楊明乾（福建省石獅市石獅農(nóng)商銀行）

■引言

研究工作的開(kāi)展將結(jié)合以下問(wèn)題做相應(yīng)的分析：首先是如何基于信息技術(shù)的發(fā)展，改變當(dāng)前銀行審計(jì)工作滯緩的工作狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作方法的多元化創(chuàng)設(shè)與開(kāi)發(fā)；第二是如何基于銀行審計(jì)工作的開(kāi)展建立基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)的監(jiān)督服務(wù)與管理體系，借此有效擴(kuò)大審計(jì)工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用范圍和輻射空間；第三是如何基于銀行人員的個(gè)人素養(yǎng)，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對(duì)其進(jìn)行深度培養(yǎng)與教育，通過(guò)該方法的應(yīng)用提升工作人員的專(zhuān)業(yè)能力，促進(jìn)工作人員對(duì)審計(jì)工作開(kāi)展以及各項(xiàng)制度落實(shí)的嚴(yán)格性，完成崗與責(zé)的高度匹配。結(jié)合以上問(wèn)題，研究工作將對(duì)其做出一一解答與論述，并且會(huì)融合大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用改變現(xiàn)階段銀行審計(jì)工作開(kāi)展中存在的弊端與漏洞。

■大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下銀行審計(jì)工作問(wèn)題分析

（一）信息技術(shù)發(fā)展滯緩，應(yīng)用方法單一

結(jié)合當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分析，大部分銀行沒(méi)有構(gòu)建符合標(biāo)準(zhǔn)的、健全的、科學(xué)的內(nèi)部體系審計(jì)工作指標(biāo)和制度，甚至部分銀行存在嚴(yán)重的審計(jì)漏洞?；诓煌?lèi)型的商業(yè)銀行對(duì)于數(shù)據(jù)信息的掌握不同，所以在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，不同銀行在應(yīng)用信息技術(shù)的能力方面存在有較大的差異性。

例如：特別是在應(yīng)用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)銀行本身進(jìn)行審計(jì)工作開(kāi)展的時(shí)候，可應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的銀行審計(jì)工作整體開(kāi)展質(zhì)量和開(kāi)展效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于部分銀行傳統(tǒng)審計(jì)工作開(kāi)展的方法?；谶@一問(wèn)題我們可以發(fā)現(xiàn)，在傳統(tǒng)模式下的銀行審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，相比較信息技術(shù)的應(yīng)用會(huì)耗費(fèi)更多的人力物力和財(cái)力，且對(duì)于審計(jì)的質(zhì)量與效率無(wú)法做好相應(yīng)的保障。

（二）審計(jì)監(jiān)督效能較差，輻射面小而窄

當(dāng)前國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)于各個(gè)銀行審計(jì)工作的開(kāi)展提出了全新的指導(dǎo)意見(jiàn)和方法，但是由于銀行審計(jì)工作開(kāi)展的工作量較大，且運(yùn)行周期較長(zhǎng)，因此在實(shí)際審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中很少有銀行能夠做到對(duì)審計(jì)流程和審計(jì)步驟的完全遵守與統(tǒng)一。而且，部分銀行由于缺乏審計(jì)工作人員，導(dǎo)致審計(jì)工作的開(kāi)展無(wú)法得到有效的推進(jìn)和發(fā)展。

例如：從審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行開(kāi)展審計(jì)工作的角度來(lái)分析，國(guó)家當(dāng)前針對(duì)銀行的審計(jì)工作開(kāi)展?fàn)顩r重視程度較高，但是對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作開(kāi)展重視程度存在把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。另外，由于當(dāng)前銀行和各金融機(jī)構(gòu)對(duì)于電子理財(cái)產(chǎn)品的重點(diǎn)發(fā)展和推廣，隨之產(chǎn)生了大量的金融衍生工具，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展的難度大大增加。在這一背景下，銀行審計(jì)監(jiān)督管理工作的開(kāi)展主要集中在傳統(tǒng)審計(jì)工作開(kāi)展模式中，而對(duì)于全新的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用關(guān)注程度與監(jiān)督效能較弱，這一問(wèn)題的發(fā)生導(dǎo)致當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行審計(jì)工作開(kāi)展中無(wú)法得到有效的發(fā)揮和應(yīng)用，且輻射的面積較小。

