陳 芳

（泰州市新濱江開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司，江蘇 泰州 225300）

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，國(guó)有企業(yè)改革邁向綜合施策深化階段。為加快管理形式轉(zhuǎn)型進(jìn)程，國(guó)有企業(yè)必須強(qiáng)化資金管控，從多維度出發(fā)重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確定位關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立健全資金管理風(fēng)險(xiǎn)體系，合理規(guī)避重大的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，全面保障資金安全與穩(wěn)定，繼而實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。本文就此展開(kāi)分析與論述。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

1.可提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理水平

以資金為樞紐可以將國(guó)有企業(yè)不同管理模塊有機(jī)銜接，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通聯(lián)系，逐漸形成相互配合、相互制約的關(guān)系，從根源上降低財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期，國(guó)企同時(shí)面臨著多樣化的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，為了跟上時(shí)代發(fā)展的腳步，陸續(xù)開(kāi)展新業(yè)務(wù)模塊，但因理論儲(chǔ)備不豐富、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，加上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，實(shí)際工作中還存在一系列問(wèn)題，其中財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的危害不可忽視。加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，能夠提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取針對(duì)性的措施進(jìn)行有效防范，同樣也有利于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

2.可降低國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素多種多樣，包括政策宏觀調(diào)控、運(yùn)營(yíng)管理體系缺失、財(cái)務(wù)決策失誤、利益分配不合理等等。若是無(wú)法控制這些風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素，必然會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)造成負(fù)面影響，嚴(yán)重情況下還會(huì)造成難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)本身就有多變性的特點(diǎn)，直接作用于企業(yè)價(jià)值以及經(jīng)濟(jì)收益，威脅到企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展。為此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，將資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等落實(shí)到具體的工作當(dāng)中，利用財(cái)務(wù)杠桿增強(qiáng)資金盈利水平，可提高財(cái)務(wù)決策的正確性與科學(xué)性，防止陷入資金短缺、資金使用不安全等困境中，有效降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有真正地重視風(fēng)險(xiǎn)管控，正確認(rèn)知財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，才能控制并合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。但因國(guó)有企業(yè)具有一定的特殊性，企業(yè)相當(dāng)一部分人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不夠深入，簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)管控工作與基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作相對(duì)等，認(rèn)為只要建立相應(yīng)的規(guī)章制度管好資金即可，未能同步強(qiáng)調(diào)資金優(yōu)化配置、使用效率以及資金風(fēng)險(xiǎn)防控。盡管大多數(shù)國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立起完善的管理體系，但在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制方面還是有所欠缺，各項(xiàng)制度往往浮于表面，無(wú)法落地實(shí)行，加上諸多因素的影響，普遍存在該攤費(fèi)用的不攤、該進(jìn)成本的不進(jìn)、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)等不良現(xiàn)象，這種情況下財(cái)務(wù)資金管理成效不佳，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度也不斷增加[2]。

2.財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

要想掌握資金的流動(dòng)情況、使用情況等，應(yīng)當(dāng)針對(duì)資金管理建立監(jiān)督機(jī)制，依托信息技術(shù)展開(kāi)全方位、全過(guò)程的跟蹤監(jiān)控，第一時(shí)間找出問(wèn)題所在、定位風(fēng)險(xiǎn)，采取措施加以糾正。然而，部分國(guó)有企業(yè)資金使用過(guò)于偏重于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的指令，及時(shí)經(jīng)過(guò)會(huì)議商討制定資金分配、資金使用的方案，但極易流于形式，無(wú)法起到實(shí)際性的作用，“一支筆”現(xiàn)象尤為突出。國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠健全，覆蓋范圍狹窄，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的全面把控。同時(shí)，很難在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)與定位，只能在事后進(jìn)行補(bǔ)救，造成的損失不能完全挽回。對(duì)于一些突發(fā)情況，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較弱，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理帶來(lái)不利影響。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要想嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，國(guó)企應(yīng)當(dāng)重視人員培養(yǎng)，對(duì)于資金活動(dòng)相關(guān)的所有人員加大教育與管理力度，通過(guò)定期組織專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)課程、開(kāi)展專(zhuān)題講座等形式，提高財(cái)務(wù)資金管理水平，同步注重職業(yè)道德、思想道德建設(shè)，遏制違規(guī)行為，避免因人為因素對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)資金管理人員必須具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)以及良好的職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控有正確的認(rèn)知，從自身做起，恪守底線，規(guī)范工作行為，做到堅(jiān)持自覺(jué)履行崗位職責(zé)、堅(jiān)持嚴(yán)格按照規(guī)章制度使用權(quán)力、堅(jiān)持主動(dòng)學(xué)習(xí)不斷提升自我。另外，新時(shí)期財(cái)務(wù)工作已經(jīng)由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，國(guó)有企業(yè)還要健全管理會(huì)計(jì)組織體系，要求財(cái)務(wù)人員運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，并確保資金使用效率，繼而為降低風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

