張洪平（昭通市昭瀘高速公路投資開發(fā)有限公司）

引言

對資金進(jìn)行集中管理，意味著相關(guān)集團(tuán)企業(yè)需要把其下的分支機(jī)構(gòu)所屬資金收集至總部的直屬資金管理部門，該部門的作用，一方面在于需要對資金統(tǒng)一進(jìn)行運作、管理、監(jiān)控及調(diào)度，另一方面則是為了便于集團(tuán)對日常運營資金的需求及投融資風(fēng)險的管控?，F(xiàn)階段，許多企業(yè)越來越重視資金的統(tǒng)一管理，并且他們大多數(shù)都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財務(wù)公司模式定位與架構(gòu)

（一）以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ)

1.信息化為支撐

打造集成以及高效的資金集中管理信息平臺，不單能夠起到提高資金管理安全性的作用，還可以從根本上降低資金方面風(fēng)險的發(fā)生，給資金管理效率以及效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。依靠信息化手段，對資金業(yè)務(wù)流程以及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行固定化處理，進(jìn)行各種和資金集中管理存在聯(lián)系的活動，從而實現(xiàn)資金預(yù)算的編制、風(fēng)險控制以及資金效益等方面的研究；對內(nèi)部而言，要確保相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成的順利完成，對外部而言，要保證可以實現(xiàn)對銀行賬戶以及相關(guān)資金收付情況的自動核對。

2.收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ)

將收支2條線以及零余額管理當(dāng)作基礎(chǔ)，依靠收入的集中制，來提高資金周轉(zhuǎn)的速度，并對資金的存儲量進(jìn)行科學(xué)管控，降低資金所占成本金額，從根本上增強(qiáng)資金的應(yīng)用效益。一方面，不算財務(wù)公司與其相關(guān)的合作銀行，其余部門所創(chuàng)建的收入賬戶資金，從根本上來說，其每天的余額都會自動轉(zhuǎn)到相關(guān)的合作銀行賬戶中。就銀行每天的收入來說，都會逐漸下發(fā)到分公司以及子公司的本部，而在儲存于分公司以及子公司的相關(guān)資金，主要儲存在財務(wù)公司的相關(guān)營業(yè)部門。另一方面，每月的全部花費，都要加入至月度資金計劃中，公司總部需要每月按照相關(guān)記錄，來對資金進(jìn)行核對，保證對企業(yè)收支情況有一個具體的了解。

（二）以資金調(diào)度為手段，計劃與預(yù)算管控、資金監(jiān)控為保障

1.資金調(diào)度為手段

將資金調(diào)度當(dāng)作資源配置的主要方式，創(chuàng)建相對完善的資金余缺調(diào)劑制度，對內(nèi)部資金進(jìn)行根本性的盤活。首先，創(chuàng)建相對完善的資金分層調(diào)度體系?？梢园凑召Y金的性質(zhì)，將其劃分為以下幾部分，即1.基本備付金；26安全備付金；3.季節(jié)性波動資金。就基本備付金來說，其主要用于企業(yè)日常生產(chǎn)與經(jīng)營過程中的花費，不加入任何資金方面的調(diào)度。就安全備付金來說，其含有長階段的穩(wěn)定性，主要公司財務(wù)，來對其進(jìn)行分配使用，主要作用是對內(nèi)部貸款進(jìn)行發(fā)放。就季節(jié)性波動資金來說，其含有較強(qiáng)的臨時性，主要依靠公司財務(wù)來對內(nèi)部進(jìn)行調(diào)度。其次，合理進(jìn)行相關(guān)的資金調(diào)度。就正常有關(guān)資金的事項來說，財務(wù)公司會按照集團(tuán)資金的整體情況以及相關(guān)分公司資金的余缺狀況，并經(jīng)過相關(guān)研究，制定出使其平衡的有關(guān)計劃，把其中有關(guān)資金調(diào)度的看法上報于集團(tuán)的相關(guān)財務(wù)部分進(jìn)行審批，獲得審批結(jié)果之后，再依靠公司的財務(wù)部門，按照計劃進(jìn)行整體性落實。而就資金的調(diào)度來說，主要包含下面2部分，即1.自資金富有的部門，向資金短缺的部門進(jìn)行調(diào)度；2.自相關(guān)的合作銀行，向公司的財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)度。而若是涉及資金數(shù)目過多，便必須通過開展調(diào)度會議，和各個子公司進(jìn)行協(xié)調(diào)研究之后，在進(jìn)行著手實施，確保資金應(yīng)用具有高效率性。

2.計劃與預(yù)算管控、資金監(jiān)控為保障

根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)財務(wù)部門將長期預(yù)算與年度資金預(yù)算相結(jié)合，編制每個月的現(xiàn)金流預(yù)算，同時要同集團(tuán)的投資計劃進(jìn)行平衡，還要對子公司的資金管理進(jìn)行控制。一方面企業(yè)的所有資金流出都要體現(xiàn)在月度現(xiàn)金流計劃中，集團(tuán)總部要每個月評價月度資金支出計劃，并給出一定的獎勵與懲罰。另一方面，集團(tuán)每年都會制定融資計劃，而子公司要根據(jù)融資計劃來制定每個月的融資計劃并進(jìn)行上報，從而實現(xiàn)融資活動的集中管理，提升資金的使用效率。成立資金安全風(fēng)險庫，建立一套完善的實時監(jiān)控機(jī)制以及預(yù)警快速反應(yīng)體系，將子公司的一切資金往來包括結(jié)算，調(diào)度，票據(jù)池等列為監(jiān)控范圍內(nèi)，通過信息化平臺來實時監(jiān)控企業(yè)的資金流動，實現(xiàn)自動分析資金的異常情況并及時進(jìn)行處理，保證可以涵蓋到資金風(fēng)險的發(fā)生前，發(fā)生中以及發(fā)生后，從而可以提高資金風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的安全性，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)可以順利實施。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財務(wù)公司業(yè)務(wù)中心構(gòu)建

