淺議全面預(yù)算管理在融資擔(dān)保公司中的應(yīng)用

郭洪濤 馮鋒

（無棣縣興棣土地開發(fā)有限公司，山東 濱州 251900）

引言

如何優(yōu)化自身預(yù)算管理模式，進(jìn)而提高企業(yè)各項(xiàng)資源的管理和使用效率是新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下企業(yè)亟需解決的關(guān)鍵問題。企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理體系的完善對自身實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，應(yīng)對市場環(huán)境變化的關(guān)鍵作用。企業(yè)只有通過結(jié)合當(dāng)前外部環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理需求，建立完善的全面預(yù)算管理流程，并不斷優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，才能為不斷提高經(jīng)濟(jì)附加值提供有效保障。

一、全面預(yù)算管理目標(biāo)

全面預(yù)算管理有助于企業(yè)統(tǒng)一規(guī)劃、控制各部門的經(jīng)營管理目標(biāo)和行為，減少不一致性，實(shí)現(xiàn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各部門的預(yù)算偏差和錯(cuò)誤決策行為，進(jìn)而保障企業(yè)健康有序發(fā)展。企業(yè)通過設(shè)置各部門的預(yù)算指標(biāo)和未來行動(dòng)方案，減少資源沖突和業(yè)務(wù)沖突，進(jìn)而增強(qiáng)部門合作的密切性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控能力。全面預(yù)算管理的實(shí)施既滿足了各部門生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的資源，又協(xié)調(diào)了人力、財(cái)力、物力的配置，進(jìn)而發(fā)揮資源的最大價(jià)值。因此企業(yè)通過全面預(yù)算管理體系建設(shè)能夠?qū)Ω鞑块T生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、收入以及利潤全面監(jiān)控，進(jìn)而減少關(guān)鍵資源被其他人員或部門隨意使用的行為，提升人員行為的規(guī)范性。

二、融資擔(dān)保公司經(jīng)營特點(diǎn)

國家多次頒布法律條例來分別對擔(dān)保金額、公司運(yùn)營范疇、擔(dān)保量等多個(gè)方面進(jìn)行約束，也頒布《中華人民共和國擔(dān)保法》《中華人民共和國公司法》《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》等多個(gè)法律法規(guī)來約束融資擔(dān)保公司的行為規(guī)范，協(xié)調(diào)擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)況，助力于擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展，國務(wù)院辦公廳也發(fā)表相關(guān)文件表示相應(yīng)部門要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和政策，負(fù)責(zé)行政區(qū)域內(nèi)融資擔(dān)保企業(yè)的日常監(jiān)管工作。

三、實(shí)施全面預(yù)算管理的重要性

（一）提升企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理能力

隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，多元化發(fā)展能力得到強(qiáng)化，股權(quán)結(jié)構(gòu)分散，公司治理得以優(yōu)化，但是經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)分割的情況較為普遍。通過預(yù)算管理，做好集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，可以在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)下有效管控多元化業(yè)務(wù)經(jīng)營，保證經(jīng)營中各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行，將各個(gè)經(jīng)營單位的經(jīng)營指標(biāo)和數(shù)據(jù)反饋進(jìn)行有效串聯(lián)，通過預(yù)算管理的有效控制和監(jiān)督作用，對比企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的漏洞并及時(shí)糾偏，及時(shí)做出相應(yīng)的規(guī)避手段，解決已出現(xiàn)或預(yù)計(jì)出現(xiàn)的問題，并調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，使得集團(tuán)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略最大化配置有限的經(jīng)營資源，極大提升企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略應(yīng)變能力，有利于企業(yè)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和調(diào)整。

四、全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

企業(yè)全面預(yù)算管理活動(dòng)是有效控制成本支出、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，而目前企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)和內(nèi)容編制時(shí)缺乏對外部市場環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的充分調(diào)研分析，進(jìn)而使得預(yù)算指標(biāo)對各部門實(shí)際的控制能力不足。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)編制時(shí)利用簡單的增量預(yù)算方法或通過主觀推測進(jìn)行，最終使得企業(yè)實(shí)際各方面支出和收入與預(yù)算情況不一致，影響企業(yè)整體財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。另外，企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，使得各部門沒有嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)開展經(jīng)營管理活動(dòng)，并容易出現(xiàn)隨意使用資金的行為。同時(shí)，企業(yè)未能建立有效的信息溝通機(jī)制提升預(yù)算反饋效率，使得對有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)防控力度不足，并不利于及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)以及未來預(yù)算目標(biāo)。

五、企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化全面預(yù)算管理的措施

（一）集團(tuán)EPR 系統(tǒng)與全面預(yù)算管理系統(tǒng)有效結(jié)合

在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)管理中，ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用加快了實(shí)時(shí)信息的溝通，企業(yè)的整體經(jīng)營信息能在ERP 系統(tǒng)中集成為完整鏈條，子系統(tǒng)的信息變動(dòng)能實(shí)時(shí)反饋到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)，同時(shí)各個(gè)單位間的數(shù)據(jù)能橫向比較，這有利于集團(tuán)管理層能及時(shí)準(zhǔn)確掌握一手的全面預(yù)算執(zhí)行情況。

六、全面預(yù)算管理在融資擔(dān)保公司中的應(yīng)用

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算編制

銷售預(yù)算是全面預(yù)算編制的起始點(diǎn)，也是必要條件，其他方面的預(yù)算都是以銷售業(yè)務(wù)為原點(diǎn)，由內(nèi)而外制定預(yù)算編制。要盡早規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算編制，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢綜合考量、預(yù)判當(dāng)期不同行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，合理評價(jià)公司的承保能力，推算當(dāng)期可以增進(jìn)的保額。對于已成交的客戶，評估風(fēng)險(xiǎn)性，提前預(yù)估各種可能性，以便保證自身資金的合理流動(dòng)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制

最直接影響財(cái)務(wù)預(yù)算的就是新增的銷售業(yè)務(wù)，其中還包括業(yè)務(wù)中需要代償?shù)臅r(shí)間和規(guī)模。財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心所在，對需要編制的部門起到支持和輔助的作用。融資擔(dān)保企業(yè)在預(yù)算期間內(nèi)資金的流動(dòng)去向，預(yù)測的現(xiàn)金收支結(jié)果都可以在財(cái)務(wù)預(yù)算中產(chǎn)生答案。需要預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債、收入利潤等方面的數(shù)據(jù)，要以成本和業(yè)務(wù)預(yù)估的情況下完成固定資產(chǎn)投資和投資預(yù)算。預(yù)算過程的指標(biāo)計(jì)算方法很重要，財(cái)務(wù)預(yù)算需要將當(dāng)年新增擔(dān)保額、當(dāng)期預(yù)期擔(dān)保率、當(dāng)期預(yù)期代償率、可運(yùn)作資金、理財(cái)投資預(yù)期收入等運(yùn)用計(jì)算出利潤總額。

結(jié)束語

時(shí)代在不斷的發(fā)展，社會(huì)在不斷地前行，企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理是時(shí)代發(fā)展的產(chǎn)物滿足了現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的要求。企業(yè)要想得到充分的發(fā)展就必須要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理中所存在的問題并加以改進(jìn)，通過這種方式來不斷地提升企業(yè)的核心競爭力以及企業(yè)的綜合水平，讓企業(yè)可以得到長久的發(fā)展。