收,有效地清除壞賬隱患。

      對(duì)于緩解中小微企業(yè)資金壓力,通過(guò)應(yīng)收賬款融資,保理商按預(yù)先預(yù)定比例為其賣(mài)方企業(yè)提供資金,為其迅速籌措到短期資金,以彌補(bǔ)企業(yè)臨時(shí)性資金短缺,緩解中小微企業(yè)資金壓力。

      為了支持中小微企業(yè)發(fā)展。商業(yè)保理更加注重買(mǎi)方企業(yè)的償還能力、商品質(zhì)量等因素,降低中小微企業(yè)融資成本,為其發(fā)展提供機(jī)會(huì)。

      據(jù)中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)測(cè)算,2013-2018年,商業(yè)保理企業(yè)已累計(jì)提供應(yīng)收賬款融資達(dá)3萬(wàn)億元,服務(wù)中小企業(yè)數(shù)量超過(guò)300萬(wàn)家。商業(yè)保理已經(jīng)成為破解中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題和大企業(yè)去杠桿、降成本的重要手段。

      同時(shí),促進(jìn)貿(mào)易流通。緩解買(mǎi)賣(mài)雙方資金壓力,使企業(yè)可用有限的資金獲得多次周轉(zhuǎn),加快資金流動(dòng),增加企業(yè)交易機(jī)會(huì)。

      三、商業(yè)保理的分類(lèi)及涉及利益方關(guān)系

      商業(yè)保理是基于應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的一系列金融綜合服務(wù)。通常商業(yè)保理分類(lèi),主要按照保理商是否有權(quán)向債權(quán)人即賣(mài)方追索已支付的融資款和相關(guān)費(fèi)用,分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。

      有追索權(quán)的保理:是指賣(mài)方將應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓保理商,賣(mài)方在得到款項(xiàng)之后,如果買(mǎi)方拒絕付款或無(wú)力付款,保理商有權(quán)向賣(mài)方進(jìn)行追索,要求償還預(yù)付的貨幣資金。當(dāng)前保理商出于謹(jǐn)慎性原則考慮,為了減少日后可能發(fā)生的損失,通常情況下會(huì)為賣(mài)方提供有追索權(quán)的保理。

      無(wú)追索權(quán)的保理:是指由保理商獨(dú)自承擔(dān)賣(mài)方拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn)。賣(mài)方在與保理商開(kāi)展了保理業(yè)務(wù)之后就等于將全部的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了保理商。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)過(guò)大,保理商一般不予以接受。

      商業(yè)保理業(yè)務(wù)主要涉及保理商、賣(mài)方、買(mǎi)方三個(gè)主體的利益關(guān)系;對(duì)于商業(yè)保理權(quán)利質(zhì)押登記,保理商通常又是質(zhì)權(quán)人,賣(mài)方又是出質(zhì)人,買(mǎi)方又是債務(wù)人的利益關(guān)系。

      四、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

      在實(shí)際業(yè)務(wù)中,應(yīng)收賬款保理主要是有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)比較常見(jiàn),本文僅闡述有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。通常關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn):

      (1)賣(mài)方因沒(méi)有提供真實(shí)的貨物、服務(wù)交易而形成虛假的應(yīng)收賬款,并申請(qǐng)辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),保理商難以嚴(yán)格審核確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性,產(chǎn)生到期還款困難,存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

      (2)在同一應(yīng)收賬款債權(quán)進(jìn)行多次保理業(yè)務(wù),從而產(chǎn)生按順序行使質(zhì)權(quán),出現(xiàn)難以行使質(zhì)權(quán)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

      (3)設(shè)立的應(yīng)收賬款資金監(jiān)管賬戶及控制回款資金流向,難以把控,回款資金匯入其他賬戶,存在脫節(jié)問(wèn)題,監(jiān)管資金失控的風(fēng)險(xiǎn)。

      (4)未對(duì)保理應(yīng)收賬款債權(quán)按約定購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)并指定質(zhì)權(quán)人為第一受益人,債權(quán)存在爭(zhēng)議或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。

      (5)未及時(shí)關(guān)注買(mǎi)方和賣(mài)方的信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況,存在買(mǎi)方和賣(mài)方信用情況惡化及違約風(fēng)險(xiǎn)。

      (6)未來(lái)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)存在重大不確定。在業(yè)務(wù)實(shí)踐中,保理行業(yè)對(duì)于未來(lái)應(yīng)收賬款如何認(rèn)定,是否可以據(jù)以開(kāi)展保理業(yè)務(wù)存在爭(zhēng)議。在2020年5月28日,剛剛出臺(tái)的《民法典》第四百四十條 “債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì):(六)現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款”的規(guī)定,未來(lái)的應(yīng)收賬款保理從法律層面得到認(rèn)可和確定。但由于合同關(guān)系尚未發(fā)生,債權(quán)的成立也無(wú)現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)的情況下,將來(lái)有可能發(fā)生的債權(quán),存在不能轉(zhuǎn)讓的情形,未來(lái)的應(yīng)收賬款保理風(fēng)險(xiǎn)還是很大,不確定的因素較多,到期違約風(fēng)險(xiǎn)較高。

      五、商業(yè)保理業(yè)務(wù)采取應(yīng)對(duì)措施

      針對(duì)上述主要風(fēng)險(xiǎn)分析,建議采取如下應(yīng)對(duì)措施:

