劉春花

（平安普惠融資擔保有限公司連云港分公司，江蘇 連云港 222000）

進行有效的企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展和長治久安的必要途徑，但是從我國企業(yè)現(xiàn)在實行的內(nèi)控制度來看，目前的內(nèi)控制度存在較多的問題。所以，要對我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行分析，并提出合理化的改進措施，從而完善我國企業(yè)的內(nèi)部管理制度，減低企業(yè)發(fā)展的風險，提高企業(yè)發(fā)展的收益。

一、我國企業(yè)目前內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度不完善

內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展的根本，也是企業(yè)穩(wěn)步前進的基礎環(huán)節(jié)，企業(yè)管理的內(nèi)部控制環(huán)境更是對企業(yè)內(nèi)部控制起著關鍵性、決定性的作用。目前，我國大多數(shù)企業(yè)缺少以管理風險為核心的內(nèi)部控制理念，這就導致企業(yè)在運行時存在一定風險，嚴重的可能導致企業(yè)的資金鏈斷裂。企業(yè)的固有風險，再加上企業(yè)的經(jīng)營風險，這兩大風險并存，無疑增加了企業(yè)發(fā)展的困難，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不僅僅只是依賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制，同樣也與市場經(jīng)濟環(huán)境和國家的外部環(huán)境有關，外部環(huán)境對企業(yè)的影響主要為行業(yè)屬性、行業(yè)種類過多等，進而影響企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，同時政府關于企業(yè)管理的政策出臺較少，也沒有針對性地對企業(yè)進行行政管理，從而導致企業(yè)的內(nèi)部控制不穩(wěn)定，與市場經(jīng)濟融合不和。

（二）企業(yè)管理人員重視度不高

企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制的重視程度遠遠不夠，導致企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制時存在人員和資源調(diào)配不合理的現(xiàn)象，對整個公司的管理不科學，主要體現(xiàn)在公司領導人員對內(nèi)部管理的意識淡薄，公司管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學習和培訓，往往都是根據(jù)自己的管理經(jīng)驗和自己的意愿對公司進行管理，導致公司的管理模式不統(tǒng)一。如果新任命一個管理人員，他的管理方式將大大區(qū)別于上一任領導的管理方式，此時就需要對公司的內(nèi)部控制進行調(diào)整，這種新老交替的管理模式，會導致員工適應起來困難，最終導致企業(yè)的收益下降。另外公司的內(nèi)部管理依然采用以往的管理模式，制度和政策都比較陳舊，也不會將更多的管理制度透露給企業(yè)的員工，使員工沒有歸屬感。公司的組織架構和分工不明確，有的職位過于飽，而有的職位又找不到合適的人，從而引起財務失真問題的出現(xiàn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施力度和監(jiān)督力度不夠

要想有效實施企業(yè)內(nèi)部控制，就必須形成一套完整的管理制度和管理體系。在我國，企業(yè)內(nèi)部往往都有一套屬于自己的內(nèi)部控制制度，但是企業(yè)在對制度執(zhí)行和實施時往往容易出現(xiàn)問題。執(zhí)行和實施過程中不能嚴格按照制度來，公司領導人員的監(jiān)管力度也遠遠不足，沒有進行全面監(jiān)管，也就是說企業(yè)沒有通過自身的內(nèi)控制度對企業(yè)內(nèi)部控制進行有效、科學、合理的監(jiān)管從而推進企業(yè)工作的有序進行，也沒有用科學合理的管理方法進行監(jiān)督。另外，企業(yè)的各個部門之間缺少溝通，各個部門的員工之間所遵循的標準不同，沒有形成一套完整的管理體系，在遇到問題時，各個部門之間只會互相推卸責任，而不是找解決問題的方法。

（四）企業(yè)中信息溝通不通暢

企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理時，最重要的就是要保證信息的通暢，企業(yè)在下發(fā)通知時，需要第一時間通知給公司的所有員工，使全體員工知曉公司的制度和管理方法，這樣有利于對公司的整體管理。如果遇到問題，企業(yè)中的各個部門之間可及時進行溝通，并在最短的時間內(nèi)找到問題的解決方法，從而降低公司的損失。然而，現(xiàn)實中我國企業(yè)在這方面做得并不是很好，企業(yè)中往往出現(xiàn)信息不對稱，部門之間溝通不到位的現(xiàn)象，特別是各個企業(yè)的財務信息，無論是開銷還是收入，賬目信息核對經(jīng)常出現(xiàn)問題，主要是部門之間缺少溝通，最終導致員工與員工之間、員工與管理人員之間、企業(yè)各個部門之間信息溝通不順暢。另外，員工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時發(fā)現(xiàn)問題不及時匯報，也將導致企業(yè)的經(jīng)濟損失，企業(yè)的內(nèi)部控制制度落實也會出現(xiàn)問題。

（五）企業(yè)風險評估不到位

一個企業(yè)的創(chuàng)立往往自始至終都伴隨著風險，在公司經(jīng)營的過程中主要包括兩大風險，第一是固有風險，一般固有風險是比較難消除的，固有風險顧名思義就是企業(yè)在創(chuàng)立時本身存在的風險；第二種是經(jīng)營風險，經(jīng)營風險指的就是公司在運營時所面對的風險，這種風險一般是可控的，通過對公司進行改革或改變管理方式可降低經(jīng)營風險。企業(yè)在發(fā)展的過程中，要時刻面臨著這兩種風險，只有應對好經(jīng)營風險和固有風險才能保證企業(yè)長期的發(fā)展。但是，大多數(shù)企業(yè)缺乏風險意識，不把風險放在心上，也沒有對風險進行有效評估，企業(yè)對風險意識的建立往往只停留在理論上，在實踐中風險意識體現(xiàn)的少之又少。另外，公司對風險控制缺乏科學性和合理性，最終導致企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中缺乏應對風險的機制和政策。

