牛書花， 陳 玲， 徐曉艷

（南通大學(xué)a.國有資產(chǎn)管理處；b.工程訓(xùn)練中心；c.機(jī)械工程學(xué)院，江蘇南通226019）

0 引 言

近年來，在深化高校創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育改革和“雙一流”建設(shè)背景下，許多高校加大了對優(yōu)勢學(xué)科、博士點(diǎn)和公共平臺的建設(shè)力度，教學(xué)及科研任務(wù)逐年增加，教學(xué)科研設(shè)備投入大幅度上升，高精尖的進(jìn)口儀器設(shè)備需求數(shù)量和種類也越來越多。因此，進(jìn)口設(shè)備的采購和管理已成為學(xué)校的重要工作之一［1］。截至2019 年6 月30 日，學(xué)校單價(jià)10 萬元以上的進(jìn)口設(shè)備從2014年的238 臺（9 100 萬元）增加到2019 年的459 臺（17 900 萬元），其中40 萬元以上的進(jìn)口設(shè)備從2014年的54 臺（5 100 萬元）增加到2019 年的117 臺（11 000 萬元）。短短5 年時(shí)間，進(jìn)口設(shè)備的數(shù)量和價(jià)值都幾乎翻了一番，進(jìn)口設(shè)備免稅降低了學(xué)校的教學(xué)和科研成本，在學(xué)校的發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。如何嚴(yán)管采購流程、縮短采購周期、防范采購風(fēng)險(xiǎn)、提高采購質(zhì)量，對學(xué)校教學(xué)科研工作至關(guān)重要。

1 高校免稅進(jìn)口設(shè)備招標(biāo)采購的主要環(huán)節(jié)

2007 年海關(guān)總署頒布的《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定》（第45 號令）明確了高校的科教用品采購實(shí)行稅收優(yōu)惠政策；2008 年底海關(guān)總署頒布的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》（海關(guān)總署第179 號令）制定了免稅辦理的相關(guān)規(guī)定［2］；2016 年財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合相繼發(fā)布財(cái)關(guān)稅［2016］70 號《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》和財(cái)關(guān)稅［2016］72 號《關(guān)于公布進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單的通知》文件，明確支持科技創(chuàng)新進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容，其中高校進(jìn)口設(shè)備采購免征3 種稅，即“關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅”。這些法律法規(guī)決定了高校進(jìn)口設(shè)備的采購需要申請辦理免稅的特點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，學(xué)校制定了進(jìn)口設(shè)備采購基本流程［3-4］見圖1。

2 高校免稅進(jìn)口設(shè)備采購面臨的主要問題

2.1 進(jìn)口設(shè)備調(diào)研不充分，采購質(zhì)量不高

設(shè)備申購?fù)ǔ６际怯缮曩徲脩舾鶕?jù)科研需要和經(jīng)費(fèi)限額，提出儀器設(shè)備采購申請，填寫儀器設(shè)備可行性論證報(bào)告。實(shí)際操作時(shí)，通常會出現(xiàn)如下問題：

（1）前期立項(xiàng)不嚴(yán)謹(jǐn)，造成延誤浪費(fèi)。申購用戶對儀器設(shè)備的詳細(xì)技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號，設(shè)備價(jià)格，運(yùn)行環(huán)境等情況考慮不細(xì)致，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確；或者因配套設(shè)備、售后服務(wù)、易耗品備貨不足等問題，設(shè)備難以安裝調(diào)試，長期不能驗(yàn)收；各種類型學(xué)科經(jīng)費(fèi)各自負(fù)責(zé)，申購用戶對學(xué)校已有儀器設(shè)備情況不了解，致使重復(fù)購置，造成浪費(fèi)［5-6］。

圖1 進(jìn)口設(shè)備采購基本流程圖

（2）后期調(diào)研不充分，采購質(zhì)量不高。設(shè)備采購部門收到采購申請及可行性論證報(bào)告后，對擬采購的設(shè)備未進(jìn)行充分調(diào)研，對行業(yè)內(nèi)同類型進(jìn)口設(shè)備缺乏了解；部分論證報(bào)告流于形式，甚至有的論證報(bào)告由供應(yīng)商代為填寫，導(dǎo)致采購的設(shè)備技術(shù)性能受限，不能滿足用戶老師廣泛需求，造成后期使用效益低下。

