豐慈招

（時(shí)代控股集團(tuán)有限公司，浙江 杭州 310000）

一、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及成因

（一）企業(yè)對(duì)于資金管理的意識(shí)不夠

因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展運(yùn)行需要資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)主要將財(cái)力放在能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得利益的活動(dòng)中，卻忽視了對(duì)資金的管理，企業(yè)不能夠?qū)Y金實(shí)施可靠的管理，這就會(huì)影響員工加入企業(yè)資金管理中，在一定程度上會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行。其次，企業(yè)要籌集資金的方式有很多，其中最常見(jiàn)的方式有債務(wù)和權(quán)益的籌資，很多企業(yè)認(rèn)為債務(wù)籌資能夠?qū)⑵髽I(yè)的籌資成本降低，不會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)度流失，所以通常會(huì)采取債務(wù)投資的方法，但是如果管理人員缺乏對(duì)于資本結(jié)構(gòu)的全面分析能力，就容易造成負(fù)債的偏高，而且企業(yè)不能將全部資金用于籌資，要留下一部分作為流動(dòng)資金，所以企業(yè)到期償還利息的壓力很大，因此企業(yè)應(yīng)該考慮企業(yè)的資金實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)的投資，才能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)的資金管理缺少完善的管理制度

如果企業(yè)的管理制度較為落后，就不能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。很多企業(yè)缺少適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的資金管理制度，仍然采取傳統(tǒng)的資金管理方法，傳統(tǒng)的資金管理方法存在很多方面的問(wèn)題都得不到改善，比如，很多企業(yè)未將企業(yè)的工作狀況公開(kāi)透明化，沒(méi)有將企業(yè)的產(chǎn)品信息和數(shù)據(jù)發(fā)布在信息平臺(tái)上，一些工作人員在對(duì)報(bào)表的編制過(guò)程中較為隨意，報(bào)表可能掩蓋公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，應(yīng)收賬款和實(shí)際賬款不符，在未來(lái)要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)用時(shí)可能會(huì)找不到完善的信息，就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制較為落后，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)這種工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)與外部發(fā)展經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。為了加快適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，要謀劃出企業(yè)資金管理的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（三）企業(yè)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)熟知企業(yè)的資金管理制度，但是在實(shí)際工作落實(shí)的過(guò)程中卻看不到這一點(diǎn)，所以企業(yè)在資金管理中存在很大的缺陷性。因?yàn)楣芾砣藛T不了解企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展情況，也難以準(zhǔn)確的把握資金的管理方向，或者說(shuō)單位內(nèi)部工作人員的積極性不足，導(dǎo)致后期的操作質(zhì)量低下，還有一些企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中考慮到的問(wèn)題都是不完善的，所以制定的資金管理制度并沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，甚至很多單位在新舊制度沒(méi)有完善的空隙偽造原始憑證，并相互包庇，因此經(jīng)常有錯(cuò)賬、漏賬的發(fā)生，因?yàn)槭艿狡髽I(yè)負(fù)責(zé)人的指使，一些制度對(duì)于工作人員來(lái)說(shuō)如同虛設(shè)，他們通過(guò)制作多本賬單的手段掩蓋單位實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況，在工作中弄虛作假，把領(lǐng)導(dǎo)的醫(yī)意愿、個(gè)人需求當(dāng)作辦事原則，這樣也會(huì)導(dǎo)致投資者做出錯(cuò)誤的決策，將企業(yè)投資放在危險(xiǎn)的境地。

二、企業(yè)資金管理提供風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對(duì)策

（一）重視對(duì)資金管理的信息化建設(shè)

當(dāng)前資金管理的信息化的建設(shè)和利用對(duì)于傳統(tǒng)的資金管理有著很大的沖擊，導(dǎo)致企業(yè)管理理念以及管理方式都發(fā)展有很大的轉(zhuǎn)變。但不可否認(rèn)的是這一新模式的到來(lái)的確讓企業(yè)的管理提高了效率?；诖?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視以人為本的工作理念，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，通過(guò)開(kāi)講座等途徑對(duì)現(xiàn)有工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其樹(shù)立良好的思想意識(shí)，能夠充分意識(shí)到企業(yè)的信息化建設(shè)并不僅僅是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，而是每一個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)。通過(guò)讓工作人員樹(shù)立起對(duì)企業(yè)資金管理的正確認(rèn)識(shí)，能夠做到人人監(jiān)督資金管理工作，從根本上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。此外，要培養(yǎng)相關(guān)工作者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在信息化環(huán)境下無(wú)論是數(shù)據(jù)還是虛擬貨幣都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于企業(yè)的信息化運(yùn)行穩(wěn)定而言有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的日后發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，而企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起良好的外部信息化環(huán)境，盡可能地加快資金管理工作和信息化的融合，這樣才能提高企業(yè)資金管理的整體效果。