（三）工作人員素養(yǎng)偏弱，崗與責(zé)不匹配

銀行工作人員的工作質(zhì)量與工作效率偏低，是當(dāng)前銀行審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中面臨的又一重要問(wèn)題。特別是在當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的背景下，部分銀行工作人員不論是從思想上還是從行動(dòng)上對(duì)于這一技術(shù)的重視程度都較為薄弱，且認(rèn)為傳統(tǒng)的審計(jì)工作開(kāi)展模式優(yōu)越性要大于全新的審計(jì)工作開(kāi)展模式。借此，銀行工作人員便出現(xiàn)了崗位職責(zé)與個(gè)人素養(yǎng)嚴(yán)重不匹配的情況。

例如：當(dāng)前部分銀行工作人員對(duì)于如何提升個(gè)人的職業(yè)素養(yǎng)，如何應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的開(kāi)展進(jìn)行開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，如何實(shí)現(xiàn)個(gè)人專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與崗位職責(zé)的高度匹配沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)與理解。而且，部分銀行工作人員，特別是在開(kāi)展審計(jì)工作的時(shí)候，對(duì)于新鮮事物的接受和學(xué)習(xí)能力偏弱，甚至是不愿學(xué)習(xí)、不愿動(dòng)腦、不愿用心。這一個(gè)人問(wèn)題的發(fā)展與蔓延直接導(dǎo)致了銀行審計(jì)工作開(kāi)展效能的下降，且制約了銀行在未來(lái)審計(jì)工作開(kāi)展中對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和開(kāi)發(fā)?；诂F(xiàn)階段極個(gè)別銀行審計(jì)工作開(kāi)展來(lái)分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)流于形式，已經(jīng)無(wú)法支撐銀行審計(jì)工作體系的建設(shè)和發(fā)展。由此可見(jiàn)，工作人員素養(yǎng)的羸弱，是導(dǎo)致銀行審計(jì)工作開(kāi)展失衡的一個(gè)重要原因。

■大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下銀行審計(jì)工作應(yīng)用策略

（一）發(fā)展銀行審計(jì)部門(mén)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用方法的多元化

基于當(dāng)前新時(shí)代背景下的銀行審計(jì)工作開(kāi)展來(lái)分析，若想實(shí)現(xiàn)銀行審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效應(yīng)用與推廣，就需要對(duì)銀行的信息技術(shù)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)和發(fā)展。通過(guò)該方法的應(yīng)用能夠有效提升銀行信息技術(shù)部門(mén)對(duì)審計(jì)工作開(kāi)展的重視程度，且能夠基于現(xiàn)有的技術(shù)應(yīng)用方法開(kāi)創(chuàng)全新的技術(shù)應(yīng)用空間和范疇。

例如：在開(kāi)發(fā)全新技術(shù)的時(shí)候，需要結(jié)合現(xiàn)有的資源對(duì)銀行審計(jì)工作開(kāi)展的方法與路線(xiàn)展開(kāi)相應(yīng)的設(shè)計(jì)，以此突出審計(jì)方法的多元化應(yīng)用效果。如，可以基于互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；可以結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)的背景構(gòu)建“銀行互聯(lián)”的體系結(jié)構(gòu)；可以結(jié)合云計(jì)算的方法對(duì)收集的到的相關(guān)信息和情報(bào)展開(kāi)深度分析與運(yùn)算，借此提升審計(jì)工作開(kāi)展的速度與效率，縮短審計(jì)工作開(kāi)展的周期，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作開(kāi)展的高標(biāo)準(zhǔn)與高質(zhì)量要求；亦或者，可以借助現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，構(gòu)建一個(gè)成體系的、科學(xué)的審計(jì)工作開(kāi)展配套資源應(yīng)用環(huán)境，借此突出銀行審計(jì)工作開(kāi)展在整體改革與發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題與優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而結(jié)合實(shí)際需求以及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用展開(kāi)相應(yīng)的調(diào)整與規(guī)范。