2.2 進(jìn)口設(shè)備招標(biāo)流標(biāo)次數(shù)較多，采購周期較長

2017 ～2018 年國有資產(chǎn)管理處組織進(jìn)口設(shè)備招標(biāo)有68 次，其中，流標(biāo)23 次，流標(biāo)率高達(dá)33.8%。造成上述流標(biāo)率高的主要原因：

（1）使用部門選擇明顯偏向。用戶在編制設(shè)備技術(shù)參數(shù)時(shí)只用某一家供應(yīng)商的技術(shù)參數(shù)，或者參數(shù)故意設(shè)限，造成沒有3 個(gè)及以上可選品牌，不滿足開標(biāo)條件，而流標(biāo)?；蚴钦袠?biāo)采購成功后，用戶原先意向品牌沒有中標(biāo)，因此在后續(xù)的簽訂技術(shù)協(xié)議等手續(xù)中，總是找各種借口拒簽或者想辦法讓中標(biāo)供應(yīng)商放棄中標(biāo)，人為導(dǎo)致流標(biāo)。

（2）投標(biāo)商資格審查不過關(guān)［7］。投標(biāo)商不能提供生產(chǎn)廠家（或全國總代、全國獨(dú)代）出具的銷售代理授權(quán)書或不具備招標(biāo)設(shè)備的供貨、安裝、售后服務(wù)等相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)和能力，開標(biāo)現(xiàn)場不能通過資格審查，導(dǎo)致有效投標(biāo)不足3 家而流標(biāo)。

（3）參數(shù)不明廠商無法應(yīng)標(biāo)。學(xué)校預(yù)算批準(zhǔn)較晚，年底突擊花錢，用戶調(diào)研不充分，編制技術(shù)參數(shù)不齊，甚至有供應(yīng)商在咨詢上網(wǎng)標(biāo)書中技術(shù)參數(shù)細(xì)節(jié)問題時(shí)，用戶自己不清楚，導(dǎo)致供應(yīng)商無法應(yīng)標(biāo)而流標(biāo)。

2.3 進(jìn)口設(shè)備項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)管不力，影響合同履行

進(jìn)口設(shè)備招標(biāo)采購?fù)瓿珊螅罄m(xù)工作將會涉及到設(shè)備申購單位、采購部門、代理商、生產(chǎn)廠家、外貿(mào)代理公司、海關(guān)、商檢機(jī)電處、商務(wù)部、銀行等10 余個(gè)部門。目前，部分高校對進(jìn)口設(shè)備購置過程監(jiān)管較弱，合同履行不力，導(dǎo)致采購效率不高［8］。

（1）對外貿(mào)公司辦理免稅過程監(jiān)督不夠。高校設(shè)備采購部門沒有和外貿(mào)代理公司保持經(jīng)常性聯(lián)系，不能及時(shí)了解免稅申請表辦理進(jìn)度，從而對后續(xù)需要辦理開具信用證、銀行付匯、報(bào)關(guān)、清關(guān)等手續(xù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)把握不準(zhǔn)，造成時(shí)間上的延誤［9］，尤其是辦理免稅過程中會遇到需要向海關(guān)解釋說明設(shè)備工作原理及用途等問題，設(shè)備采購部門沒有提前與申購用戶進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，出具相關(guān)的情況說明等。

（2）缺乏對設(shè)備中標(biāo)供應(yīng)商的跟蹤管理。有些中標(biāo)供應(yīng)商不及時(shí)向外貿(mào)公司提供外貿(mào)信息，無法簽訂外貿(mào)合同，還有的中標(biāo)供應(yīng)商沒有提前備貨，不能按時(shí)發(fā)貨等問題。在需要辦理特殊物品證、機(jī)電證或商務(wù)部出具的最終用戶聲明的設(shè)備時(shí)，中標(biāo)供應(yīng)商沒有通知采購部門和外貿(mào)代理公司，沒能及時(shí)辦理相關(guān)證明，致使延期發(fā)貨等。

2.4 進(jìn)口設(shè)備采購人員缺少專業(yè)培訓(xùn)，采購業(yè)務(wù)不熟

采購工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平要求較高的工作，要求采購人具有良好的職業(yè)道德、過硬的業(yè)務(wù)知識及良好的溝通協(xié)調(diào)能力，但是長期以來，采購隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)、層次、能力存在局限性。

