關(guān)于實(shí)施資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化問題探討

李承媛 李中衛(wèi)

【摘 ?要】公司中資金集中管理的有效性非常重要，它不僅影響整體會(huì)計(jì)目標(biāo)，而且對(duì)企業(yè)的融資狀況有一定影響。公司實(shí)施資金集中管理的總體目標(biāo)包括協(xié)調(diào)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)，調(diào)整發(fā)展的總體目標(biāo)，最終目標(biāo)是使公司的整體權(quán)益最大化。本文的重點(diǎn)是資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化存在的問題以及解決方案兩個(gè)方面進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】資金集中管理;財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化

引言

隨著資金管理的推進(jìn)，公司不僅可以降低資產(chǎn)申請(qǐng)成本，而且可以進(jìn)一步提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。此外，反映企業(yè)成員的資產(chǎn)狀況，解決支付困難問題，使資金可以周轉(zhuǎn)。因此，筆者認(rèn)為資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化非常關(guān)鍵，其現(xiàn)實(shí)意義與公司的未來發(fā)展息息相關(guān)。

1.企業(yè)在資金管理和財(cái)務(wù)核算中存在的問題

1.1公司治理問題

企業(yè)集團(tuán)有很多形式，但是通常它們使用多級(jí)法人制，建立集團(tuán)公司必須完成許多工作，這些集團(tuán)公司大多數(shù)是由政府干預(yù)創(chuàng)建的，在這種情況下成立的集團(tuán)公司存在許多問題，比如：總部無法控制分支機(jī)構(gòu);總公司與分公司之間的管理權(quán)限以及管理工作邊界的劃分相對(duì)突出;投資者短缺;甚至一些集團(tuán)公司早已無法行使權(quán)利，而是成為了一般管理工作部門;分支機(jī)構(gòu)沒有執(zhí)行總公司規(guī)定的資本分配等。因此，很難在集團(tuán)公司中分配資產(chǎn)，不能充分發(fā)揮資產(chǎn)協(xié)同作用，緊密合作則更加困難，分散的互動(dòng)也不利于公司的項(xiàng)目投資和未來發(fā)展。無法充分利用資產(chǎn)協(xié)同效應(yīng)，合作更加困難，去中心化的交互式通信也不利于公司的投資和發(fā)展。

1.2資金分配問題

在特定時(shí)間段內(nèi)，公司用于按時(shí)間和空間分配資產(chǎn)的配額系統(tǒng)軟件是不同的。當(dāng)公司資金短缺時(shí)，一些精英團(tuán)隊(duì)成員將基于開放式股權(quán)融資籌集資金。此外，還有一些員工將資產(chǎn)利潤(rùn)存入金融公司，這導(dǎo)致公司的儲(chǔ)蓄和借款很高，從而改變了公司整體貸款利率的工作壓力。資產(chǎn)多元化將降低金融公司的談判能力，并且公司將無法從借貸金融機(jī)構(gòu)中獲得特殊利益。關(guān)于公司員工的總資產(chǎn)，總流量和流入，公司不能確保有效和合理的監(jiān)督。

1.3企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)控問題

企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)管制度不健全，沒有統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)控制管理制度。另外，不完善的系統(tǒng)還包括資產(chǎn)管理方法和操縱程度小、監(jiān)督方法不足、用戶不足的問題。在資產(chǎn)運(yùn)作階段，公司股東和公司，總部和分支機(jī)構(gòu)，公司高管和各種資產(chǎn)適應(yīng)性活動(dòng)處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，這種不完善的制度和條件阻礙了公司的發(fā)展趨勢(shì)。

1.4資金管理問題

在管理工作的這個(gè)階段，大多數(shù)公司的管理鏈太長(zhǎng)，工作流鏈接太多，管理方法太多。在數(shù)據(jù)信息交換和溝通的層次上缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致貨物流，現(xiàn)金流和信息流有所不同。企業(yè)集團(tuán)尚未建立有效的智能資產(chǎn)管理系統(tǒng)、統(tǒng)一的綜合服務(wù)平臺(tái)和標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)，從而影響了中國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)總量，流量和流向。因此，企業(yè)技術(shù)人員在做出有關(guān)資本分配和財(cái)務(wù)核算問題的決策時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

