文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)化分析

1 引言

文旅主要是經(jīng)營者創(chuàng)造各種觀賞對象和休閑娛樂為主的供游客消費(fèi)的內(nèi)容，以文化內(nèi)涵、深度參觀為主的旅游體驗(yàn)，是現(xiàn)代旅游事業(yè)中經(jīng)營最為火爆的旅游方向，受到大眾的熱烈追棒和歡迎。在經(jīng)營期間存在很多問題，加上內(nèi)部資金和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠成熟，所以本文針對文化旅游行業(yè)發(fā)展過程中資金管理為主進(jìn)行分析，提出資金風(fēng)險(xiǎn)管理有效建議，期望可以使文化旅游企業(yè)獲取更多幫助。

2 文化旅游企業(yè)資金管理主要問題

2.1 企業(yè)資金回收不確定性

文旅是旅游行業(yè)中，在實(shí)際經(jīng)營過程中需要上下游企業(yè)和游客個(gè)人之間形成聯(lián)系，為其提供更多產(chǎn)品。文旅包含內(nèi)容比較廣泛，需要企業(yè)先墊資，因此會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)應(yīng)受付帳款。同時(shí)，很多企業(yè)為不斷擴(kuò)大自身影響力以及知名度，在初期發(fā)展期間會投入很多資金提升自身經(jīng)營品牌知名度，在和相關(guān)旅行社合作的時(shí)候，會組織先接待后付款相關(guān)活動(dòng)。由于資金回收存在不確定性會使得內(nèi)部出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象，尤其是在旅游淡季促銷期間，手段以及收賬對策的放寬，使得企業(yè)內(nèi)部存在很大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 企業(yè)資金、監(jiān)控、管理有待提升

第一，企業(yè)資金管理期間需要對資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程制定嚴(yán)格化管理機(jī)制，資金預(yù)算管理是一個(gè)企業(yè)是否可以正常合理運(yùn)行關(guān)鍵，不過很多企業(yè)因?yàn)橘Y金運(yùn)轉(zhuǎn)比較緊張，從而取消了預(yù)算管理形式，使得企業(yè)內(nèi)部需要對管理成本進(jìn)行精簡化處理。特別是對合并過于普遍的企業(yè)來說，資本運(yùn)營步驟不夠規(guī)范，資金調(diào)配形式不規(guī)范等現(xiàn)象嚴(yán)重。第二，企業(yè)運(yùn)營資本時(shí)需要監(jiān)督和管理，一些企業(yè)在發(fā)展過程中確因?yàn)橘Y金調(diào)度失控和資金分散問題，從而導(dǎo)致后續(xù)資金無法被合理調(diào)動(dòng)。規(guī)模大的企業(yè)存在很多外設(shè)分公司，總公司并未對分公司進(jìn)行資金調(diào)動(dòng)和管理，從而導(dǎo)致很多員工經(jīng)常借助自身職責(zé)便利，盜取公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)，從而使得企業(yè)面臨嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。第三，文旅資金管理機(jī)制存在問題，使得企業(yè)資本利用率明顯降低，主要是因?yàn)閮?nèi)部資金分散管理機(jī)制無法滿足文旅業(yè)務(wù)發(fā)展需求，從而使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不足

企業(yè)管理人員對于內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不夠強(qiáng)烈，將工作重心放在外部營銷和服務(wù)商上，進(jìn)而認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過外部力量改變，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識需要財(cái)務(wù)人員和管理人員兩者高度重視。因?yàn)槠髽I(yè)缺少復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人員，從而導(dǎo)致企業(yè)決策過程中會遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而會對企業(yè)造成嚴(yán)重打擊。風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要和各個(gè)部門人員做好溝通，為企業(yè)培養(yǎng)更多復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，使得人們在管理和實(shí)際經(jīng)營期間存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識。

