翟潤堂

【摘? 要】論文針對企業(yè)往來款項(xiàng)的管理問題進(jìn)行研究，首先闡述往來款項(xiàng)管理工作的重要性，其次指出當(dāng)前此工作中存在的主要問題，最后提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，旨在促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，合理規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。希望對相關(guān)從業(yè)人員提供參考與借鑒。

【Abstract】This paper studies the management problem of current account of enterprises. It firstly expounds the importance of current account management， then points out the main problems existing in the current work， and finally puts forward the corresponding optimization measures to promote the financial management ability of enterprises and reasonably avoid all kinds of financial risks. It is hoped that this can provide reference for relevant practitioners.

【關(guān)鍵詞】往來款項(xiàng);管理;風(fēng)險(xiǎn)管控;優(yōu)化措施

【Keywords】current account; management; risk management; optimization measures

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）11-0009-02

1 引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，我國各行業(yè)所面臨的競爭壓力也在不斷增大，尤其是對我國發(fā)展中企業(yè)來講，為使自身穩(wěn)定運(yùn)行得到保障，并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)造更大的發(fā)展空間，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到管理工作的重要性。往來賬款作為企業(yè)發(fā)展運(yùn)行過程中最關(guān)鍵的構(gòu)成之一，若是管理不當(dāng)將會(huì)為企業(yè)帶來極大風(fēng)險(xiǎn)，因此必須針對往來款項(xiàng)的管理措施不斷進(jìn)行優(yōu)化革新，結(jié)合行業(yè)市場運(yùn)營規(guī)律與企業(yè)自身情況進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，這樣才能保證企業(yè)的流動(dòng)資金，對企業(yè)的永續(xù)發(fā)展具有重要意義。

2 強(qiáng)化往來款項(xiàng)管理的重要性

對于當(dāng)代企業(yè)而言，想要保證自身的穩(wěn)定發(fā)展，便要從多角度出發(fā)，不僅要針對核心技術(shù)與服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行優(yōu)化革新，還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控效率，通過對發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃并且準(zhǔn)確落實(shí)，這樣才能逐步提升企業(yè)的競爭實(shí)力。往來款項(xiàng)管理工作是財(cái)務(wù)管理體系中的重要組成部分，如果往來款項(xiàng)管理工作產(chǎn)生問題，將會(huì)對企業(yè)造成嚴(yán)重影響，如資金鏈斷裂與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。因此，當(dāng)代企業(yè)在明確往來款項(xiàng)管理重要作用的同時(shí)，還要強(qiáng)化往來款項(xiàng)管理對風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合作用，具體優(yōu)勢如下：①往來款項(xiàng)管理可以促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)金流，合理縮短應(yīng)收款的回收期，并且將應(yīng)付款的還款日期盡量延長，以此來緩解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的現(xiàn)金流壓迫感;②往來款項(xiàng)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)的順利開展提供保障，通過對往來款項(xiàng)管理方案進(jìn)行合理安排，可以為各項(xiàng)計(jì)劃提供充足資金，科學(xué)提升企業(yè)的整體執(zhí)行效率[1]。

3 往來款項(xiàng)管理中的問題

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提升

當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在開展往來款項(xiàng)管理工作時(shí)存在諸多問題，首先便是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較低，未能意識(shí)到往來款項(xiàng)管理的重要性，依然執(zhí)行傳統(tǒng)老舊的財(cái)務(wù)管理模式，使銷售、核算、業(yè)務(wù)等階段的關(guān)聯(lián)性大幅度降低，例如，業(yè)務(wù)部門在實(shí)際銷售過程中缺乏對客戶信用與供應(yīng)商信用的搜集，不僅會(huì)影響到合作企業(yè)的信用評估準(zhǔn)確性，還會(huì)對企業(yè)自身構(gòu)成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在面對預(yù)付款采購與賒銷情況時(shí)，也需要對合作企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力與信用情況作出保證，如果盲目合作將無法對尾款的順利追收提供保障，從而無法保證企業(yè)的資金成本與現(xiàn)金流[2]。

3.2 核算管理體系有待完善

往來款項(xiàng)管理工作需要對企業(yè)進(jìn)出款項(xiàng)詳細(xì)管理，并且還要配合相應(yīng)的核算管理體系，這樣才能促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)?；c精細(xì)化。然而，多數(shù)企業(yè)隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，往來款項(xiàng)的整體數(shù)目不斷增加，但是卻沒能對往來款項(xiàng)管理制度進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，而且在出現(xiàn)管理漏洞時(shí)，核算體系無法及時(shí)準(zhǔn)確檢驗(yàn)，從而對企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成危機(jī)。此外，在信息化技術(shù)的發(fā)展背景下，將財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代化辦公設(shè)施相結(jié)合是必然的發(fā)展趨勢，這樣不僅能夠保證核算工作的準(zhǔn)確性，同時(shí)能夠減輕工作人員的工作量，這也是當(dāng)前企業(yè)需要及時(shí)進(jìn)行完善的重要工作。