      (1)保理商要核實(shí)應(yīng)收賬款交易的真實(shí)性。從基礎(chǔ)貿(mào)易進(jìn)行審核,如果沒(méi)有真實(shí)的基礎(chǔ)貿(mào)易,應(yīng)收賬款形成存在虛假成份。針對(duì)提供的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票,要核查是否真實(shí)開(kāi)具發(fā)票,可以在取得發(fā)票的當(dāng)月查詢發(fā)票開(kāi)具情況,在次月再申請(qǐng)核查,若信息一致,證明發(fā)票是真實(shí)的。同時(shí)索取其他交貨或交易的證據(jù),如貨物交付憑證、買(mǎi)方確認(rèn)貨款的函件等原始資料,來(lái)驗(yàn)證是否真實(shí)交易,不能將增值稅發(fā)票作為主張買(mǎi)方支付應(yīng)收賬款的核心證據(jù),甚至來(lái)證明賣(mài)方已經(jīng)履行交貨義務(wù)的唯一證據(jù)。需要檢查基礎(chǔ)交易的合同,查看原件,核對(duì)合同是否采用國(guó)家規(guī)范文本,提供勞務(wù)、貨物及服務(wù)的獲取來(lái)源是公開(kāi)招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)、議標(biāo)等,與現(xiàn)行國(guó)家政府采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)定是否相符,來(lái)驗(yàn)證交易的真實(shí)性。

      同時(shí),從賣(mài)方的財(cái)務(wù)部門(mén)獲取實(shí)際結(jié)算和資金到賬的原始資料,核對(duì)雙方或三方單位簽章情況,進(jìn)度收款資金進(jìn)賬的進(jìn)賬單,并與財(cái)務(wù)人員溝通了解債務(wù)人履行付款情況,進(jìn)一步核實(shí)基礎(chǔ)交易的真實(shí)性。

      在保理業(yè)務(wù)中, 保理商必須妥善保管好審核文件原件,以作為產(chǎn)生糾紛時(shí)的憑證,防范賣(mài)方偽造買(mǎi)方簽章、偽造買(mǎi)方確認(rèn)文件騙取保理融資的情況。

      (2)在質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人和其他利害關(guān)系人按照登記公示系統(tǒng)提示項(xiàng)目如實(shí)登記,由于登記系統(tǒng)僅具有公示作用,在對(duì)登記系統(tǒng)進(jìn)行查詢并關(guān)注是否進(jìn)行再次轉(zhuǎn)讓?zhuān)苊庵貜?fù)登記及轉(zhuǎn)讓不告知的風(fēng)險(xiǎn)。

      (3)要求應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)辦理商業(yè)保險(xiǎn),并指定質(zhì)權(quán)人為第一受益人,可有效規(guī)避債權(quán)的滅失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

      (4)與應(yīng)收賬款出質(zhì)人、債務(wù)人,質(zhì)權(quán)人就資金支付簽訂三方協(xié)議,明確雙方之間不存在其他爭(zhēng)議事項(xiàng),并設(shè)立資金監(jiān)管賬戶,落實(shí)回款資金到指定賬戶,實(shí)際控制回款資金流向。同時(shí),避免應(yīng)收賬款的質(zhì)押與回款資金監(jiān)管存在相互脫節(jié)問(wèn)題。對(duì)于設(shè)計(jì)的質(zhì)押應(yīng)收賬款到期時(shí)間要充分考慮保理融資款還款周期相匹配,在資金監(jiān)管賬戶實(shí)際收到的回款均對(duì)應(yīng)到每一筆質(zhì)押應(yīng)收賬款,防止存在相互脫節(jié)現(xiàn)象,對(duì)質(zhì)押對(duì)應(yīng)收賬款回款失去控制。

      (5)保理商及時(shí)持續(xù)關(guān)注買(mǎi)方和賣(mài)方的信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況。買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)(賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)),應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與受讓是保理業(yè)務(wù)的核心,借款人與還款人的分離也是區(qū)別貸款的顯著特征,應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商是保理業(yè)務(wù)的常規(guī)擔(dān)保措施,買(mǎi)方依據(jù)交易合同按期支付款項(xiàng)就不會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)是保理業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),是應(yīng)予以關(guān)注的首要問(wèn)題。賣(mài)方信用狀況的優(yōu)劣,經(jīng)營(yíng)實(shí)力的強(qiáng)弱對(duì)保理業(yè)務(wù)也產(chǎn)生重要影響,作為第二還款人,賣(mài)方信用風(fēng)險(xiǎn)都不可忽視,及時(shí)動(dòng)態(tài)跟進(jìn)信用變化情況,采取有效應(yīng)對(duì)措施。

      (6)審慎開(kāi)展將有的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。雖說(shuō)從法律層面可以開(kāi)展將有的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),但由于存在的不確定因素較多,實(shí)踐中難以把控,建議依據(jù)銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)銀行保理融資業(yè)務(wù)管理的通知》(銀監(jiān)發(fā)【2013】35號(hào))及《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(銀監(jiān)令【2014】第5號(hào))文件要求,開(kāi)展將有的應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)。需要等待一定的條件或一定的時(shí)間的經(jīng)過(guò),或當(dāng)事人實(shí)施某種行為,才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)債權(quán)的可能性。需要謹(jǐn)慎承接。

      綜上所述,應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),要在實(shí)踐基礎(chǔ)上不斷提煉和總結(jié),結(jié)合具體保理業(yè)務(wù)情況,還要深入分析、研判,形成防范化解風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施,緩解中小微企業(yè)融資難問(wèn)題,同時(shí)促進(jìn)國(guó)內(nèi)保理行業(yè)健康、有序、規(guī)范發(fā)展。

      參考文獻(xiàn)

      [1]張陽(yáng)華.保理融資:破解中小企業(yè)融資困境的新型工具[J].金融與經(jīng)濟(jì),2008年10期.

      [2]曹陽(yáng).中國(guó)保理發(fā)展面臨的問(wèn)題及其解決[J].浙江金融,2006年03期.

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