3 提升文旅企業(yè)資金和風(fēng)險(xiǎn)管控有效方式

3.1 高度注重應(yīng)收賬款管理

企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要對內(nèi)部應(yīng)收賬款時(shí)間進(jìn)行計(jì)算和分析，對部門賬款一定要合理管理，對其在整個(gè)應(yīng)受賬款中比例進(jìn)行有效核算和分析，并結(jié)合地區(qū)消費(fèi)情況為其提供規(guī)范化應(yīng)收賬款分類內(nèi)容，降低企業(yè)因?yàn)閴馁~從而減少的應(yīng)收賬款，降低損失和不足，被確定的壞賬需要對主要原因進(jìn)行全面分析，吸取壞賬帶來的不良教訓(xùn)，防止在企業(yè)應(yīng)受賬款管理中再次出現(xiàn)類似問題。企業(yè)管理在成品促銷以及賒賬期間，需要按照市場環(huán)境以及客戶信譽(yù)程度對實(shí)際情況做出評估和分析，進(jìn)而可以制定非?？茖W(xué)和合理的有效對策，幫助企業(yè)最大降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 強(qiáng)化資金管理和監(jiān)控機(jī)制

第一，文旅企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制需要結(jié)合自身主要特征以及現(xiàn)代化企業(yè)運(yùn)營形式，制定符合自身發(fā)展的資金管理考核機(jī)制。從資金預(yù)算編制和管理入手分析，分析資金應(yīng)用審批的合理性，并對實(shí)際情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，構(gòu)建資金預(yù)算管理機(jī)制，針對預(yù)算管理工作中各種不合理問題進(jìn)行分析，防止在工作期間出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，文旅企業(yè)應(yīng)在預(yù)算管理機(jī)制中有效審批，深度管理，特別是對外地存在分公司的企業(yè)，一定要專業(yè)人員對工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，深度掌握公司內(nèi)部運(yùn)營財(cái)務(wù)信息和內(nèi)容，為企業(yè)宏觀發(fā)展提供有利條件，進(jìn)而可以降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。保證企業(yè)運(yùn)營和資金之間合理化聯(lián)系，落實(shí)基本責(zé)任。企業(yè)資金管理形式要結(jié)合時(shí)代需求，采用先進(jìn)的管理形式，不斷提升內(nèi)部人員工作能力。

3.3 培養(yǎng)更多復(fù)合型人才

企業(yè)要想在社會上長期穩(wěn)定發(fā)展，就需要培養(yǎng)出更多優(yōu)秀人才，尤其是需要大量資金投資運(yùn)營的旅游行業(yè) ，需要更多復(fù)合型人才作為發(fā)展基礎(chǔ)，不但要具備旅游管理知識內(nèi)容，還要具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。復(fù)合型人才在整個(gè)旅游行業(yè)中可以借助外聘和培養(yǎng)形式獲得，其中應(yīng)優(yōu)先內(nèi)部培養(yǎng)工作形式，可以不斷將企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀人才潛能挖掘出來，提升企業(yè)內(nèi)部人員工作積極性和責(zé)任感，并且使得內(nèi)部人員存在更多歸屬感。管理人員應(yīng)定期組織企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)活動(dòng)，要求所有人員全部參與，從實(shí)踐工作中分析學(xué)習(xí)，進(jìn)而可以有效增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防御能力，使得文旅項(xiàng)目可以更好的開發(fā)和運(yùn)營。

3.4 提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識

傳統(tǒng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控思想主要是針對安全故事闡述的，企業(yè)中不發(fā)生安全事故，就被判為資金使用無誤。隨著現(xiàn)代化企業(yè)機(jī)制的發(fā)展以及完善，資金安全已有了新的界定標(biāo)準(zhǔn)，所以，企業(yè)各級管理人員一定要意識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識。要將風(fēng)險(xiǎn)控制作為一個(gè)系統(tǒng)工作，成為每一個(gè)部門和成員都不可缺少的工作內(nèi)容。在對文旅項(xiàng)目進(jìn)行全流程合理控制的同時(shí)，管理人員需要掌握資金流向，意識到風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)中具體表現(xiàn)形式，從而可以采用合理化對策預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

4 以風(fēng)險(xiǎn)為主提升文旅資金風(fēng)險(xiǎn)管理對策

第一，需要對資金進(jìn)行綜合性管理，以正確形式對各種資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識，按照實(shí)際情況對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和處理，結(jié)合基本性質(zhì)、類別、來源等形式對風(fēng)險(xiǎn)綜合研究，明確內(nèi)部資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要管理內(nèi)容，在使用期間以坐標(biāo)為主對風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行確定。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等級制定處理對策，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控形式。