（二）提升銀行審計(jì)監(jiān)督的重視度，促進(jìn)審計(jì)工作開(kāi)展效能

提高對(duì)銀行審計(jì)工作監(jiān)督管理體系的重視程度，能夠有效的保障銀行審計(jì)工作開(kāi)展的整體質(zhì)量與效率，而且可以在未來(lái)的審計(jì)共走開(kāi)展中實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)督管理體系的全面構(gòu)建和完善?；诖?，后續(xù)的銀行審計(jì)工作開(kāi)展會(huì)更有保障，且工作開(kāi)展的效能與質(zhì)量也會(huì)更好。

例如：在提升銀行審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量的過(guò)程中，需要給予審計(jì)工作的開(kāi)展?fàn)顩r展開(kāi)分析與研究，并且要在這一背景下結(jié)合銀行績(jī)效的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)管理基礎(chǔ)工作作出相應(yīng)的創(chuàng)設(shè)。借此，能夠?yàn)殂y行后續(xù)的發(fā)展提供有效的支撐，而且可以為銀行的預(yù)算管理工作開(kāi)展、審計(jì)工作開(kāi)展、成本控制工作開(kāi)展、反腐倡廉工作開(kāi)展以及內(nèi)部控制工作開(kāi)展等作出全面的調(diào)整和科學(xué)的戰(zhàn)略資源配置。在此，銀行可以基于績(jī)效評(píng)估體系的構(gòu)建促進(jìn)省級(jí)監(jiān)督管理的工作進(jìn)展，并且可以對(duì)員工進(jìn)行量化管理工作開(kāi)展，借此突出長(zhǎng)期性的與持續(xù)性的管理模式引用過(guò)。

（三）加強(qiáng)銀行審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，保障后續(xù)工作開(kāi)展質(zhì)量

對(duì)銀行審計(jì)工作人員素養(yǎng)的建設(shè)與發(fā)展能夠提升銀行審計(jì)工作開(kāi)展中對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效應(yīng)用與拓展。同時(shí)，還能有效的保證銀行后續(xù)審計(jì)工作開(kāi)展的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作開(kāi)展不同環(huán)節(jié)與不同問(wèn)題的有效完善與彌補(bǔ)。

例如：首先需要結(jié)合銀行內(nèi)部管理體系進(jìn)行審計(jì)工作人員隊(duì)伍的建設(shè)和發(fā)展，并且要在這一背景下強(qiáng)化省級(jí)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍的技術(shù)水平，通過(guò)不斷培養(yǎng)與優(yōu)化審計(jì)工作人員信息技術(shù)應(yīng)用能力和應(yīng)用素養(yǎng)的方法對(duì)其展開(kāi)高效教育。在此，可以通過(guò)交流學(xué)習(xí)、學(xué)院進(jìn)修和跟班見(jiàn)習(xí)等方法對(duì)工作人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力做有效提升。其次需要結(jié)合銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)建立和制度的開(kāi)發(fā)，借此提升對(duì)審計(jì)人員的有效管控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員對(duì)工作的重視度不斷提升。最后需要加強(qiáng)銀行審計(jì)工作人員的交流，全力推動(dòng)信息一體化建設(shè)，注重對(duì)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能、審計(jì)法律知識(shí)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等方面的全方位培訓(xùn)。借助這一方法，可以有效的提升審計(jì)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，且能夠幫助審計(jì)工作人員在日常工作中探索出更簡(jiǎn)單、更高效的操作軟件技巧，進(jìn)而全面提高審計(jì)效率。

■總結(jié)

基于當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)階段各行各業(yè)對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用與開(kāi)發(fā)上升到了一個(gè)全新的高度，且在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中體現(xiàn)出了高效的服務(wù)效能和保障質(zhì)量?；诖?，銀行業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也在不斷的深入與擴(kuò)展，且在長(zhǎng)期的探索和挖掘中將之融入到了銀行審計(jì)工作中展開(kāi)運(yùn)行。通過(guò)該方法的應(yīng)用，能夠有效提升銀行審計(jì)工作開(kāi)展的質(zhì)量和效率，且能夠提升銀行審計(jì)工作開(kāi)展的便捷性與順利性。