（1）采購人員缺乏實(shí)驗(yàn)室工作經(jīng)驗(yàn)。采購人員較多為經(jīng)管類專業(yè)背景，對實(shí)驗(yàn)設(shè)備不了解，尤其對精密貴重進(jìn)口儀器的知識更是匱乏，很難把握設(shè)備技術(shù)參數(shù)和價(jià)格，在采購過程中難免力不從心。

（2）采購人員缺乏學(xué)習(xí)培訓(xùn)。每年采購任務(wù)較重，系統(tǒng)學(xué)習(xí)采購法律法規(guī)、減免稅政策等業(yè)務(wù)知識較少，缺乏對采購工作的總結(jié)思考，談判技巧掌握不夠，在招標(biāo)談判時(shí)存在局限性。同時(shí)，采購人員從事采購工作存在廉政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)學(xué)校相關(guān)規(guī)定要求定期輪崗，但是新上任的采購人員需要一個(gè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)熟悉過程，對采購效率帶來了一定影響。

3 提高高校進(jìn)口設(shè)備采購質(zhì)量和效率的措施

3.1 充分了解使用需求，認(rèn)真編制采購計(jì)劃

進(jìn)口設(shè)備采購經(jīng)費(fèi)多樣化，有重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、中央與地方共建、學(xué)校人才引進(jìn)、品牌專業(yè)、優(yōu)勢學(xué)科建設(shè)、部門與科研自籌等多種經(jīng)費(fèi)。不同經(jīng)費(fèi)在管理和使用上都有相應(yīng)要求，因此財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)管理、采購等職能部門應(yīng)加強(qiáng)與申購用戶溝通，合理編制項(xiàng)目預(yù)算，完善進(jìn)口設(shè)備采購計(jì)劃。

（1）提前干預(yù)，避免重復(fù)購置。高校采購部門提前干預(yù)，要求申購用戶提出采購計(jì)劃前，登錄學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，查看學(xué)校已有同類設(shè)備配備情況，了解已購?fù)愒O(shè)備的機(jī)時(shí)利用情況，分析研究設(shè)備使用效益和風(fēng)險(xiǎn)，避免設(shè)備的重復(fù)購置，保證學(xué)校的設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)得到有效充分使用。

（2）加強(qiáng)溝通，避免應(yīng)急采購。加強(qiáng)采購部門、申購用戶、經(jīng)費(fèi)管理部門及財(cái)務(wù)部門的溝通，預(yù)期進(jìn)口設(shè)備采購周期，提早報(bào)送設(shè)備采購計(jì)劃，合理編制項(xiàng)目預(yù)算，充分了解使用需求，提高計(jì)劃可操作性。采購部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行時(shí)效性，積極推進(jìn)采購進(jìn)度，避免臨時(shí)性、應(yīng)急性采購［10-11］。

3.2 制定相關(guān)管理辦法，規(guī)范項(xiàng)目審批流程

（1）明確標(biāo)書編制要求。根據(jù)《南通大學(xué)儀器設(shè)備采購管理辦法》，申購用戶在提出采購申請時(shí)，需要提供采購設(shè)備的技術(shù)參數(shù)，但是申購用戶提供的技術(shù)參數(shù)往往不規(guī)范、不合理，因此針對這種情況，采購部門應(yīng)制定關(guān)于“標(biāo)書編制要求”有關(guān)規(guī)定，明確技術(shù)參數(shù)編制相關(guān)要求及投標(biāo)商資格要求，應(yīng)盡量滿足3 個(gè)及以上品牌，堅(jiān)決杜絕照搬照抄1 家供應(yīng)商的技術(shù)參數(shù)或是在不重要參數(shù)、投標(biāo)資格上故意設(shè)限；盡量使?jié)M足參數(shù)要求的投標(biāo)商均參與投標(biāo)，形成投標(biāo)商間有效競爭，確保在預(yù)算金額內(nèi)買到性價(jià)比高的產(chǎn)品。

（2）規(guī)范項(xiàng)目審批流程。進(jìn)一步規(guī)范采購計(jì)劃審批流程，提出采購申請時(shí)，需同時(shí)提供貴重儀器設(shè)備購置可行性論證報(bào)告和調(diào)研報(bào)告，要求申購用戶至少提供3 家以上品牌供應(yīng)商，并對3 家供應(yīng)商所提供設(shè)備的配置、規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)價(jià)格等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，對缺少申請材料或調(diào)研不充分的采購計(jì)劃一律退回。