3.3 監(jiān)督管理不到位

往來款項(xiàng)管理作為財(cái)務(wù)工作的重要部分，會(huì)涉及采購、銷售以及管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，因此在針對管理信息進(jìn)行核對的基礎(chǔ)上，還要采取相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，一方面可以對相關(guān)工作人員起到督促作用，另一方面可以避免不法分子的惡劣行為。此外，當(dāng)代企業(yè)有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)盲目競爭的情況，各部門之間缺乏溝通交流，例如，業(yè)務(wù)部門為了追求業(yè)績而大量采取賒銷模式，這樣便會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，屆時(shí)如果往來款項(xiàng)管理工作未能發(fā)揮作用，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，進(jìn)而造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，想要保證往來款項(xiàng)管理工作的順利開展，還要開展相應(yīng)的監(jiān)督管理工作，將管理措施落實(shí)到具體環(huán)節(jié)，這樣才能使財(cái)務(wù)管理愈加明細(xì)化。

4 強(qiáng)化往來款項(xiàng)管理質(zhì)量的優(yōu)化措施

4.1 提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

基于上述問題，企業(yè)首先要意識(shí)到往來款項(xiàng)管理的重要性，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作形成風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。由于往來款項(xiàng)具有一定的特殊性，在管理過程中容易產(chǎn)生各類差錯(cuò)，對企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理人員要不斷深化往來款項(xiàng)管理的執(zhí)行效率，并且強(qiáng)化各部門之間的溝通交流關(guān)系，這樣才能及時(shí)更新各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。此外，還要注意在提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，將這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)傳遞給業(yè)務(wù)人員，使其在工作中盡量避免賒銷業(yè)務(wù)，以此來為往來款項(xiàng)管理工作減少大量麻煩。

4.2 完善財(cái)務(wù)管理模式

現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行往來款項(xiàng)管理時(shí)，還要不斷完善財(cái)務(wù)管理模式，通過對先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)進(jìn)行積極借鑒，以此來保證自身會(huì)計(jì)管理科目的準(zhǔn)確性，同時(shí)還可以設(shè)置基礎(chǔ)二級(jí)科目，按照往來單位的財(cái)務(wù)往來進(jìn)行輔助核算，如果遇到企業(yè)客戶與供貨商雙重身份的合作企業(yè)時(shí)，要仔細(xì)核算往來款項(xiàng)，不可根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)模式來進(jìn)行核算工作，一定要反映出應(yīng)收或者應(yīng)付的實(shí)際狀態(tài)，具體執(zhí)行措施如下：①針對往來或往付信息的準(zhǔn)確性與清晰度作出保證;②采取有效的管理方式來處理往來款項(xiàng)，盡量少采用往來與往復(fù)相互抵消的借款模式，無論是提供給供應(yīng)商的數(shù)據(jù)信息，還是提供給客戶的數(shù)據(jù)信息，都要保證與整體財(cái)務(wù)管理記錄的一致性，這樣才能避免賬目不符的情況[3]。

4.3 構(gòu)建往來款項(xiàng)內(nèi)控制度

往來款項(xiàng)管理是財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)控的重要部分，因此，為保證往來款項(xiàng)管理工作的質(zhì)量與效率，還要搭配相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控制度，一方面要從往來款項(xiàng)的規(guī)章制度方面入手，另一方面要保證財(cái)務(wù)管理信息的及時(shí)性。具體如下：首先對不同類型的往來款項(xiàng)制定審批、執(zhí)行的規(guī)范流程，并且將財(cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)到具體的崗位與人身上，這樣在出現(xiàn)問題時(shí)可以問責(zé)，以此來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)還要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)罰模式，將財(cái)務(wù)管理人員的薪資待遇與實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行掛鉤，以此來促進(jìn)往來款項(xiàng)管理工作的順利開展。其次要保證財(cái)務(wù)管理信息的及時(shí)溝通，針對企業(yè)各部門建立良好的溝通交流平臺(tái)，并且將余額賬齡、風(fēng)險(xiǎn)分析等信息進(jìn)行公布，例如，業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)合作企業(yè)的還款信息來明確其綜合實(shí)力，而財(cái)務(wù)管理部門也要根據(jù)業(yè)務(wù)走向來調(diào)整往來款項(xiàng)的追收措施。

4.4 健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在審計(jì)過程中要對購銷合同的真實(shí)性和合法性進(jìn)行核查，通過對往來款前后期往來金額增減變動(dòng)情況、企業(yè)往來款二級(jí)科目進(jìn)行分析判斷，這樣可以形成有效的監(jiān)管作用。發(fā)現(xiàn)企業(yè)在往來款項(xiàng)管理方面存在漏洞時(shí)，可以及時(shí)提出合理的改正建議。

5 結(jié)語

綜上所述，隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，對各行業(yè)領(lǐng)域起到良好的推動(dòng)作用，同時(shí)也導(dǎo)致行業(yè)市場競爭不斷加劇。在此背景下，企業(yè)需要通過財(cái)務(wù)管控來保證流動(dòng)資金的充足性，這樣才能順利落實(shí)各種發(fā)展措施，往來款項(xiàng)作為企業(yè)成本資金的基礎(chǔ)保障，一定要加強(qiáng)綜合管控與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。因此，本文對企業(yè)往來款項(xiàng)的管理問題進(jìn)行研究，首先闡述往來款項(xiàng)管理工作的重要性，其次指出當(dāng)前此工作中存在的主要問題，最后提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，具體為提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善財(cái)務(wù)管理模式、構(gòu)建往來款項(xiàng)內(nèi)控制度、健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，這樣才能最大程度地促進(jìn)往來款項(xiàng)的管理質(zhì)量，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)固保障。

【參考文獻(xiàn)】

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【3】胡君燕，郭海燕.淺談如何加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理并提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力[J].會(huì)計(jì)師，2014（19）：12-13.