（一）結(jié)算中心

對于財務(wù)公司而言，其最基礎(chǔ)的金融功能就是結(jié)算，而結(jié)算對于企業(yè)起著重要的作用，結(jié)算的安全性與有效性會對企業(yè)的資金集中率以及資金流通成本有著重要的影響。所以財務(wù)公司要加大對結(jié)算功能的重視程度，在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時要比如對外收款，對外支付以及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時要為客戶提供高效率的服務(wù)，從而為其他金融工作的開展鋪平道路?，F(xiàn)階段，許多企業(yè)越來越重視資金的統(tǒng)一管理，并且他們大多數(shù)都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

（二）資金池中心

資金池業(yè)務(wù)的涵蓋范圍比較廣，其中包括成員企業(yè)內(nèi)部的借貸，成員企業(yè)日常收支，成員企業(yè)賬戶余額變動，成員企業(yè)與總公司之間的關(guān)系。各個成員企業(yè)的資金都被列入到財務(wù)公司的資金池中，由總公司將資金進(jìn)行統(tǒng)一分配系列調(diào)度，每個分公司仍然享有資金的使用權(quán)以及所有權(quán)。通過建立“資金池”之后，對整個集團(tuán)的總資金進(jìn)行及時的統(tǒng)計以及匯總。為了保證資金池內(nèi)部的資金的安全，在保證企業(yè)的日常經(jīng)營活動的資金需求的情況下，對集團(tuán)的資金進(jìn)行合理調(diào)配，將多余的資金可以用于投資或者借貸，從而可以保證資金的最大化利用以及企業(yè)的平穩(wěn)運行。

（三）票據(jù)池中心

財務(wù)公司作為票據(jù)池的中心，作用就是將各個分公司內(nèi)部的票據(jù)進(jìn)行收集，以便于統(tǒng)一管理票據(jù)的一些業(yè)務(wù)，比如說抵押，轉(zhuǎn)讓，收款以及托收等，這樣不僅可以提高企業(yè)的工作效率，還可以加強(qiáng)資金的安全性。而實際上有財務(wù)公司的票據(jù)池對票據(jù)進(jìn)行集中管理有以下幾方面的好處:1.提升票據(jù)的安全性以及處理效率。成員單位的票據(jù)業(yè)務(wù)會由財務(wù)公司進(jìn)行集中統(tǒng)一處理，這樣可以提升業(yè)務(wù)處理效率，還可以降低由成員企業(yè)獨自保存所帶來的風(fēng)險。2.降低貼現(xiàn)成本。若成員單位在短期內(nèi)需要資金，財務(wù)公司可以用比較低的貼現(xiàn)率快速對成員企業(yè)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，除此之外還可以對票據(jù)進(jìn)行部分貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)所需的費用。3.降低融資所耗費的成本。4.利用票據(jù)之間的抵用可以減少企業(yè)的資金占用成本。5.節(jié)約財務(wù)費用。在成員單位收到票據(jù)之后可以將其上交到財務(wù)公司進(jìn)行統(tǒng)一管理，財務(wù)公司將票據(jù)抵押給銀行從而開立新票據(jù)。

（四）投融資中心

對于財務(wù)公司來說，他們要充分利用其自身所擁有的資源，在保證自身安全的情況下合理的分配資源，從而達(dá)到錢生錢的目的。一是利用資金管理信息化平臺來對未來的資金趨勢進(jìn)行一個大體的預(yù)測，始終以利益最大化為目標(biāo)，同相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)同配合，確定投資方向，規(guī)模以及結(jié)構(gòu)。二是財務(wù)公司依靠其自身的能力，來發(fā)掘金融市場存在的機(jī)會，利用閑置的資金進(jìn)行投資，最好是進(jìn)行一些短期的投資，比如說證券投資，國債等等，提高資金的流動性。三是財務(wù)公司扮演著投資平臺的角色，其在投資方面代表著總公司對外投資的態(tài)度以及戰(zhàn)略。除了要將財務(wù)公司打造成總公司的資金處理平臺，還要通過一系列的方法來擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，比如說發(fā)放金融債券以及融資租賃等，從而可以提升企業(yè)的資金利用率，還可以提升企業(yè)的規(guī)模以及信用等級，提升集團(tuán)的盈利能力，降低企業(yè)的融資成本。

結(jié)語

綜上所述，本文說明了我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財務(wù)公司模式業(yè)務(wù)的架構(gòu)，并就“四大中心”的建設(shè)和運作方式進(jìn)行了解釋和闡述，給我國財務(wù)公司對于如何高效地開展資金集中管理提供了科學(xué)、全面的可鑒方式，這樣一來使得我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平有所提升，并且有效地滿足企業(yè)集團(tuán)的資金需求。對于企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控?fù)碛兄涨暗膸椭?，在這種模式的構(gòu)建下，整個資金管理能夠更加科學(xué)化、精確化，為我國企業(yè)集團(tuán)在資金上的管理水平上一個臺階打下了堅實的基礎(chǔ)。希望本文能夠?qū)υ撜n題的研究提供一定幫助。