（3）堅(jiān)持三公評標(biāo)原則。招標(biāo)程序堅(jiān)持公開、公平、公正，嚴(yán)格規(guī)定，堅(jiān)決杜絕招標(biāo)采購成功后，用戶原先意向品牌沒有中標(biāo)，在后續(xù)的簽訂技術(shù)協(xié)議等手續(xù)中，找各種借口拒簽或者想法讓中標(biāo)商放棄中標(biāo)，如果發(fā)生上述情形，可對用戶及部門進(jìn)行追責(zé)，堅(jiān)決制止損害學(xué)校公信力及形象的行為。

3.3 加強(qiáng)設(shè)備調(diào)研論證，確保購置科學(xué)合理

設(shè)備采購前期調(diào)研、論證和立項(xiàng)是整個(gè)采購工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。申購用戶作為最初發(fā)起人應(yīng)當(dāng)依法、合理制定采購需求（含供應(yīng)商條件、技術(shù)需求、商務(wù)要求等），在此過程中，高校采購部門應(yīng)重點(diǎn)掌控進(jìn)口設(shè)備采購前的論證和評估工作。

（1）建立專家論證制度。由國資處組織校內(nèi)外專家嚴(yán)格按照精密貴重儀器可行性論證報(bào)告要求進(jìn)行論證?？尚行哉撟C包括：主要功能和技術(shù)指標(biāo)、品牌型號、選型理由、價(jià)格、運(yùn)行條件、資金保證、利用率及效益預(yù)測等，通過專家論證后，確保進(jìn)口設(shè)備的先進(jìn)性、合理性、必要性，同時(shí)充分考慮到其共享性，保證設(shè)備的利用率，報(bào)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后執(zhí)行。

（2）要求用戶深入調(diào)研。督促并要求用戶老師認(rèn)真對所購設(shè)備的詳細(xì)配置、配套設(shè)備、實(shí)驗(yàn)耗材、售后服務(wù)、設(shè)備價(jià)格、運(yùn)行環(huán)境等情況做充分調(diào)研，合理編制相關(guān)預(yù)算與技術(shù)參數(shù)，防止預(yù)算過低或者技術(shù)參數(shù)缺陷而導(dǎo)致流標(biāo)。

（3）協(xié)助用戶審核把關(guān)。采購部門應(yīng)主動幫助申購用戶多渠道調(diào)研不同國別生產(chǎn)廠家設(shè)備的詳細(xì)情況，選擇市場占有率高、技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量有保證的成熟產(chǎn)品，并通過電話、微信、QQ、走訪等形式向國內(nèi)已購用戶了解設(shè)備運(yùn)行的真實(shí)情況、供貨商的誠信、信譽(yù)和履約能力，在采購談判中做到心中有數(shù)，將設(shè)備的購置風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽階段［12］。

3.4 嚴(yán)格實(shí)施過程監(jiān)管，完善采購考核機(jī)制［13-14］

為縮短采購周期，確保資金安全，提高資金使用效益，設(shè)備采購管理部門要對招標(biāo)采購?fù)瓿珊蟮暮罄m(xù)工作加強(qiáng)監(jiān)管，尤其是免稅業(yè)務(wù)辦理過程的監(jiān)管。

（1）及時(shí)簽訂相關(guān)合同。免稅業(yè)務(wù)辦理中，外貿(mào)代理公司不僅要和學(xué)校簽訂委托代理合同，同時(shí)還要與外商簽訂《外貿(mào)合同》，并根據(jù)海關(guān)進(jìn)口貨物減免稅政策，提供免稅所需材料，開具信用證給供應(yīng)商，提醒供應(yīng)商及時(shí)發(fā)貨、辦理報(bào)關(guān)、清關(guān)、送貨等手續(xù)。

（2）定期進(jìn)行履約考核。對已簽訂合作協(xié)議的外貿(mào)代理公司定期考核，明確量化標(biāo)準(zhǔn)，對超出辦理時(shí)限、影響設(shè)備質(zhì)量、用戶投訴等方面進(jìn)行扣分，對扣分較多公司采取提醒、減少或者暫停業(yè)務(wù)等處理，對規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、高效、安全的外貿(mào)代理公司采取增加業(yè)務(wù)量提高其主動性和積極性［15］。

