做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核工作的幾點(diǎn)體會(huì)和建議

陸佳

【摘 ?要】黨的十九大以來(lái)，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)作出了規(guī)定，而各個(gè)地區(qū)的事業(yè)單位也在響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，積極為透明化、合法化提供保障。近年來(lái)財(cái)務(wù)管理的改革為未來(lái)的工作收集了許多經(jīng)驗(yàn)。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是樹(shù)立廉政之風(fēng)的主要體現(xiàn)，也可以有效阻止一些不法分子的違法行為。所以在未來(lái)的發(fā)展中應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理作為管理中的重中之重，同時(shí)也相信事業(yè)單位會(huì)隨著國(guó)家的腳步為人民提供切實(shí)的服務(wù)[1]。

【Abstract】Since the 19th National Congress of the CPC， the state has made regulations on the financial reimbursement of public institutions， and public institutions in various regions have responded to the call of the state by actively providing guarantees for transparency and legalization. The reform of financial management in recent years has gathered much experience for future work. Financial management of public institutions is the main embodiment of establishing a clean and honest wind， but also can effectively prevent some illegal acts.Therefore， in the future development， financial management should be taken as the top priority in management. Meanwhile， it is believed that public institutions will provide practical services for the people along with the pace of the country[1].

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù);報(bào)銷(xiāo)審核;事業(yè)單位;體會(huì)和建議

【Keywords】finance; reimbursement audit; public institution; experience and suggestions

【中圖分類(lèi)號(hào)】F810.6 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2020）11-0082-02

1 引言

黨的十九大會(huì)議對(duì)事業(yè)單位提出了一些意見(jiàn)和建議，而且近年來(lái)一些事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)審核并未按照流程合法辦理，也就形成了后來(lái)違法犯紀(jì)的行為。作為事業(yè)單位要認(rèn)清自身的社會(huì)地位，也要清楚國(guó)家在辦理事業(yè)單位時(shí)的初衷，作為一名為人民服務(wù)的工作人員，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值觀，本文結(jié)合重點(diǎn)審查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、合法性，建立財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核分級(jí)授權(quán)制度、優(yōu)化流程、提升效率、設(shè)計(jì)采購(gòu)驗(yàn)收問(wèn)題應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容以及加大對(duì)五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審核把關(guān)力度，違反規(guī)定不予辦理幾個(gè)方面展開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)審核的簡(jiǎn)要分析[2]。

2 重點(diǎn)審查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、合法性

作為事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，在規(guī)定中有其中一條是這樣的，“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)人員要對(duì)原始憑證進(jìn)行流程審核，對(duì)于一些不符合規(guī)定的票據(jù)直接駁回”，而且在之后還要向所在單位的負(fù)責(zé)人稟明情況，并且再次更正。

事業(yè)單位在購(gòu)買(mǎi)一些日常所需的物資時(shí)，要保存好發(fā)票并提供證明。因?yàn)榻陙?lái)稅務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的檢查越來(lái)越嚴(yán)格，而且也在形成一個(gè)體系，所以在審核上不會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，但是也有一些隱患，就是電子發(fā)票的流行讓重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象隨之而出，再者紙質(zhì)的發(fā)票也同樣擁有報(bào)銷(xiāo)的法律效益。

因?yàn)殡娮影l(fā)票可以無(wú)限打印，所以在報(bào)銷(xiāo)時(shí)會(huì)出現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，而這類(lèi)情況的出現(xiàn)也是因?yàn)殡娮影l(fā)票才是原始憑證，電子發(fā)票打印出來(lái)的紙質(zhì)件只能類(lèi)似于復(fù)印件的效力，但目前財(cái)務(wù)上還未實(shí)現(xiàn)單純以電子發(fā)票直接入賬而不需要紙質(zhì)單據(jù)來(lái)入賬的情形，加之工作人員審核上的不仔細(xì)。不可否認(rèn)的是，有些人還會(huì)利用這個(gè)漏洞反復(fù)地報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)。所以現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)就會(huì)將已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)后的單子做記錄，但是由于反復(fù)的核查會(huì)增加工作量，從而影響工作的效率[3]。

鑒于以上問(wèn)題，可以做一個(gè)有關(guān)財(cái)務(wù)的APP，采用信息化的手段解決這些問(wèn)題，例如，可以設(shè)置辨別真?zhèn)伟l(fā)票的碼，然后對(duì)已經(jīng)辦理后的發(fā)票蓋章確認(rèn)，而且辦理后的發(fā)票也要設(shè)置辨別系統(tǒng)，如果是已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)后的發(fā)票系統(tǒng)可以做出提醒，然后不予辦理。

3 建立財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核分級(jí)授權(quán)制度、優(yōu)化流程、提升效率

事業(yè)單位由于是為人民服務(wù)的地方，所以在管理上也比較瑣碎，而且報(bào)銷(xiāo)單都是通過(guò)法人的形式簽字，還存在一些不合理的地方，所以在實(shí)際的工作中不能使用?？梢越⒇?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核分級(jí)授權(quán)制度、優(yōu)化流程、提升效率，例如，在進(jìn)行財(cái)務(wù)有關(guān)的工作時(shí)，要先按照上下等級(jí)的順序，在這里的上下等級(jí)并不是職位上的，而是財(cái)務(wù)上的，要通過(guò)規(guī)定的數(shù)據(jù)后才可以找有關(guān)的人員進(jìn)行簽字，這樣也減輕了工作的負(fù)擔(dān)，又合理優(yōu)化了財(cái)務(wù)方面的制度[4]。

4 設(shè)計(jì)采購(gòu)驗(yàn)收問(wèn)題應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容

