王姝屏

（華潤(rùn)雪花啤酒（吉林）有限公司，吉林 吉林 132000）

完善內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)來說具有重要的意義，企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該引起重視，要在實(shí)踐中建立高效且科學(xué)的內(nèi)控體系，以此來將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力提升?；诖耍髽I(yè)要不斷地夯實(shí)內(nèi)控體系，并全面地做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作，在提升企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件能力的同時(shí)，能夠提升企業(yè)發(fā)展的整體水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控之間的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控之間的關(guān)系很緊密，首先，二者屬于一種相輔相成的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)的各個(gè)發(fā)展環(huán)節(jié)中，實(shí)施的一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括對(duì)決策、生產(chǎn)以及營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理[1]。內(nèi)控體系是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理最好、最有效的方式，通過實(shí)施內(nèi)部控制，能夠全面的掌握管理的各個(gè)流程，確保各項(xiàng)工作都能在內(nèi)控體系下流暢的完成。但是，兩者又有著本質(zhì)的區(qū)別，區(qū)別主要體現(xiàn)在管理職能方面?？傊梢酝ㄟ^內(nèi)控體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)。其次，二者屬于相互融合的關(guān)系。二者是相互融合的、統(tǒng)一的，不可分割的，也就是說內(nèi)控體系是為了風(fēng)險(xiǎn)管理保駕護(hù)航的，而風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施正是內(nèi)控工作有效實(shí)施的證明。雖說，兩者在側(cè)重點(diǎn)不相同，但是最終的目標(biāo)卻是一致的，都是為了促進(jìn)企業(yè)向著更好的方向發(fā)展。總之，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想抓住發(fā)展的機(jī)遇，就必須要加強(qiáng)內(nèi)控管理，與此同時(shí)，還應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以此才能真正地實(shí)現(xiàn)企業(yè)高速的發(fā)展的目標(biāo)。

二、優(yōu)化內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

為了更好地去落實(shí)內(nèi)控工作，就需要不斷地強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，讓企業(yè)的所有員工都能對(duì)內(nèi)部控制工作有正確的認(rèn)識(shí)[2]。企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控意識(shí)。首先，加大宣傳教育的力度。要重視對(duì)內(nèi)部控制工作的宣傳和教育，確保該項(xiàng)工作能夠深入、有效的開展。特別是企業(yè)的管理層，應(yīng)該從思想上重視內(nèi)部控制。在宣傳教育的過程中可以利用多種途徑，包括微信公眾號(hào)、微博公眾號(hào)等。一定要對(duì)內(nèi)部控制中突出問題重點(diǎn)關(guān)注，利用科學(xué)有效的措施應(yīng)對(duì)，不斷地來完善內(nèi)控體系。其次，要營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。要將內(nèi)部控制與企業(yè)文化結(jié)合在一起，讓所有的員工都能參與到內(nèi)控建設(shè)中來，能夠自覺地執(zhí)行內(nèi)控制度?？傊?，是否有良好的內(nèi)控環(huán)境，直接關(guān)系到內(nèi)控實(shí)施的質(zhì)量，基于此，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)控文化氛圍，多組織相關(guān)的實(shí)踐活動(dòng)，為打造一個(gè)健康有序的內(nèi)部控制環(huán)境而努力，以此來將內(nèi)控工作全面地落實(shí)好。

（二）加大內(nèi)控體系的建設(shè)，落實(shí)相關(guān)的職責(zé)

