1 納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性

1.1 增強企業(yè)競爭力

隨著國家綜合國力的增強，我國在國際上拿到了重要的話語權，與此同時，我國同其它國家的經濟交流與貿易來往日益密切。在此形勢下，我國企業(yè)所面對的市場范圍不斷擴大，所處的風險環(huán)境愈發(fā)復雜，而市場競爭則變得更加激烈。企業(yè)要在市場中占據一席之地，并取得長足的發(fā)展，就要做好對風險的有效防控。而財務管理的主要目的就是實現對風險的有效防控，納稅籌劃作為財務管理的重要組成部分，是否具有科學性與合理性，間接通過對稅收的籌劃，影響風險的防控效能，進一步影響企業(yè)的發(fā)展。通過對國內外企業(yè)的對比分析，我們可以發(fā)現，國際企業(yè)之所以能得到長足的發(fā)展，原因之一就在于它們已經掌握了納稅籌劃的技能與方法，并積累了大量經驗，能夠通過合理的納稅籌劃使自身面臨的稅收問題得到有效解決，從而減少稅收風險對企業(yè)運營的影響，進一步增強自身競爭力。由此可見，納稅籌劃對增強企業(yè)競爭力有著重要作用。

1.2 推動企業(yè)生產經營

企業(yè)合法、科學的生產經營行為，會給企業(yè)制造更多的經濟收入，從而提高企業(yè)的經濟效益，并促進企業(yè)擴大自身規(guī)模。而面向企業(yè)的稅收主要是針對企業(yè)的生產經營，如企業(yè)所得稅，這就不可避免地產生了稅收問題。在舊稅法的實施下，稅收額度一般與企業(yè)所取得的經濟效益、企業(yè)規(guī)模呈正比關系，企業(yè)經濟效益越多，規(guī)模越大，稅收額度就越高。在新稅法的實施下，稅收額度是可變通的，有時和企業(yè)經濟效益呈正相關，有時在一定范圍內，隨企業(yè)經濟效益的升高而減小。納稅籌劃就是新稅法允許的范圍內，通過對企業(yè)稅收的合理籌劃而減小稅收額度，從而提升企業(yè)經濟效益的，并不會讓稅收成為企業(yè)生產經營的負擔，反而降低企業(yè)成本，從而推動企業(yè)的生產經營。因此，納稅籌劃對推動企業(yè)生產經營有著重要作用。

2 納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的實施措施

2.1 在企業(yè)籌資活動中應用納稅籌劃

企業(yè)在籌資的過程中，由于受國家政策法規(guī)的約束，企業(yè)的籌資方式不同，所依據的籌資政策也是不同的，不同的籌資政策所帶來的的效益也是不同的。要選擇適合企業(yè)的籌資方式，首先，要明確企業(yè)的資本結構，在考慮資本結構的同時還要考慮財務風險和負債的比例，如果年利率小于息稅前的利率，那就要將資本結構中的負債比例提高，這樣就能夠有效的提升權益資本收益，這種情況就要通過債務融資的方式來降低企業(yè)的稅負，最終實現股東價值的最大化。如果企業(yè)采取負債籌資的方式，這種方式與民間融資、銀行借貸存在著一定的聯系，給企業(yè)帶來的利潤不高，這種情況下來開展稅務核算的工作，往往是能夠減少企業(yè)的稅負的，但是，需要注意的是，這種方式往往只適用于短期操作，當籌資的金額增大到一定數額時，企業(yè)所承擔的風險是非常大的，所以，企業(yè)在進行籌資方式選擇時要綜合納稅的情況來進行多方面的考慮。

2.2 在投資活動財務管理中的作用

投資活動作為企業(yè)重要的運行方式，投資安全性直接關系到了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，是企業(yè)財務管理的重中之重。企業(yè)在進行投資時，往往需要通過大量的投資決策分析，并完成相應的市場情況調查以及投資企業(yè)的稅收情況調查等，實現對企業(yè)投資效益最大化的計算，提升企業(yè)的經濟收益。而在企業(yè)的投資過程中，需要通過納稅籌劃人員對企業(yè)自身的狀況以及投資目標企業(yè)的概況進行全面分析，并根據相應的投資稅收政策進行最優(yōu)化的投資方案計劃，降低投資過程中的稅負資金壓力。同時，納稅籌劃人員還要對企業(yè)的投資決策全過程進行項目研究調查輔助，以提升企業(yè)的投資精準性和安全性，降低企業(yè)的投資風險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

2.3 納稅籌劃在資金管理上的應用

納稅籌劃可以進一步地完善企業(yè)財務管理，科學合理的分配資金，通過現下稅收政策的優(yōu)惠，對公司資金進行合理有序的分配。稅收負擔小，能夠穩(wěn)定的盈利，確保企業(yè)能夠有足夠的資金來進行運行生產，并且保證企業(yè)有足夠的利潤。此外納稅籌劃適用于不同類型的企業(yè)，規(guī)模不同、結構不同，它都可以進行差異化的分析，幫助企業(yè)進行合理的運營，提升了財務管理的水平，為公司長久發(fā)展做一個合理的戰(zhàn)略規(guī)劃。合理地納稅統(tǒng)籌，降低了企業(yè)的管理資金，為公司的長久發(fā)展提供堅實的基礎。

2.4 納稅籌劃在企業(yè)經營管理中的應用

國家稅法的進一步完善，納稅統(tǒng)籌在原料采購上就實現了合理的把控，它可以根據國家進項稅可抵扣的政策，合理選取采購方式。比如，企業(yè)需要進口設備時，所得稅就會進行抵免。在產品銷售時，它可以通過貨物的價格、出售的地點、以及如何出售，來影響企業(yè)的稅收。在這幾樣中，尤其以銷售地點的選擇上，能夠幫助企業(yè)降低納稅額。它可以通過分析代銷售、出口進行國際貿易或者實現自銷等。

3 結語

納稅作為企業(yè)經營中必不可少的財務管理內容，是企業(yè)合法經營的重要體現，在保證企業(yè)合法納稅的情況下對企業(yè)的稅負進行科學化的降低，是提升企業(yè)經濟效益的必然途徑，這就離不開企業(yè)財務管理中納稅籌劃的落實。納稅籌劃落實過程中，要結合企業(yè)的運行狀況以及財務管理情況，科學化開展納稅籌劃，推動企業(yè)發(fā)展與進步。