1.5融資管理問題

公司的分散式資產(chǎn)管理方法導(dǎo)致公司大量資金短缺，公司必須統(tǒng)一籌集資金。企業(yè)總部將審核集團(tuán)成員公司的籌款計(jì)劃，如果籌款計(jì)劃獲得批準(zhǔn)，則可以通過集團(tuán)成員公司的融資信用額度將配額分配給剛剛開始籌集資金的特殊金融公司。中國(guó)企業(yè)通常使用這種類型的融資管理。但是，這種類型的融資管理并不健全，不能反映公司資產(chǎn)集中管理的成本高低。如果分支機(jī)構(gòu)主要在股權(quán)融資方面顯示困難，那么總部需要盡一切可能向分支機(jī)構(gòu)展示資產(chǎn)抵押或貸款擔(dān)保，但是，股權(quán)融資成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也較高。因此，這種類型的融資管理還不夠健全。

2.關(guān)于資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化問題的建議

內(nèi)部資產(chǎn)集中管理和成本核算標(biāo)準(zhǔn)化的問題必須從幾個(gè)方面協(xié)調(diào)發(fā)展。不可能在一個(gè)層面上創(chuàng)新公司的經(jīng)營(yíng)和管理。以下清楚地提出了改進(jìn)措施，以提高公司的運(yùn)營(yíng)管理能力。

2.1提高總公司的管理水平

通常，使得公司協(xié)同作用能夠?qū)崿F(xiàn)的前提是公司總部，該總部不僅與公司的業(yè)務(wù)管理辦公室連接，而且還會(huì)繼續(xù)影響公司的管理能力。公司總部管理方法的要素包括發(fā)展戰(zhàn)略和工作流程的組成，下屬機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司協(xié)調(diào)一致的。因此，為了更好地提高公司總部的管理能力，有必要提高公司的資產(chǎn)生產(chǎn)和管理能力，開放式股權(quán)融資能力以及母公司服務(wù)的對(duì)子公司服務(wù)能力和控制資產(chǎn)的能力。

2.2增強(qiáng)公司團(tuán)隊(duì)成員的主動(dòng)性

公司通常對(duì)資金、使用資金和處置資金擁有控制權(quán)，但公司的利潤(rùn)控制權(quán)在于運(yùn)營(yíng)自主權(quán)。換句話說，如果公司的運(yùn)營(yíng)和管理可以使公司盈利，那么公司就有收益權(quán)，這種控制權(quán)不是根據(jù)法律和法規(guī)的實(shí)際含義來判斷，而只是根據(jù)經(jīng)濟(jì)利益來決定。公司實(shí)施資金集中管理之后，集團(tuán)公司總部將其剩余的資產(chǎn)用于公司的經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，必須減去公司所需的付款和扣除的貸款利息，必須確保利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)相等，增強(qiáng)公司團(tuán)隊(duì)成員的主動(dòng)性。

2.3完成公司的資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)管理

公司的管理理念是整合信息技術(shù)，然后使用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來改善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的目的是在企業(yè)內(nèi)部和外部建立客戶價(jià)值信息內(nèi)容的交流，以實(shí)現(xiàn)更好的管理和控制。分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總流量，流向，流程必須由公司的資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)管理，以提高公司在資本分配和公司價(jià)值評(píng)估方面的有效性。

3.結(jié)語

總體而言，提升總公司的管理能力，提高公司團(tuán)隊(duì)成員的意識(shí)，進(jìn)行公司資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)安全管理等對(duì)策，對(duì)于改善資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化管理和成本核算的標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)公司發(fā)展十分有益。

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作者簡(jiǎn)介：李承媛（1989.01-），女，陜西人，碩士研究生，助理會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)。