2.提高財(cái)務(wù)資金管理能力

國(guó)有企業(yè)采用“收支兩條線”財(cái)務(wù)模式，正確解讀財(cái)政部下發(fā)的政策文件，在此基礎(chǔ)上加大財(cái)務(wù)資金管理力度，對(duì)每一筆資金的去向要有準(zhǔn)確地把控。要加強(qiáng)各職能部門(mén)之間的有效溝通與相互配合，使得財(cái)務(wù)資金管理人員能夠第一時(shí)間獲取資金方面的數(shù)據(jù)信息，嚴(yán)格資金管理流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)資金需求量較大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，必須嚴(yán)格審批流程與管理流程，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際制定前瞻性的資金管理方案，以防止出現(xiàn)資金分配不均、資金使用效率低等情況。引發(fā)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的根本原因在于資金周轉(zhuǎn)壓力大，現(xiàn)金流控制不到位，現(xiàn)有資金難以滿足項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)際所需。要想降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)企還應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道，利用企業(yè)本身的優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新融資模式，借鑒其他大型國(guó)有企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格控制融資成本，可與第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)緊密合作，爭(zhēng)取更加適宜的融資方式，在籌集充足資金的同時(shí)不斷優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資項(xiàng)目，國(guó)有企業(yè)必須在制定投資方案之前展開(kāi)項(xiàng)目可行性分析，預(yù)估可能獲得的收益，考慮多個(gè)方面的影響因素，切勿追求短期利益而盲目投資，保障資金使用安全以及使用效益[3]。

3.健全財(cái)務(wù)資金管理組織體系

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性，即對(duì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全程管理，這就需要企業(yè)健全組織體系，加強(qiáng)制度的執(zhí)行與落實(shí)。首先，國(guó)企可針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)管理者組成，負(fù)責(zé)決策制定、戰(zhàn)略制定等。同時(shí)，根據(jù)各職能部門(mén)的特性與工作職責(zé)，組建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)控小組，形成相互監(jiān)督、相互作用的財(cái)務(wù)資金管理組織體系，共同商討風(fēng)險(xiǎn)防范措施。其次，完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，嚴(yán)格授權(quán)審批制度、崗位責(zé)任制度以及財(cái)務(wù)復(fù)核監(jiān)督制度等，注重業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)銜接，突出內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，控制風(fēng)險(xiǎn)較大的活動(dòng)，依靠制度提升管理效力。

4.完善財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制

一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性，由內(nèi)審部門(mén)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行全方位監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，指出并要求改正，從根源上盡可能消除資金風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)隨意占用資金等現(xiàn)象，有效控制風(fēng)險(xiǎn)[4]。另一方面，國(guó)企應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)資金安全，規(guī)范資金支出程序，對(duì)各項(xiàng)重大業(yè)務(wù)加強(qiáng)管控力度，同步建立并完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，依托大數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制的上限與下限，當(dāng)臨近邊界值則發(fā)出預(yù)警信號(hào)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員及時(shí)采取措施，減少突發(fā)情況，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

根據(jù)上述的分析可知，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下國(guó)有企業(yè)要想在適應(yīng)體制改革的同時(shí)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)運(yùn)作的良性循環(huán)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，重點(diǎn)考慮如何有效防范并合理規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，逐步建立健全財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)體系。國(guó)有企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)知財(cái)務(wù)資金管理的重要性，充分把握當(dāng)前所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)以及戰(zhàn)略發(fā)展需求，探索行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，堅(jiān)持全面風(fēng)險(xiǎn)、全面控制的原則，提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平，最大限度地將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低，有序推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展，從而進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的健康長(zhǎng)足發(fā)展。