（3）建立專人負(fù)責(zé)制度［16］。進(jìn)口設(shè)備免稅申報(bào)是一項(xiàng)政策性和業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的工作，因此要求辦理免稅人員不僅要了解高校進(jìn)口設(shè)備免稅政策及海關(guān)新出臺的相關(guān)法律法規(guī)，熟悉進(jìn)口設(shè)備免稅工作流程，同時(shí)還需要和教師、供應(yīng)商等多方協(xié)作，才能提高免稅辦理工作效率。因此，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，有助于實(shí)時(shí)跟蹤中標(biāo)供應(yīng)商和外貿(mào)公司的履約情況，隨時(shí)掌握免稅辦理進(jìn)度，及時(shí)解決免稅過程中的各類問題，不斷改善工作方式方法，從而提高免稅辦理的工作效率。

（4）建立廠商誠信檔案。督促中標(biāo)供應(yīng)商及時(shí)和用戶簽訂進(jìn)口設(shè)備供貨及技術(shù)服務(wù)協(xié)議并建檔，同時(shí)要求中標(biāo)供應(yīng)商提供進(jìn)口設(shè)備的免稅辦理所需的外貿(mào)信息，如：工作原理、主要功能、用途、設(shè)備彩頁及預(yù)歸類等內(nèi)容，完善免稅申報(bào)材料，以便確定進(jìn)口設(shè)備商品編碼。提醒供應(yīng)商提早備貨，按時(shí)發(fā)貨，并做好設(shè)備到貨后的開箱安裝調(diào)試和培訓(xùn)工作。

3.5 加強(qiáng)采購隊(duì)伍建設(shè)，全面提高專業(yè)素質(zhì)

“雙一流”高水平大學(xué)建設(shè)背景下，高校進(jìn)口設(shè)備的種類、數(shù)量和金額越來越大，技術(shù)要求、性能指標(biāo)也越來越高，對采購人員的專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)技能、工作效率等要求也越來越高，這就要求我們要加強(qiáng)采購隊(duì)伍建設(shè)，提高采購管理人員的整體素質(zhì)。

（1）優(yōu)化采購人員隊(duì)伍。注重調(diào)節(jié)采購隊(duì)伍的學(xué)歷、專業(yè)、能力結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同人員的專業(yè)特長情況分配工作，充分發(fā)揮采購人員優(yōu)點(diǎn)，提高采購效率。

（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過理論學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、舉辦講座、專題討論等方式，不斷提升采購隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)。尤其是免稅辦理人員要與時(shí)俱進(jìn)，要定期對海關(guān)新出臺的免稅政策及法律文件及時(shí)了解認(rèn)真學(xué)習(xí)，尤其在當(dāng)前中美貿(mào)易戰(zhàn)敏感時(shí)期，需要加大對免稅工作的宣傳力度，對需要增加關(guān)稅的設(shè)備及匯率變動情況及時(shí)通知申購用戶，做好項(xiàng)目預(yù)算的編制。

（3）加強(qiáng)道德廉政教育。通過學(xué)習(xí)黨的文件精神及觀看廉政教育紀(jì)錄片等方式增強(qiáng)采購人員的法律意識、廉潔意識、敬業(yè)意識，提升其政治素養(yǎng)，熱情、規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、高效地為全校師生做好服務(wù)。

4 結(jié) 語

高校進(jìn)口設(shè)備采購管理工作是一項(xiàng)較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在學(xué)校教學(xué)科研工作中起著重要作用［17］。制定進(jìn)口設(shè)備采購流程，規(guī)范采購程序及提高采購質(zhì)量，加強(qiáng)采購隊(duì)伍建設(shè)，在工作中積極向全校師生做好采購工作流程宣傳和指導(dǎo)，是高校采購職能部門的重要工作，應(yīng)在實(shí)踐中不斷思考、總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，對出現(xiàn)的問題隱患及時(shí)整改，創(chuàng)新工作方法，完善采購制度，認(rèn)真做好進(jìn)口設(shè)備采購中每個(gè)環(huán)節(jié)的工作，保證所購進(jìn)口設(shè)備的先進(jìn)性和可靠性，助推“雙一流”高水平大學(xué)建設(shè)，為培養(yǎng)全能人才和多出科研成果做出貢獻(xiàn)。