論述當(dāng)前國庫集中支付電子化管理現(xiàn)狀分析及改革對策

趙小英

摘 要：應(yīng)2016年人民銀行發(fā)布的國庫集中電子化管理的要求，為順利推進(jìn)財(cái)政資金支付管理改革，應(yīng)對財(cái)政系統(tǒng)進(jìn)行國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)電子信息化改革。文章首先對國庫集中支付電子化管理意義和現(xiàn)狀展開分析，然后提出了相應(yīng)的改革對策。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付? 電子化管理? 對策

國庫集中支付作為政府財(cái)政資金收支的具體環(huán)節(jié)，集中支付運(yùn)行效率的高低，直接影響財(cái)政資金管理水平。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在國庫集中支付管理中逐步確立了電子化管理的目標(biāo)。電子支付是財(cái)政資金支付中的一項(xiàng)重大變革，通過分析目前國庫集中支付管理的現(xiàn)狀，提出了推行財(cái)政資金管理的科學(xué)改革對策，從而為實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的安全、便捷、高效管理做出努力。膠州市財(cái)政局主要貫徹執(zhí)行財(cái)政、稅收、國有資產(chǎn)的管理法律法規(guī)和方針政策，負(fù)責(zé)全市財(cái)政收支，編制年度財(cái)政預(yù)決算草案并組織實(shí)施等。

一、國庫集中支付電子化改革的意義

（一）加強(qiáng)資金安全

當(dāng)前財(cái)政資金的很多安全案件中，一大部分安全問題都和紙質(zhì)憑證及偽造公章有聯(lián)系，為犯罪分子作案提供了機(jī)會(huì)。而財(cái)政資金電子信息化管理能是通過新型的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紙質(zhì)憑證，為我們構(gòu)建了安全的資金管理平臺(tái)，使國庫集中支付資金安全有了很大提升。

（二）提高支付運(yùn)行效率

財(cái)政資金管理實(shí)行電子化管理后，財(cái)政管理部門以及預(yù)算單位，均實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的手工簽章、單據(jù)傳送發(fā)展到當(dāng)前信息電子化的過程，解放了人們很大部分的繁瑣工作，提升了財(cái)政支付結(jié)算效率，在財(cái)政資金管理中實(shí)現(xiàn)了高效性，提高了人們工作成效。

（三）使代理服務(wù)水平得到提升

隨著國庫集中支付電子化的推進(jìn)，電子化支付形式逐漸代替了傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證，傳統(tǒng)手工處理方式逐漸退出舞臺(tái)，從而為資金代理銀行業(yè)務(wù)的推進(jìn)節(jié)省了較多的人力物力，節(jié)省了代理服務(wù)成本費(fèi)用，使財(cái)政資金支付結(jié)算效率得到提升。國庫集中支付電子化改革的順利推進(jìn)，在不斷提升電子支付的準(zhǔn)確性和實(shí)用性的同時(shí)，還使電子支付更加高效便捷，有利于財(cái)政單位、代理銀行對資金支付的安全監(jiān)督管理。

二、國庫集中支付電子化管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算管理制度存在問題

1、編制預(yù)算方面

預(yù)算編制當(dāng)中，容易引起實(shí)際資金的支付數(shù)額與預(yù)算數(shù)額有較大差異，預(yù)算追加比例過大;同時(shí)，某些預(yù)算專項(xiàng)資金沒能夠細(xì)化到相關(guān)部門，造成單位預(yù)算資金的支付比例較低，使單位財(cái)政資金的管理工作不到位;預(yù)算的編制工作當(dāng)前階段，還是由相關(guān)的財(cái)務(wù)人員依據(jù)管理者的意見進(jìn)行的編制，預(yù)算編制工作缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性、規(guī)范性，預(yù)算工作流于形式主義。

2、審核預(yù)算方面

單位編制的財(cái)政預(yù)算，需要經(jīng)過報(bào)送審批流程，由于審批流程過于繁瑣，容易耽擱財(cái)政預(yù)算的工作執(zhí)行。另外，在國庫集中支付工作中，由于審批環(huán)節(jié)進(jìn)度緩慢，還出現(xiàn)了未經(jīng)審批通過的財(cái)政預(yù)算，從而影響到財(cái)政預(yù)算管理工作的有效進(jìn)行，不利于財(cái)政管理水平的提升。

（二）電子信息系統(tǒng)建設(shè)水平不高

國庫集中支付管理水平的提高，需要科學(xué)完善的信息體系支撐，當(dāng)然離不開當(dāng)今發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。但在國庫集中支付管理機(jī)制落實(shí)之后，網(wǎng)絡(luò)信息化水平仍有待提高，主要有下面一些問題。例如，國庫集中支付電子化構(gòu)建依然不完善，國庫支付管理信息化程度仍然較低，單位相關(guān)部門間的軟件應(yīng)用銜接程度不夠，不能夠使信息數(shù)據(jù)得到有效傳遞，因而當(dāng)前階段仍然還在做大量的重復(fù)工作，電子信息系統(tǒng)建設(shè)水平不高。

