工程項(xiàng)目資金策劃的編制與執(zhí)行初探

李朗云

【摘 ?要】為更好的服務(wù)于項(xiàng)目管理，不斷提高工程項(xiàng)目的收益，很多企業(yè)都在認(rèn)真探究工程項(xiàng)目資金策劃的編制與執(zhí)行，并以此為抓手，不斷加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目收益率。目前，我國(guó)部分企業(yè)在施工的過(guò)程中還沒有正確的認(rèn)識(shí)到工程項(xiàng)目資金編制與執(zhí)行的意義，存在著項(xiàng)目使用資金則在一定程度上造成工程項(xiàng)目收益嚴(yán)重受挫?；诖?，本文認(rèn)真探討工程項(xiàng)目資金策劃的編制與執(zhí)行，以便于為施工企業(yè)下一步做好資金策劃的編制與執(zhí)行提供參考依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目;資金策劃;編制;執(zhí)行

隨著建筑市場(chǎng)的不斷飽和，工程項(xiàng)目的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)重，為了進(jìn)一步提高競(jìng)爭(zhēng)力獲取項(xiàng)目收益，施工企業(yè)必須要認(rèn)真探究項(xiàng)目資金策劃的編制與執(zhí)行，采取各種有效的措施，保證項(xiàng)目的收益，有效的使用企業(yè)的資金，實(shí)現(xiàn)自身的良好發(fā)展。

1 項(xiàng)目資金策劃簡(jiǎn)介

工程項(xiàng)目資金策劃是指企業(yè)為保證工程項(xiàng)目具有充分的資金流動(dòng)性和合理性而采用的一種使用投放資金的計(jì)劃。工程項(xiàng)目資金策劃包含工程項(xiàng)目所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的各種資金流入、流出，全面體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)資金的全面系統(tǒng)規(guī)劃。項(xiàng)目資金策劃涉及到工作項(xiàng)目建設(shè)中的各種收入支出，比如人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)等等，項(xiàng)目較多，大體上可以分為以下幾種。

1.1工程項(xiàng)目支付策劃

支付策劃是指嚴(yán)格按照項(xiàng)目工期結(jié)合施工進(jìn)度進(jìn)行確定成本費(fèi)用。支付策劃是工程項(xiàng)目資金策劃的主要內(nèi)容，包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，因此，在編制支付策劃時(shí)，要特別注意在施工的過(guò)程中，項(xiàng)目承包方的資金支出通常會(huì)出現(xiàn)與編制的支付策劃無(wú)法同步的的問題。施工承包方在簽訂合同之后就要開始施工準(zhǔn)備，包括施工機(jī)械、施工人員的進(jìn)場(chǎng)以及設(shè)備的搭建等等，都需要花費(fèi)一定的資金，這些費(fèi)用支出將納入各種費(fèi)用支出項(xiàng)目，在工程報(bào)價(jià)中也可以分?jǐn)?，也可以通過(guò)后續(xù)項(xiàng)目進(jìn)行收回或者是以工程開辦費(fèi)明目或者提前收取。

1.2工程項(xiàng)目收入的策劃

項(xiàng)目收入策劃是指甲方所支付給承包商的工程款，工程款應(yīng)該按照約定的付款方式進(jìn)行支付。一是按照進(jìn)度付款。二是預(yù)付工程款，項(xiàng)目簽訂合同后，甲方會(huì)預(yù)先支付一筆工程款給承包施工方，以便于其提前購(gòu)買施工材料，做好施工準(zhǔn)備。當(dāng)然，預(yù)付款會(huì)抵消后續(xù)施工進(jìn)度款。第三，按照本月的實(shí)際工作量完成情況撥付工程款，這需要甲方需要充分的核算工作量，再由甲方付款，因此付款時(shí)間方式持續(xù)較長(zhǎng)，通常會(huì)延遲1到2個(gè)月。第四，按照形象進(jìn)度付款，按照開工、基礎(chǔ)、主體、竣工等階段比例進(jìn)行付款。第五，帶資承包支付，甲方無(wú)需支付工程款，全部由施工方進(jìn)行墊付，在工程結(jié)束之后一次性支付工程款或者將工程收益作為工程款支付承包商。