（二）提高資金管理人員素質(zhì)

隨著企業(yè)資金管理制度的優(yōu)化，已經(jīng)在很大程度上降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是資金管理人員是資金管理的核心，提升管理人員的管理能力才是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最重要的因素。當(dāng)企業(yè)各方面建立完善以后，對(duì)會(huì)計(jì)人才的引入和培養(yǎng)就要重視起來(lái)。企業(yè)在實(shí)施招聘的時(shí)候需要對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行考察，其中對(duì)資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)、計(jì)算機(jī)操作能力以及行業(yè)規(guī)章制度等都要考核，比如，資金管理人員要有信息處理能力，將各種信息化管理方法熟練地掌握，這樣能夠提高資金管理人員的信息化的管理水平。資金管理人員還要有金融、會(huì)計(jì)以及市場(chǎng)分析等能力，而且也要有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防范的意識(shí)，這樣他們才能勝任會(huì)計(jì)信息化條件下的內(nèi)部控制工作，并且能夠高保證入職的工作人員各方面能力能夠有所保障。當(dāng)工作人員入職以后，要根據(jù)本公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展情況對(duì)資金管理人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，使他們盡快進(jìn)入到企業(yè)的工作氛圍當(dāng)中。再建立完善的激勵(lì)和懲處制度，在年終考核的時(shí)候如果資金管理人員的日常工作比較規(guī)范并且認(rèn)真仔細(xì)，那么可對(duì)其發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)以鼓勵(lì)其繼續(xù)盡心盡責(zé)的工作，對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的工作人員應(yīng)該嚴(yán)厲懲處，只有嚴(yán)格的約束才能減少資金管理人員徇私舞弊的可能。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)一定要重視資金管理的安全性，讓資金管理工作人員有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先資金管理系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中一旦出現(xiàn)故障或者是漏洞，很有可能讓企業(yè)的重要文件或者資金丟失，所以就需要基于互聯(lián)網(wǎng)設(shè)置先進(jìn)的病毒查殺和防火墻等軟件，這樣才能盡最大可能地避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而企業(yè)在資金管理上也要加強(qiáng)日常的檢查與監(jiān)控，不斷的研發(fā)和引進(jìn)先進(jìn)的系統(tǒng)安全插件，在處理一些重要數(shù)據(jù)和信息的時(shí)候嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定，確保信息數(shù)據(jù)的安全性。此外，互聯(lián)網(wǎng)具有開(kāi)放和共享等特性，這樣的話(huà)就很容易遭到一些黑客或者是病毒的侵襲，從而給企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)帶來(lái)危險(xiǎn)，為了防患于未然，就必須要在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前將其預(yù)測(cè)到，然后合理的做出調(diào)整。目前我國(guó)大部分企業(yè)都融入了計(jì)算機(jī)技術(shù)作為資金核算工作的輔助工具，它不僅能夠提高工作的效率，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)也有著很好的效果。所以企業(yè)內(nèi)部控制體制要把風(fēng)險(xiǎn)的控制放在首要任務(wù)，讓企業(yè)審計(jì)和會(huì)計(jì)兩個(gè)部門(mén)加強(qiáng)合作，這樣可以極大地減少資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。另一方面，企業(yè)內(nèi)部必須要有專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)絡(luò)安全工作人員，他們的日常工作就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行檢查與檢測(cè)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就要立刻做出相應(yīng)的措施，從而避免給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作是保證各方面工作穩(wěn)定運(yùn)行和提升工作效率的重要保障，各部門(mén)也能夠在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上加強(qiáng)聯(lián)系。這對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升有著極大的促進(jìn)作用。而企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)營(yíng)成果和資金管理的內(nèi)部控制有著直接聯(lián)系的，從這一方向上來(lái)看的話(huà)企業(yè)必須要加強(qiáng)這兩個(gè)方面的機(jī)制聯(lián)系，這才能為管理提供有力保障[1]。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金管理是企業(yè)管理工作的核心，提升企業(yè)的資金管理能力就能夠有效提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，從而為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供支持。本文主要闡述了重視對(duì)資金管理的信息化建設(shè)、提高資金管理人員素質(zhì)、加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制等企業(yè)資金管理提供風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對(duì)策，以供參考[2]。