（三）相關(guān)人員的素質(zhì)水平有待提高

財(cái)政集中支付是一項(xiàng)政策強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平要求高的工作，但在實(shí)際工作中出現(xiàn)了人員業(yè)務(wù)水平參差不齊的狀況，因而在實(shí)際財(cái)政集中支付工作中，容易出現(xiàn)較多問題。預(yù)算單位人員與代理銀行和財(cái)政單位進(jìn)行信息溝通過程中，由于其對支付業(yè)務(wù)信息掌握的不全面，以及對先進(jìn)的電子支付流程和操作規(guī)范不熟悉，不能夠順利進(jìn)行資金支付電子化，就會(huì)直接影響國庫集中支付工作的順利進(jìn)行，而且還會(huì)使支付工作效率降低，預(yù)算單位人員對國庫集中支付的影響不容小覷。

三、國庫集中支付電子化改革對策

（一）加強(qiáng)國庫集中支付電子化改革的推進(jìn)

國庫集中支付電子化管理的推進(jìn)，涉及內(nèi)容較廣，需要統(tǒng)籌兼顧。首先要從單位業(yè)務(wù)管理的技術(shù)層面分析，然后不斷深入推進(jìn)業(yè)務(wù)管理的過程，將電子化支付進(jìn)行有效落實(shí)，構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的國庫集中支付管理制度建設(shè)。

通過國庫集中支付系統(tǒng)的建設(shè)，相關(guān)人員將電子信息科學(xué)收集、分類管理，利用國庫集中網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)規(guī)范化操作，進(jìn)行電子支付的信息化、無紙化辦公，同時(shí)要不斷提升電子支付的準(zhǔn)確性和實(shí)用性，使電子支付更加高效便捷。

完善網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，要從集中支付網(wǎng)上銀行做起，切實(shí)改變傳統(tǒng)國庫集中支付的繁瑣流程，走出集中支付的困境，借助預(yù)算單位賬號(hào)開戶行完善的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)、全新的服務(wù)理念以及強(qiáng)大的資金管理能力，從而推動(dòng)國庫集中電子支付管理的深入改革。

（二）完善預(yù)算管理制度和水平

膠州市財(cái)政局負(fù)責(zé)管理全市各項(xiàng)財(cái)政收支，組織執(zhí)行總預(yù)算會(huì)計(jì)制度，承擔(dān)市級總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作;同時(shí)負(fù)責(zé)擬定國庫管理制度、國庫集中支付制度;管理市級財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶和專戶資金;組織實(shí)施政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革，編制財(cái)政部門決算和政府綜合財(cái)政報(bào)告。

1、在預(yù)算編制環(huán)節(jié)

在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要全面深入推行預(yù)算管理，同時(shí)要對預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化管理。尤其在編制預(yù)算支出過程中，應(yīng)以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，同時(shí)分析最近一段時(shí)期內(nèi)的財(cái)力狀況，然后科學(xué)的制定出預(yù)算支出額度，并且要注意列出支出項(xiàng)目的具體用途和使用方向，尤其是對專項(xiàng)資金的支出方向進(jìn)行細(xì)化。

2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

預(yù)算執(zhí)行過程中，為進(jìn)一步體現(xiàn)預(yù)算的約束作用，首先，應(yīng)在集中支付環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，防止隨意追加預(yù)算支出和預(yù)算支出范圍增大的現(xiàn)象出現(xiàn);其次，要全面建立科學(xué)完善的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，將對上級單位和財(cái)政部門賦予一定的權(quán)利，使其能夠在出現(xiàn)更多問題的情況下，能夠高效、科學(xué)的調(diào)整預(yù)算規(guī)劃。

（三）加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)管理建設(shè)

加強(qiáng)單位相關(guān)人員的組織建設(shè)和培訓(xùn)管理工作，深入的宣講和培訓(xùn)工作，不僅能夠使相關(guān)人員更熟悉財(cái)政新政，而且還有效提升其支付管理能力。隨著電子化支付改革的深入推進(jìn)，相關(guān)人員還應(yīng)通過對電子信息軟件的掌握，改變原有工作方式，使財(cái)政集中支付效率得到較大提升。

四、結(jié)束語

國庫集中電子化支付是一項(xiàng)技術(shù)上的改革，也是國庫體制改革的重點(diǎn)，能夠提高財(cái)政管理效率，促進(jìn)財(cái)政管理整體水平的提升。財(cái)政單位能夠科學(xué)有序地深入貫徹國庫集中支付制度改革，保障了財(cái)政資金的穩(wěn)定有序運(yùn)行。

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