內(nèi)控視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

劉文婷

國(guó)網(wǎng)河南省電力公司建設(shè)分公司 河南鄭州 450052

眾所周知，企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)工作的順利有序開展，離不開規(guī)范的管理體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理體系的核心部分，主要包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等要素，而科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系往往是以風(fēng)險(xiǎn)管控理念為基礎(chǔ)的，科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，可以及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃方案的目標(biāo)和指標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理工作“重回正軌”。

1 內(nèi)控視角下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問題

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)較差

內(nèi)部控制工作要求企業(yè)的內(nèi)部人員對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素具備較為敏感的識(shí)別能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)是影響財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)雖然具備強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意愿，但對(duì)于企業(yè)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)建設(shè)工作缺乏有效的研究，尤其對(duì)于當(dāng)前企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境考察分析存在不足，無(wú)法在充分認(rèn)識(shí)外部環(huán)境的情況下實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的科學(xué)分析，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的構(gòu)建。一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的設(shè)計(jì)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的建設(shè)情況缺乏完整的分析，沒能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作相關(guān)責(zé)任意識(shí)的有效培養(yǎng)，難以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成熟化控制提供必要的保障[1]。

1.2 財(cái)務(wù)管理監(jiān)督管理機(jī)制不夠成熟

內(nèi)部控制工作對(duì)于監(jiān)督管理業(yè)務(wù)的重視程度較高，從內(nèi)部控制的角度來(lái)看，現(xiàn)有的一些企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理工作方案的過(guò)程中，并未對(duì)監(jiān)管工作的定位進(jìn)行合理調(diào)整，導(dǎo)致很多監(jiān)管工作機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，無(wú)法為監(jiān)督管理機(jī)制應(yīng)用性價(jià)值的改進(jìn)提供幫助。部分企業(yè)雖然按照內(nèi)部控制工作的理念進(jìn)行了監(jiān)管工作定位的調(diào)整，但對(duì)于當(dāng)前企業(yè)的多元化發(fā)展訴求缺乏有效的關(guān)注，沒有對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)進(jìn)行深入細(xì)致的考察，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建僅僅可以滿足上級(jí)的工作檢查需要，無(wú)法在具體的財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行中發(fā)揮理想的作用。部分企業(yè)雖然根據(jù)內(nèi)部控制的要求進(jìn)行了監(jiān)督工作機(jī)制的分析，但缺乏對(duì)規(guī)章制度建設(shè)情況的關(guān)注，很多財(cái)務(wù)管理板塊的調(diào)整在缺乏制度約束的情況下，難以在探索經(jīng)驗(yàn)的積累下實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)管機(jī)制之中各類因素的有效衡量，不利于財(cái)務(wù)管理監(jiān)管機(jī)制的成熟化發(fā)展[2]。

1.3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)不夠完善

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保證各類內(nèi)部控制舉措具備足夠規(guī)范性的關(guān)鍵，擁有了制度的支持，才可以保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的各項(xiàng)主張順利有序推進(jìn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是保證內(nèi)部控制工作規(guī)范執(zhí)行的基礎(chǔ)。但是，從現(xiàn)有的一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)情況來(lái)看，內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)于可行性研究工作重視程度不足，部分制度無(wú)法得到全面貫徹，導(dǎo)致制度的執(zhí)行人員無(wú)法具備對(duì)制度的足夠認(rèn)可，降低了制度的執(zhí)行積極性。

2 改進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

2.1 切實(shí)提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與預(yù)防觀念

中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須按照相關(guān)法律規(guī)范進(jìn)行金融數(shù)據(jù)資料的整理與分析，此外中小企業(yè)高層必須提高企業(yè)資金管理與控制水平。企業(yè)的財(cái)會(huì)人員一定要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，隨時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)中潛在的賬務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)審批漏洞，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行處理，避免企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)獨(dú)立性

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新設(shè)計(jì)對(duì)于履行財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)職責(zé)至關(guān)重要。企業(yè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的多方面作用進(jìn)行考察研究，并對(duì)財(cái)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)設(shè)置情況進(jìn)行總結(jié)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作能夠與財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)新發(fā)展要求相適應(yīng)，滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新運(yùn)行需要。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)專業(yè)人士需要對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)是否具備足夠的獨(dú)立性進(jìn)行考察，尤其要對(duì)監(jiān)督性質(zhì)工作的權(quán)力運(yùn)行情況進(jìn)行精準(zhǔn)分析，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施可以在內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的創(chuàng)新過(guò)程中，開發(fā)出更大的價(jià)值。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)估檢查工作設(shè)計(jì)過(guò)程中，一定要加強(qiáng)對(duì)檢查和評(píng)價(jià)性質(zhì)工作客觀性的重視，并對(duì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的重要性加以考察，使內(nèi)控管理相關(guān)舉措可以得到有效的改進(jìn)[3]。

2.3 提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案成熟度

企業(yè)在制定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)體系的運(yùn)行方案過(guò)程中，一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的主體作用進(jìn)行識(shí)別處置，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略的建設(shè)可以為融資等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)的安全維護(hù)提供高水平的保障。企業(yè)需要對(duì)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式加以考察，并結(jié)合自身的特點(diǎn)進(jìn)行面向銀行基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)內(nèi)容的設(shè)計(jì)，使貸款等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)的作用可以得到更大程度的明確，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高水平評(píng)估提供幫助。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的設(shè)計(jì)一定要對(duì)信息獲取渠道的有效性以及信息完整性進(jìn)行考察，尤其要對(duì)隱瞞實(shí)際情況的現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)避，使監(jiān)管性業(yè)務(wù)體系可以得到更加成熟的構(gòu)建，在防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響性因素的規(guī)避。

3 結(jié)語(yǔ)

從內(nèi)部控制工作的角度出發(fā)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)方案，可以為企業(yè)更好地提升財(cái)務(wù)管理工作水平提供幫助。因此，對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行總結(jié)研究，并從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，制定相應(yīng)的改進(jìn)策略，對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的綜合質(zhì)量，具有重要積極意義。