王婷

（生物島實(shí)驗(yàn)室，廣東 廣州 510320）

為了貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革的要求，建立完善以信任為前提的科研管理機(jī)制，按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財(cái)物自主支配權(quán)，減輕科研人員負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)科研人員積極性。本文將從新型科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)的必要性、當(dāng)期新型科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設(shè)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題、加強(qiáng)科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)的對(duì)策等方面展開(kāi)探討。保證機(jī)構(gòu)各項(xiàng)活動(dòng)的合法合規(guī)和資金的安全可控，最大限度地消除人為操作因素的影響，提高和改善服務(wù)的效率與效果。

一、新型科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的必要性

（一）提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率

科研項(xiàng)目資金管理“過(guò)細(xì)過(guò)死”一直是困擾科研人員的一大難題。在《關(guān)于進(jìn)一步完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見(jiàn)（試行）》里提到，圍繞簡(jiǎn)政放權(quán)，廣東省進(jìn)一步完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理，提高使用效率。在賦予科研活動(dòng)自主權(quán)的同時(shí)，為防止一放就亂的情況發(fā)生，需要完善的內(nèi)部控制體系來(lái)保障運(yùn)行。

（二）建立健全科研機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)

新型科研機(jī)構(gòu)理事會(huì)管重要事項(xiàng)決策，管理層具體管執(zhí)行和工作推進(jìn)，監(jiān)事或內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)管監(jiān)督，學(xué)術(shù)委員會(huì)和咨詢委員會(huì)負(fù)責(zé)科研方面和人才引進(jìn)等學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行審定和提供咨詢建議，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)只有有效分離，只有不相容職務(wù)相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制才能促進(jìn)科學(xué)決策機(jī)制及防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息化內(nèi)控體系防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，更多的業(yè)務(wù)處理都需在互聯(lián)網(wǎng)端隨時(shí)隨地操作，每天會(huì)產(chǎn)生大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，如果還僅靠某個(gè)部門或某幾個(gè)人去線下監(jiān)控審查，難以掌握各個(gè)崗位職責(zé)的實(shí)際落實(shí)情況，也無(wú)法參與到科研事業(yè)單位的活動(dòng)中。在實(shí)際管理中需要自動(dòng)形成以項(xiàng)目核算為基礎(chǔ)、以資金使用為主線、以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)、以合同管理為依托的既有聯(lián)接又有限制的內(nèi)部控制監(jiān)管體系，這樣才能及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

二、當(dāng)期新型科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設(shè)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

新型科研機(jī)構(gòu)成立時(shí)間比較短，初期建設(shè)任務(wù)重，大量的精力投入到基礎(chǔ)建設(shè)、人才引進(jìn)及組織重大科技攻關(guān)方面，新員工比較多，入崗時(shí)間短，崗位空缺比較多，有時(shí)會(huì)存在兼崗，崗位設(shè)置和責(zé)任分工存在不明確現(xiàn)象，還沒(méi)有設(shè)置專門的部門和人員進(jìn)行內(nèi)控管理，在內(nèi)部控制方面主要還是依賴財(cái)務(wù)管控和法務(wù)監(jiān)管，尚未建立決策、執(zhí)行與監(jiān)督考核相對(duì)分離的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。比如合同管理方面，合同簽訂條款由法務(wù)審核，合同付款由財(cái)務(wù)根據(jù)申請(qǐng)人按付款節(jié)點(diǎn)提請(qǐng)，但合同全過(guò)程管理中事前審批、簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)無(wú)法進(jìn)行把控。

（二）缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

從內(nèi)控意識(shí)來(lái)看，新型科研機(jī)構(gòu)比較注重科研成果，管理層大部分精力投入到如何促進(jìn)科研進(jìn)展，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行按預(yù)算或合同就行，從管理層到全員還沒(méi)有形成內(nèi)部控制理念，沒(méi)有組織內(nèi)部控制知識(shí)的相關(guān)培訓(xùn)，缺少對(duì)內(nèi)控信息化的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有真正體會(huì)到內(nèi)控體系建設(shè)提質(zhì)增效和給機(jī)構(gòu)管理賦能的優(yōu)勢(shì)，內(nèi)控意識(shí)還處于相對(duì)薄弱的階段，會(huì)在很大程度上阻礙內(nèi)控信息化建設(shè)的進(jìn)程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善

從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)看，目前機(jī)構(gòu)還未建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制也不完善，沒(méi)有貫穿到科研經(jīng)費(fèi)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，存在的項(xiàng)目結(jié)題前集中花經(jīng)費(fèi)和采購(gòu)設(shè)備使用率不高等管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，在科研經(jīng)費(fèi)用使用效率、重大項(xiàng)目設(shè)置、重大設(shè)備采購(gòu)、關(guān)鍵人才引進(jìn)等環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)督。

（四）內(nèi)部控制信息化建設(shè)體系不健全

從內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況來(lái)看，由于機(jī)構(gòu)整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也是剛起步階段，整體信息化業(yè)務(wù)模塊還不成熟，辦公信息化系統(tǒng)主要針對(duì)日常協(xié)同辦公和財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，業(yè)務(wù)流程和管理制度有待于進(jìn)一步建立和完善，內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)也需要提上建設(shè)日程。

三、加強(qiáng)科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)的對(duì)策

（一）建立完善的內(nèi)控環(huán)境

新型科研機(jī)構(gòu)成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組，對(duì)內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行專題部署，遇重大問(wèn)題及時(shí)組織協(xié)調(diào)，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)控事務(wù)官和內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)，并配備專人，加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)與組織實(shí)施，對(duì)決策層負(fù)責(zé)。確保內(nèi)部控制部門和人員在工作中具有獨(dú)立性，認(rèn)真履行內(nèi)控職能，真正將內(nèi)控環(huán)節(jié)納入重大事項(xiàng)全過(guò)程中管理。

