探究財務(wù)稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的有效扶持

王薇

（江漢大學(xué)商學(xué)院，湖北 武漢 430000）

中小企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要組成部分，也是活躍行業(yè)環(huán)境的重要力量。在實際發(fā)展過程中，中小企業(yè)既要面臨市場的競爭壓力，又要承擔(dān)財務(wù)稅收壓力，企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益降低、發(fā)展進(jìn)程緩慢，甚有部分企業(yè)出現(xiàn)了倒閉、破產(chǎn)問題，給社會經(jīng)濟(jì)造成了不利影響。因此，為了扶持中小企業(yè)發(fā)展，國家必須掃清道路障礙，落實減負(fù)減稅工作，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

一、稅收制度對中小企業(yè)的扶持作用

（一）提高企業(yè)運(yùn)營能力

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，對活躍經(jīng)濟(jì)市場、帶動產(chǎn)業(yè)值增長具有積極作用。中小企業(yè)具有規(guī)模小、利潤薄等特征，沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)會增加企業(yè)壓力，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，阻礙企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，甚至引發(fā)經(jīng)營困難問題。通過落實稅收制度改革工作，改善重復(fù)納稅問題，簡化辦稅繳稅流程，可以有效緩解企業(yè)稅務(wù)壓力，增強(qiáng)中小企業(yè)的生存力。同時，通過優(yōu)化稅收制度，為企業(yè)創(chuàng)造健康的環(huán)境，保障企業(yè)發(fā)展資金充裕，可以促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、轉(zhuǎn)型升級，為社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)助力。

（二）鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新

根據(jù)調(diào)查顯示，目前我國中小企業(yè)以傳統(tǒng)行業(yè)為主，缺乏創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)、科技產(chǎn)業(yè)，企業(yè)發(fā)展后續(xù)力不足，難以在競爭激勵的市場中生存?！皠?chuàng)新”是社會發(fā)展的動力，是國家建設(shè)發(fā)展的關(guān)鍵，也是中小企業(yè)改革的必然趨勢。通過創(chuàng)新稅收制度，完善稅收優(yōu)惠政策，如：補(bǔ)貼科研經(jīng)費(fèi)、減免科研產(chǎn)業(yè)稅務(wù)等，大力支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新，解決企業(yè)科研資金緊缺難題。通過這樣的方式，不僅可以推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展動力，還能轉(zhuǎn)變中小企業(yè)發(fā)展理念，為創(chuàng)新型社會建設(shè)助力。

二、針對中小企業(yè)的財務(wù)稅收制度創(chuàng)新策略分析

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

法律法規(guī)是稅收制度開展的科學(xué)依據(jù)，也是中小企業(yè)稅務(wù)的法律保障。因此，為了確保中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須建立健全法律法規(guī)，堅持前瞻性、可行性原則，科學(xué)制定財務(wù)稅收標(biāo)準(zhǔn)、條例和模式，為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。例如，在制定財務(wù)稅收法律法規(guī)時，可以從納稅標(biāo)準(zhǔn)、稅收模式和優(yōu)惠政策入手，充分結(jié)合市場發(fā)展規(guī)劃，考慮中小企業(yè)發(fā)展需求，適當(dāng)調(diào)整納稅標(biāo)準(zhǔn)和要求，進(jìn)一步提升財政稅收政策的科學(xué)性。同時，為了滿足多元化的納稅需求，稅務(wù)部門制定了多種稅收模式，完善相關(guān)稅收法規(guī)，保障稅收模式的科學(xué)性、完善性，為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)。此外，稅務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)稅收工作改革，查看是否存在漏洞、矛盾之處，讓不法分子“無洞可鉆”，保障稅收工作有序進(jìn)行，維護(hù)社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康。通過這樣的方式，不僅可以優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)提供法律保障，還能健全財務(wù)稅收法律法規(guī)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展。

（二）優(yōu)化稅收制度政策

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收制度政策也應(yīng)不斷優(yōu)化，結(jié)合市場需求調(diào)整內(nèi)容，提升稅收政策的科學(xué)性，讓其更好地服務(wù)于企業(yè)發(fā)展、社會建設(shè)。正如優(yōu)惠稅率政策一樣，國家給予高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)15%的稅率優(yōu)惠，但不適用于全部企業(yè)，這樣的稅收政策具有針對性、限制性，是符合當(dāng)前市場發(fā)展需求的。因此，根據(jù)中小企業(yè)類型特征、發(fā)展需求，優(yōu)化稅收政策內(nèi)容，發(fā)揮稅收服務(wù)的優(yōu)勢，為中小企業(yè)發(fā)展助力。例如，針對稅收優(yōu)惠方式而言，可以制定間接的優(yōu)惠模式，引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新、鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)型，對企業(yè)進(jìn)行事前扶持，只有企業(yè)滿足優(yōu)惠條件，才能享受稅收優(yōu)惠待遇，以此激發(fā)中小企業(yè)的發(fā)展動力。同時，為了減輕中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，適當(dāng)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍，細(xì)化納稅要求和標(biāo)準(zhǔn)，制定多項減稅靈活政策，給予企業(yè)更多的自主權(quán)。例如，對于一些發(fā)展困難、前景不佳的企業(yè)，可以適當(dāng)調(diào)整稅收優(yōu)惠范圍，減少企業(yè)經(jīng)營成本，保障企業(yè)有更多的運(yùn)營資金，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

（三）打造專業(yè)稅收團(tuán)隊

稅務(wù)人才是稅收工作開展的基礎(chǔ)條件，也是影響稅收政策實施質(zhì)量的關(guān)鍵因素。因此，根據(jù)財務(wù)稅收制度創(chuàng)新需求，打造一批專業(yè)化、素質(zhì)化團(tuán)隊，定期開展專業(yè)知識培訓(xùn)、業(yè)務(wù)辦理培訓(xùn)，不斷提升稅務(wù)人員的管理水平、業(yè)務(wù)能力，為稅收制落實奠定人才基礎(chǔ)。同時，在招聘稅務(wù)人才時，適當(dāng)提高招聘標(biāo)準(zhǔn)，注重考核應(yīng)聘者的專業(yè)能力、素質(zhì)水平，吸納優(yōu)秀稅務(wù)人才，為稅收團(tuán)隊注入新鮮活力。此外，在日常稅收管理工作中，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力測評，重視監(jiān)督管理工作，將職責(zé)落實到個人，規(guī)范稅務(wù)人才管理行為、工作態(tài)度，增強(qiáng)稅務(wù)人員的責(zé)任意識，減少工作失誤問題，創(chuàng)建健康積極的工作環(huán)境。通過這樣的方式，不僅可以優(yōu)化稅收管理水平，為稅收制度創(chuàng)新奠定人才基礎(chǔ)，還能保障稅收管理質(zhì)量，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)束語

總而言之，以創(chuàng)新稅收制度的方式，減輕中小企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，控制企業(yè)運(yùn)營成本，有利于優(yōu)化企業(yè)發(fā)展空間，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。通過分析稅收制度創(chuàng)新的作用，總結(jié)出完善相關(guān)法律法規(guī)、優(yōu)化稅收制度政策和打造專業(yè)稅收團(tuán)隊等策略，為稅務(wù)改革指明了方向，也給中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)遇，構(gòu)建出健康穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。