1.3項(xiàng)目現(xiàn)金的流量策劃

流量策劃必須要以支付策劃工程項(xiàng)目收入策劃為參考依據(jù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，現(xiàn)金流量策劃的展現(xiàn)通常借助于圖表的形式，一般是按照嚴(yán)格按照時(shí)間順序在同一表格上羅列工程項(xiàng)目支付策劃、收入策劃，同時(shí)，結(jié)合工程期末的累計(jì)月匯總便可形成整個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量策劃表。

1.4工程項(xiàng)目資金籌集策劃

時(shí)下，由于資金問題，融資已成為承包方獲取資金保障的重要方式。工程項(xiàng)目資金籌集策劃是下一步施工承包方進(jìn)行融資的主要依據(jù)

2 工程項(xiàng)目資金策劃編制目的與意義

工程項(xiàng)目資金策劃可以有效摸清楚項(xiàng)目現(xiàn)金流量，為下一步做好成本控制以及管理好成本的流動(dòng)提供重要參考依據(jù)，有效提升項(xiàng)目收益，指導(dǎo)制定合理的融資策劃，進(jìn)一步降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第一，通過(guò)項(xiàng)目資金策劃的制定，可以有效地引導(dǎo)承包方不斷完善項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)流量表，進(jìn)而制定出科學(xué)合理的融資策劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的流動(dòng)性安全有效，進(jìn)一步的推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。第二，在公共項(xiàng)目資金策劃中，除了提高承包商的收益，還可有效將機(jī)會(huì)成本產(chǎn)生的利息支出納入到項(xiàng)目報(bào)價(jià)中，節(jié)約了該部分支出。第三，如果有效的分析工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量，可以采取有效的措施不斷完善融資策劃，根據(jù)需要確定選擇合適的融資渠道，不斷降低成本，提高收益。

3 加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金策劃的編制

3.1建立項(xiàng)目資金策劃管理體系實(shí)現(xiàn)多層次管理

可以組建工程項(xiàng)目資金策劃管理小組，作為落實(shí)工程項(xiàng)目資金的的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)建立資金策劃編制程序以及審批的職能，同時(shí)也要建立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策，起草各種計(jì)劃審核編制程序，同時(shí)監(jiān)督施工項(xiàng)目資金策劃的落實(shí)情況。

3.2嚴(yán)格落實(shí)編制資金策劃程序和審計(jì)資金工作

各項(xiàng)目管理部門要主動(dòng)的進(jìn)行編制資金策劃審批表，要充分掌握施工圖紙和施工現(xiàn)場(chǎng)情況，結(jié)合施工計(jì)劃分別制定本部門本項(xiàng)目部資金使用策劃并填制審批表。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要負(fù)責(zé)做好各部門提交的審批表的審批，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的金額。項(xiàng)目部門要嚴(yán)格按照計(jì)劃使用資金策劃，隨時(shí)記錄資金的使用情況。審計(jì)要及時(shí)跟進(jìn)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時(shí)審計(jì)各項(xiàng)目資金策劃落實(shí)情況，重點(diǎn)審計(jì)資金余額使用情況等。

3.3明確編制依據(jù)落實(shí)資金策劃做好各策劃落實(shí)

資金策劃要追求完整準(zhǔn)確，當(dāng)前編制資金策化的依據(jù)主要是參照最終的圖紙實(shí)際的施工方案、施工圖計(jì)劃以及在現(xiàn)場(chǎng)和獲得的各種勘察數(shù)據(jù)，為有效減輕資金策劃編制的工作量，要保證施工策劃與資金策劃同步，盡可能的減少差異。

3.4對(duì)各種資金策劃做到科學(xué)合理制定嚴(yán)格落實(shí)