建立完善的內(nèi)部控制信息化環(huán)境，通過(guò)流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制點(diǎn)管理等內(nèi)控手段融入管理決策和重點(diǎn)業(yè)務(wù)模塊智能化管控活動(dòng)中，將內(nèi)控制度嵌入到科研管理一體化管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的程序化、常態(tài)化。

（二）全面提升內(nèi)控意識(shí)

通過(guò)培訓(xùn)不斷增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層和全員內(nèi)部控制意識(shí)，日常工作中多積累內(nèi)控信息化的知識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控信息化的思維，從思想上和工作推進(jìn)中要充分意識(shí)到內(nèi)部控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)管理的重要性，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，積極采取有效措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（三）建立健全自主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

根據(jù)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)標(biāo)，對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行摸底調(diào)查診斷，找出管理運(yùn)行中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系全面、有效實(shí)施，確保自主權(quán)接得住、用得好、不出事，防止滋生腐敗。要善于運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開(kāi)展工作，增強(qiáng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)本領(lǐng)，健全各方面風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

賦予科研單位科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用自主權(quán)，《廣州市科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”改革試點(diǎn)工作方案》?！鞍芍啤备母镌圏c(diǎn)有三個(gè)“突破”：取消預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主使用、項(xiàng)目驗(yàn)收無(wú)須經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”是建立在信任基礎(chǔ)上的“放管服”，如何做好“放”要放得開(kāi)， “管”要適度，還能 “服”要到位，相關(guān)管理部門應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)提高監(jiān)督檢查效率，積極探索實(shí)行內(nèi)部控制自動(dòng)監(jiān)測(cè)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)警，最大限度降低對(duì)科研活動(dòng)的干擾。

（四）完善內(nèi)部控制信息化體系

新型機(jī)構(gòu)借助外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)全面梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位設(shè)置，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定適合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況的《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，做好內(nèi)部控制信息化建設(shè)的頂層規(guī)劃和設(shè)計(jì)。

首先，通過(guò)流程設(shè)計(jì)將內(nèi)控制度、審簽環(huán)節(jié)、控制標(biāo)準(zhǔn)和審核依據(jù)融入一體化科研管理信息平臺(tái)里，實(shí)現(xiàn)研究單元的科研、人、財(cái)、物、儀器設(shè)備的橫向閉環(huán)管理，實(shí)時(shí)電子化的流程管理，移動(dòng)審批的業(yè)務(wù)管控，智能化的內(nèi)控指引，大大提高了業(yè)務(wù)的合規(guī)性，降低了研究單元的管理風(fēng)險(xiǎn)，提高了業(yè)務(wù)合規(guī)性。

其次，根據(jù)組織架構(gòu)和人員權(quán)限，通過(guò)內(nèi)控流程引擎和內(nèi)部控制規(guī)則系統(tǒng)自動(dòng)篩選剔除掉無(wú)效信息和不合規(guī)申請(qǐng)，通過(guò)計(jì)算和效驗(yàn)生成有效信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化執(zhí)行，減少審批流程越級(jí)或有遺漏現(xiàn)象，增強(qiáng)流程執(zhí)行的剛性，確保法律法規(guī)、制度規(guī)范得到嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)模塊分崗分級(jí)授權(quán)，在審批流程環(huán)節(jié)申請(qǐng)人不審批，審批人不修改，科學(xué)化、合理化的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不僅能優(yōu)化辦事程序，提高效率，能從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。這樣還能全過(guò)程留痕，不易篡改，便于事后問(wèn)責(zé)，這也對(duì)經(jīng)辦人形成威懾、杜絕機(jī)會(huì)主義和投機(jī)行為。對(duì)一些重要的崗位還需定期輪換，強(qiáng)化內(nèi)部流程的控制。

最后，內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)對(duì)舞弊高發(fā)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，安排內(nèi)控人員定期檢查和測(cè)試，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行智能判斷，給出合規(guī)和超規(guī)提示，對(duì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)進(jìn)行分析，即時(shí)輔助決策，提升內(nèi)控體系的適用性。對(duì)于合規(guī)性有問(wèn)題的申請(qǐng)，在申請(qǐng)環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié)都會(huì)即時(shí)進(jìn)行預(yù)警，在事中進(jìn)行合規(guī)性管理，這樣就可以避免事后出現(xiàn)問(wèn)題滯后監(jiān)督的現(xiàn)象。真正做到“管理制度化、制度流程化和流程信息化”。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文圍繞新型科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設(shè)必要性、現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行了探討，從建立完善的內(nèi)控環(huán)境、全面提升內(nèi)控意識(shí)、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和完善內(nèi)部控制信息化體系四個(gè)方面提出了加強(qiáng)科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)的對(duì)策。在內(nèi)控信息化建設(shè)中，不斷梳理和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分模塊分級(jí)授權(quán)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將內(nèi)控環(huán)節(jié)納入重大事項(xiàng)全過(guò)程管理，減少人為方面的影響因素，形成內(nèi)控大數(shù)據(jù)和內(nèi)控分析報(bào)告。以信息化技術(shù)支撐的內(nèi)控管理系統(tǒng)是內(nèi)部控制規(guī)范要求落地的必要手段，對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，加強(qiáng)內(nèi)部制衡和監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防控和執(zhí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制有著巨大作用。貫徹制衡機(jī)制的內(nèi)涵和要點(diǎn)，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，通過(guò)崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、流程管理等功能，實(shí)現(xiàn)了議事決策、不相容崗位分離、授權(quán)審批、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等應(yīng)用，幫助新型科研機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，進(jìn)而加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。