第二，對資金賬戶進(jìn)行統(tǒng)一化管理，此種形式可以有效縮短資金賬目總量，對臨時(shí)賬戶和限額賬戶全部歸類到賬戶管理機(jī)制中，并且和銀行之間緊密聯(lián)系，為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)合理管理提供更多便利條件。

第三，資金和業(yè)務(wù)管理一定要符合文旅企業(yè)具體情況，將資金管理和業(yè)務(wù)整合起來。使得業(yè)務(wù)部門能夠和財(cái)務(wù)部門結(jié)合起來，從而使得資金運(yùn)轉(zhuǎn)更多有效和明確。

第四，文旅企業(yè)一定要對資金進(jìn)行嚴(yán)格管理和分類，并對資金實(shí)施全面管理，以封閉結(jié)算和外結(jié)算形式作為資金管理主要內(nèi)容，明確企業(yè)內(nèi)部資源管理具體方向。企業(yè)要高度重視封閉結(jié)算管理內(nèi)容，以網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化形式形成先進(jìn)化結(jié)算模式，對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行集中形式管理，進(jìn)而可以降低整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)營形式，從而可以達(dá)到整體結(jié)算工作效果提升目的，對企業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理和研究。

第五，加強(qiáng)資金考核部門執(zhí)行力，在制定資金考核管理機(jī)制期間要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況嚴(yán)格分析，確立合理的完善管理機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度綜合性分析，并對內(nèi)部資金進(jìn)行綜合分析，成立對應(yīng)資金指標(biāo)，從而使得資金管理更加明確。

第六，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對于整個(gè)企業(yè)運(yùn)營管理十分重要，文旅企業(yè)可以結(jié)合企業(yè)行業(yè)特征和資金管理形式，有效確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作重點(diǎn)內(nèi)容，從而可以實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作時(shí)效性，進(jìn)而可以和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)共同對文旅企業(yè)資金進(jìn)行管理[2]。并且，文旅企業(yè)可以結(jié)合市場環(huán)境有效優(yōu)化內(nèi)部預(yù)警機(jī)制。

第七，提升對資金管理監(jiān)督力度，加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制力度，進(jìn)而可以對資金管理更好的監(jiān)督。首先，一定要嚴(yán)格對企業(yè)資金進(jìn)行管理，有效規(guī)劃企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)，借助對過去和現(xiàn)在了解的情況，制定合理化資金使用計(jì)劃，從而使得資金可以達(dá)到最優(yōu)效果。其次，提升對資金計(jì)劃的合理約束和分析，結(jié)合企業(yè)借貸內(nèi)容，制定規(guī)范化資金管理以及使用計(jì)劃，對可能出現(xiàn)的借貸行為以及負(fù)債情況，做好籌措方案，避免資金鏈發(fā)生斷裂現(xiàn)象，并且，可以借助對資金計(jì)劃的全面約束和管理，形成動(dòng)態(tài)化調(diào)控機(jī)制，對資金內(nèi)部眾多環(huán)節(jié)和步驟進(jìn)行有效管理。例如，籌資、投資和融資等計(jì)劃工作中應(yīng)當(dāng)確保資金計(jì)劃穩(wěn)定性和合理性，還要高度重視資金管理靈活性和可變性。最后，需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況指定資產(chǎn)負(fù)債率，提升資金管理監(jiān)督機(jī)制，做好監(jiān)督工作，對所有工作都要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理和和監(jiān)督，有效防止企業(yè)內(nèi)部因?yàn)榛I資和融資等行為發(fā)生危機(jī)。

5 結(jié)束語

在旅游事業(yè)發(fā)展非?；鸨臅r(shí)期，文旅企業(yè)要想在市場中占據(jù)一定地位，贏取更多經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)展自身經(jīng)營市場，就要加大資金管理力度，做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。以現(xiàn)在文旅資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在得到各種問題作為依據(jù)，深度分析，有效研究，結(jié)合時(shí)代需求，針對性提出合理化解決對策，面向成熟市場環(huán)境，使得問題可以被真正解決，為文旅企業(yè)贏取更多聯(lián)合企業(yè)，做好業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而使得文旅企業(yè)可以朝著可持續(xù)方向更好的發(fā)展。