二、提升企業(yè)內(nèi)部控制的合理化策略

（一）完善和整治內(nèi)部環(huán)境

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)必須要根據(jù)國家的國情和法律法規(guī)不斷完善和整治企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。在經(jīng)濟全球化的大背景下，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境，保證在國家和政府的大力支持下，對企業(yè)的各個部門進行全面管理，從而使企業(yè)更好地服務于社會，服務于人民，使企業(yè)在社會主義社會的背景下和新時代中國特色社會主義的背景下?lián)碛薪^對的市場競爭優(yōu)勢。企業(yè)需通過各種方法不斷強化企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善法人管理結構，不斷完善法人權益，使企業(yè)中的決定權、監(jiān)督權、執(zhí)行權相互制約、相互促進。另外，企業(yè)也要不斷加強文化建設，一個企業(yè)的文化往往體現(xiàn)著企業(yè)的實力和未來的潛力，企業(yè)要總結優(yōu)良傳統(tǒng)，提升員工的社會主義核心價值觀。

（二）改變管理人員對內(nèi)部控制的態(tài)度，優(yōu)化企業(yè)管理

在過去，企業(yè)的管理人員往往對企業(yè)的內(nèi)部控制不重視，最終導致企業(yè)內(nèi)部控制不合理，實效性差。所以，企業(yè)的管理人員必須改變對企業(yè)內(nèi)部控制的一貫態(tài)度，重視企業(yè)的內(nèi)部控制，完善企業(yè)的治理結構，發(fā)揮出自己本身的職能，做到在其位謀其政，為公司的整體利益做出貢獻。另外，企業(yè)要制定合理的組織結構，強化企業(yè)管理階層的獨立性，加強企業(yè)管理人員階層的職能范圍，并且在此基礎上制定對應的獎罰措施。薪資可采用績效的方式，對工作認真、為公司付出多、貢獻大、為公司帶來更大收益的員工給予一定獎勵；對工作懈怠，不按照公司規(guī)定工作的員工給予處罰或開除處理。企業(yè)還要建立健全企業(yè)內(nèi)部的分配制度，分配好每個員工的職能，使每個員工各司其職，井然有序的進行工作。

（三）保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行和有效監(jiān)督

對于企業(yè)內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠的問題，企業(yè)需要建立一套完整的內(nèi)部管理體系，從而促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施和有力監(jiān)督。做到事前控制好，事中監(jiān)督好，保證內(nèi)部控制制度的有效實施。企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實行的過程中，從管理人員到企業(yè)的下屬員工要做到上下一致，遵守同一套管理制度，企業(yè)管理人員更要做出榜樣的作用。除此之外，在制度實行時，出現(xiàn)問題，員工要及時反饋，企業(yè)的各個部門之間要相互監(jiān)督，員工和員工之間、管理人員與員工之間也要互相監(jiān)督，做到統(tǒng)一管理，使企業(yè)的所有人充分理解制度的重要性，保證制度有效實施，同時管理人員、員工、執(zhí)行部門要進行無障礙交流，從而更有效地執(zhí)行和監(jiān)督，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益。

（四）加強各部門、各員工之間的溝通

企業(yè)各部門之間需要加強溝通，從而促進企業(yè)整體發(fā)展。在信息時代的今天，大數(shù)據(jù)對我們來說并不陌生，信息傳遞的方式也越來越快，方式更是多種多樣。企業(yè)要想達到信息溝通的及時性和順利性并不困難，很多企業(yè)都采取無紙化溝通，大大增強信息的傳遞效率?，F(xiàn)在，企業(yè)可通過手機進行發(fā)布通知，通過信息交流軟件，例如QQ、微信等社交軟件，企業(yè)管理人員可在聊天平臺上發(fā)布通知，員工也可以在第一時間接收到通知，避免了面對面交流的不便，管理人員也可通過群發(fā)消息的方式進行通知，大大縮短了信息傳遞的時間，同時提高了管理人員的辦事效率。

（五）加強企業(yè)的風險意識和風險評估意識

企業(yè)存在于社會中就面臨著不同的風險，主要就是企業(yè)的固有風險和經(jīng)營風險，固有風險一般是無法改變的，而經(jīng)營風險一般是可控的，管理人員在管理企業(yè)時，恰恰不能低估風險對企業(yè)帶來的影響。企業(yè)的管理層在創(chuàng)建企業(yè)初期就要建立一套符合企業(yè)實際情況的風險評估機制和調(diào)控風險的解決辦法，保證企業(yè)在內(nèi)部控制的同時將企業(yè)的風險水平降到最低或者將其降到企業(yè)可控的水平。另外，將企業(yè)的風險意識貫穿至全公司，使每個員工在工作的過程中都充滿責任意識和風險意識，并且企業(yè)要定期反思問題的所在，在最短的時間內(nèi)解決問題，從而降低風險對公司的影響，降低內(nèi)部控制的風險。

三、結論

綜上所述，不斷完善和健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展的需要，也是新時代發(fā)展的必然要求，所以要將內(nèi)部控制制度更好地融入市場經(jīng)濟。另外，企業(yè)的發(fā)展也要和信息化系統(tǒng)緊密相連，利用信息化系統(tǒng)進行企業(yè)內(nèi)部管理，只有不斷完善內(nèi)部控制制度，才能保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，才能使企業(yè)的利益最大化。