項(xiàng)目策劃中包含支付項(xiàng)目收入、現(xiàn)金流量、資金籌集等各種策劃。要參照相關(guān)的數(shù)據(jù)做到科學(xué)合理制定。制定支付策劃時(shí)候要嚴(yán)格按照市場(chǎng)行情工程量研究制定，最終確定相關(guān)的成本。同時(shí)要結(jié)合當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)、材料等因素，編制出詳細(xì)的具體單價(jià)。各項(xiàng)目管理部門要嚴(yán)格明確各階段的施工成本費(fèi)用，對(duì)于材料的成本的確定，不僅要考慮其中的消耗還要充分考慮因?yàn)檫\(yùn)輸驗(yàn)收等所產(chǎn)生的各種費(fèi)用。項(xiàng)目收入策劃，就是要重視合同簽訂，加強(qiáng)合同談判，推動(dòng)合同有利于承包方獲取款項(xiàng)。同時(shí)要提高職工人員的集體意識(shí)，在合同簽訂中的過(guò)程中，慎重謹(jǐn)慎。收入策劃的編制要嚴(yán)格遵循合同約定的付款要求，做好與甲方的溝通協(xié)調(diào)度協(xié)調(diào)，督促按時(shí)付款。項(xiàng)目部責(zé)任人要及時(shí)的向甲方申請(qǐng)撥款，及時(shí)回收工程款項(xiàng)。

4 加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金策劃的執(zhí)行

4.1注重建章立制不斷進(jìn)行完善對(duì)工作項(xiàng)目資金策劃執(zhí)行的監(jiān)督審計(jì)工作

要建立信息化建設(shè)平臺(tái)，有效的推進(jìn)項(xiàng)目資金策劃編制執(zhí)行等工作的有效落實(shí)。依托信息化實(shí)現(xiàn)即時(shí)錄入項(xiàng)目施工過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。打造信息化資產(chǎn)管理平臺(tái)，有效的加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目管理部門成本費(fèi)用資金策劃落實(shí)情況的有效監(jiān)測(cè)，推動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。發(fā)現(xiàn)資金策劃的執(zhí)行存在問題，要及時(shí)進(jìn)行溝通交流，全面掌握情況發(fā)生的原因及時(shí)采取有效措施加強(qiáng)成本控制。同時(shí)，要及時(shí)的跟進(jìn)審計(jì)開展常態(tài)化的審計(jì)，嚴(yán)格審計(jì)資金策劃編制的依據(jù)，推動(dòng)資金策劃編制真實(shí)準(zhǔn)確。

4.2將考核評(píng)價(jià)體系有效的納入項(xiàng)目資金策劃的執(zhí)行落好項(xiàng)目資金全過(guò)程

要建立完善科學(xué)的資金策劃評(píng)價(jià)考核體系，不斷完善做到量化，同時(shí)要參考同行業(yè)的做法有效的確定資金策劃資金的情況對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)。要建立相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，把資金策劃的執(zhí)行情況作為有效考核，從而提高各項(xiàng)目管理部門對(duì)落實(shí)資金策劃執(zhí)行的重視程度，調(diào)動(dòng)積極性。

結(jié)束語(yǔ)：

工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加大，原材料、人工費(fèi)用的不斷增長(zhǎng)，造成工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素越來(lái)越大，在風(fēng)險(xiǎn)加劇的同時(shí)很多工程項(xiàng)目要求承包方墊資，這些進(jìn)一步造成承包商利潤(rùn)的減少，因此為更好地提高項(xiàng)目收益減少資金成本的占用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的較好發(fā)展，必須要深化工程項(xiàng)目資金策劃的編制與執(zhí)行的探究。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉強(qiáng);對(duì)工程項(xiàng)目資金計(jì)劃管理的思考[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2013年06期

[2]李洋;工程項(xiàng)目資金支付管控信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用[J];財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）;2013年15期

[3]胡愛珍;王紅兵;論建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算有效管理與控制[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2013年18期