為了全面的去實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，以此來推動(dòng)內(nèi)控體系的建設(shè)，就需要從宏觀的角度去加大內(nèi)控體系的建設(shè)，將相關(guān)部門的職責(zé)明確好，以此來提升內(nèi)部控制工作高效完成，并且將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高。首先，應(yīng)該明確各部門以及人員的職責(zé)，將責(zé)任到人，確保每個(gè)工作人員都對(duì)自身的職責(zé)十分的清楚。利用相關(guān)規(guī)章制度來約束員工的行為，確保出現(xiàn)問題時(shí)能夠第一時(shí)間問責(zé)。同時(shí)，各部門應(yīng)該加強(qiáng)合作和交流，內(nèi)部控制工作需要各部門協(xié)調(diào)完成，需要各個(gè)部門都參與其中，因此，只有將相關(guān)人員的職責(zé)理清，才能將該項(xiàng)工作真正的落到實(shí)處。最關(guān)鍵的是，要不斷地細(xì)化職責(zé)，以此來更好地完成內(nèi)控任務(wù)，促使所有員工都能全身心地投入到內(nèi)部控制建設(shè)中來。在劃分職責(zé)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該對(duì)績(jī)效考核機(jī)制進(jìn)行完善?？?jī)效考核指標(biāo)不能太單一，要從多方面考慮，但是需要確定好最主要的績(jī)效考核指標(biāo)，要將工作職責(zé)和內(nèi)控目標(biāo)作為考核的關(guān)鍵依據(jù)。完善考核機(jī)制意義重大，不僅能夠體現(xiàn)出公平性，最關(guān)鍵的是能夠調(diào)動(dòng)起員工的積極性，發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，促使他們?cè)诠ぷ髦心軌蜻_(dá)到事半功倍的效果，將工作效率大大提升。還需要注意的是，如果內(nèi)控體系中存在漏洞或是問題，要及時(shí)地進(jìn)行補(bǔ)救。其次，構(gòu)建精細(xì)化的內(nèi)控機(jī)制。要想提升內(nèi)控的質(zhì)量，就必須構(gòu)建精細(xì)且科學(xué)化的內(nèi)控機(jī)制。一定要對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行深入的分析，并結(jié)合外部環(huán)境的特征，以此來創(chuàng)建科學(xué)化的內(nèi)控機(jī)制。不能隨意套用別的企業(yè)的管理模式，如果只是盲目的跟風(fēng)，那么就很難保證內(nèi)部控制能夠高效的開展。正確的做法應(yīng)該是深入且全面的分析內(nèi)控工作。以此來構(gòu)建精準(zhǔn)且清晰化的內(nèi)控機(jī)制。要對(duì)其中突出性的問題進(jìn)行全面且深入的剖析，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系與企業(yè)發(fā)展情況相脫節(jié)，一定要及時(shí)改進(jìn)，利用高效化的優(yōu)化對(duì)策來解決問題。最后，還需要構(gòu)建科學(xué)的評(píng)估系統(tǒng)?？茖W(xué)的評(píng)估系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)控活動(dòng)的真實(shí)性與實(shí)踐性，應(yīng)該重視內(nèi)控工作的分析與評(píng)估，精準(zhǔn)地判斷出內(nèi)控實(shí)施中存在的問題。

（三）明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，基于此，有效的開展風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的，也是必須的。依托于完善內(nèi)部控制體系來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是很關(guān)鍵的，以此才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠得到順利實(shí)施，且實(shí)施的效果也比較理想。因此，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任進(jìn)行明確，以此來全方位地開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)管理并不是單獨(dú)開展的，需要與內(nèi)部控制工作結(jié)合在一起，對(duì)各個(gè)部門以及人員的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任進(jìn)行明確，發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理人員的作用，并引導(dǎo)他們?nèi)ジ玫芈鋵?shí)好這項(xiàng)工作，根據(jù)自身的職責(zé)來開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且要不斷地細(xì)化管理責(zé)任，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。最關(guān)鍵的是，要統(tǒng)籌安排風(fēng)險(xiǎn)管理工作，把握好風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵性內(nèi)容也要把控好。特別是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上面，一定要做好精細(xì)化，用科學(xué)的方法來評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，以此來準(zhǔn)確地判斷出風(fēng)險(xiǎn)類型，還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性進(jìn)行全面且深入的分析，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型制定相應(yīng)的防范措施。需要特別注意的是，要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成后，還需要評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的威脅進(jìn)行分析[3]。為了更好地去防范風(fēng)險(xiǎn)，就有必要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行探討，最終找出優(yōu)化管理風(fēng)險(xiǎn)的辦法。當(dāng)然，還需要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，如果風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的危害非常的小，基本就可以忽略不計(jì)。如果風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)相對(duì)較高，且對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成了危害，就需要積極主動(dòng)的采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。

（四）構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，更好地完成風(fēng)險(xiǎn)管控工作

21世紀(jì)是科技信息化時(shí)代，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建信息化的管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)該大力宣傳信息思維，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，在內(nèi)控的過程中致力于構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，將信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)充分體現(xiàn)出來，將企業(yè)發(fā)展中的各種信息數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)展示出來，提升信息數(shù)據(jù)的使用效果。首先，要做好信息數(shù)據(jù)的收集與整理工作，以精細(xì)化、全面化的信息數(shù)據(jù)等來作為管理決策的主要依據(jù)[4]。其次，利用信息系統(tǒng)來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合以及調(diào)控。企業(yè)發(fā)展過程中，會(huì)涉及很多的數(shù)據(jù)，由于數(shù)據(jù)信息量巨大，如果光靠人工很難分析出有效數(shù)據(jù)。利用信息化系統(tǒng)，能夠?qū)⒑Ａ啃畔?shù)據(jù)中有價(jià)值的數(shù)據(jù)提煉出來，根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與判定，對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以此來將風(fēng)險(xiǎn)防范成效與管控力度提升。特別是在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上面，應(yīng)該深入風(fēng)險(xiǎn)，合理的借助信息化管理系統(tǒng)，找出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理[5]。并且，能夠利用信息共享，來加強(qiáng)與其他部門的溝通，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行科學(xué)的研判，并不斷地調(diào)整與優(yōu)化管理措施，提升內(nèi)部控制的水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，為了提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，就需要對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，把握好管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，要不斷地提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)。同時(shí)，要重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，利用各種方式來完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施，進(jìn)一步明確內(nèi)部控制的目標(biāo)以及方向，全方位推動(dòng)內(nèi)部控制的高質(zhì)量實(shí)施。