根據(jù)國(guó)家的規(guī)定，設(shè)計(jì)采購(gòu)驗(yàn)收問(wèn)題應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容，在我國(guó)有相關(guān)的法律可以幫助工作正常的開(kāi)展，如《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》《政府采購(gòu)法》等，這些法律的條文對(duì)采購(gòu)驗(yàn)收作出了規(guī)定。當(dāng)然在財(cái)務(wù)人員實(shí)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)還要注意更多的細(xì)節(jié)，在下文中會(huì)為大家展開(kāi)詳細(xì)的討論。

第一是在驗(yàn)收時(shí)要注意中標(biāo)文件以及政府采購(gòu)合同中的細(xì)節(jié)，查看在文件與報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容是否一致，還有就是自然人名義、乙公司名義是否存在一定的出入等，如果發(fā)現(xiàn)任何不符就要打回去重新改正，再次報(bào)銷(xiāo)。

第二是合同中的付款方式以及付款時(shí)間是否與原文件中的格式一致，主要是因?yàn)楦犊罘绞脚c原文件不同會(huì)引發(fā)一些原則性問(wèn)題，所以在驗(yàn)收時(shí)一定要仔細(xì)查看這些問(wèn)題，避免問(wèn)題的發(fā)生。

第三是事業(yè)單位不能收投標(biāo)單位的保證金，這是在近年來(lái)剛發(fā)布的一條準(zhǔn)則，所以財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定進(jìn)行工作的開(kāi)展。

第四是供貨商開(kāi)具的發(fā)票是否與報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票一致，主要是因?yàn)樵谑聵I(yè)單位在供貨商那里購(gòu)買(mǎi)物資時(shí)會(huì)出現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的情況，面對(duì)這種情況在法律上是行不通的，如果遇到這種情況還要要求相關(guān)人員再次進(jìn)行票據(jù)的提供[5]。

第五是事業(yè)單位在購(gòu)買(mǎi)一些項(xiàng)目時(shí)要重視流程。事業(yè)單位一般會(huì)購(gòu)買(mǎi)一些有關(guān)于維修、勞務(wù)、基建有關(guān)的項(xiàng)目，這時(shí)候需要經(jīng)辦方提供證明，這樣才能完成報(bào)銷(xiāo)。所以在檢查時(shí)一定要查看是否符合流程。

第六是“三重一大”，這些項(xiàng)目是需要單位黨委會(huì)的證明的，所以在進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)查看是否具有協(xié)會(huì)決定的證明。

5 加大對(duì)五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審核把關(guān)力度，違反規(guī)定不予辦理

黨的十九大以來(lái)，對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)察更加嚴(yán)格，由于原本事業(yè)單位的工作量就較大，所以經(jīng)決定對(duì)以下四個(gè)方面展開(kāi)檢查：公費(fèi)招待方面、差旅費(fèi)方面、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核方面、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核方面。

5.1 公費(fèi)招待方面

公費(fèi)招待方面有相關(guān)的規(guī)定，一般按照公函接待制度進(jìn)行規(guī)格的選擇。另外，在接待時(shí)也要有提供招待清單，以便在報(bào)銷(xiāo)時(shí)使用。作為為人民服務(wù)的工作人員，在進(jìn)行工作餐的選擇時(shí)應(yīng)以家常菜為主，不得出現(xiàn)鮑魚(yú)、燕窩、鵝肝以及一些由國(guó)家保護(hù)的野生動(dòng)物之類(lèi)的菜品;第二是不得去一些高端的會(huì)所、餐廳;第三是接單單位安排工作餐時(shí)陪同人數(shù)不得超出相關(guān)的規(guī)定。

5.2 差旅費(fèi)方面

差旅費(fèi)方面在安排上有相關(guān)的規(guī)定，核查的重點(diǎn)在吃食、出行方面。第一，一般事業(yè)單位人員在出差時(shí)是參加會(huì)議或者調(diào)動(dòng)工作，而所去的單位也會(huì)安排人員的吃食，所以在已經(jīng)接待的情況下，不應(yīng)有伙食補(bǔ)助的情況，如果還要繼續(xù)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員要駁回請(qǐng)求;第二是出行的方式，有些公務(wù)人員會(huì)在乘坐二等座的情況下報(bào)銷(xiāo)一等車(chē)的價(jià)格，但是按照規(guī)定也只能給予辦理，為了防止這種情況要查看車(chē)票是否與出行的等級(jí)一致;第三是室內(nèi)的交通補(bǔ)助，一般人員會(huì)外出參加培訓(xùn)或者會(huì)議，但是有些人員在不外出的情況下也會(huì)選擇報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)，這時(shí)是不能享受出行的補(bǔ)助的。

5.3 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核方面

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核方面，第一是會(huì)議的開(kāi)支是有一套規(guī)定的，如每個(gè)人使用的金額，如果超出則不能參與報(bào)銷(xiāo);第二是在報(bào)銷(xiāo)時(shí)要有具體的文件及相關(guān)附件，例如，會(huì)議通知、參與人員、所在報(bào)銷(xiāo)方信息、會(huì)議簽到表及相關(guān)原始憑證等。

5.4 培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核方面

培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審核是要提供：培訓(xùn)計(jì)劃及培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、申報(bào)單、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)費(fèi)用等的，在員工進(jìn)行培訓(xùn)前，也要說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定。

6 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，是對(duì)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核工作的幾點(diǎn)體會(huì)和建議的簡(jiǎn)要論述。其中包括了重點(diǎn)審查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、合法性，建立財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核分級(jí)授權(quán)制度、優(yōu)化流程、提升效率、設(shè)計(jì)采購(gòu)驗(yàn)收問(wèn)題應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容以及加大對(duì)五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審核把關(guān)力度，違反規(guī)定不予辦理幾個(gè)方面展開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)審核的簡(jiǎn)要分析。

【參考文獻(xiàn)】

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