摘要：隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，物業(yè)公司在日常經(jīng)營中必然需要開展物業(yè)稅務(wù)籌劃工作，這不僅是物業(yè)公司開展財務(wù)工作的重點，同時對促進物業(yè)公司長效穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。本文主要在當(dāng)下物業(yè)稅改革政策的背景下，簡要地闡述了物業(yè)公司在創(chuàng)新稅務(wù)籌劃工作下，開展物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，對提高物業(yè)公司資源配置效率，財務(wù)規(guī)劃整合質(zhì)量的相關(guān)作用，進而保障物業(yè)公司在社會經(jīng)營中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：物業(yè)稅務(wù);籌劃;問題;調(diào)整措施

一、物業(yè)稅改革下物業(yè)公司物業(yè)稅務(wù)籌劃概述

隨著物業(yè)稅改革在我國全面的普及落實，越來越多的物業(yè)公司管理人員意識到了物業(yè)公司在經(jīng)營中開展稅務(wù)籌劃工作的重要性作用。因此物業(yè)公司財務(wù)管理工作者逐漸重視物業(yè)公司開展稅務(wù)籌劃工作，并將物業(yè)公司物業(yè)稅務(wù)籌劃工作應(yīng)用于物業(yè)公司的日常經(jīng)營管理中，這樣才可以更好的引導(dǎo)物業(yè)公司在未來的經(jīng)營和投資活動中正常有序進行。

二、物業(yè)稅改革頒布后我國物業(yè)公司納稅籌劃中遭遇到的一些問題

（一）論我國稅收籌劃工作中相關(guān)機制問題

目前我國稅務(wù)籌劃過程中存在一些機制性問題。第一，有些公司對未來的發(fā)展一無所知，不僅對公司的運行機制有很好的了解，而且對公司的經(jīng)營狀況也不太了解。因為對相關(guān)工作重視不夠，針對性不強，整體誠信較差。其次，稅務(wù)籌劃沒有固定的參照程序，稅務(wù)籌劃制度的質(zhì)量參差不齊;第三，許多物業(yè)公司管理者的核算存在著諸多漏洞和問題。由于缺乏與一線工作人員的詳細溝通，信息傳遞會比較慢，慢慢地信息會被封鎖，稅收籌劃的進度也會延遲。

（二）稅務(wù)代理在我國發(fā)展緩慢

稅務(wù)籌劃的發(fā)展需要稅務(wù)機關(guān)的大力支持，但目前我國稅務(wù)機關(guān)發(fā)展緩慢。缺乏一批專業(yè)、合格的人才，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代稅收征管體制的需要。隊伍的數(shù)量、質(zhì)量、年齡都不符合推廣金融機構(gòu)的要求，稅務(wù)機關(guān)的市場環(huán)境非常惡劣。

三、疫情期間，物業(yè)公司所得稅的四個優(yōu)惠

1、設(shè)備一次性扣除

物業(yè)公司在日常經(jīng)營中開展設(shè)備一次性扣除工作，其主要目的是為了幫助物業(yè)公司提高其生產(chǎn)能力，并在物業(yè)公司進行稅務(wù)繳納的過程中扣除稅前所得。如果符合優(yōu)惠政策，今后將保留三類信息，包括購買固定資產(chǎn)的時間信息、固定資產(chǎn)的核算以及稅務(wù)處理與資產(chǎn)核算的差異的核算。

2、彌補虧損年限延長至8年

對于受到2021的疫情影響較大的物業(yè)公司，物業(yè)公司若在稅務(wù)籌劃中發(fā)現(xiàn)自身處于虧損狀態(tài)，那么并可以將最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年。同時對于當(dāng)前行業(yè)中從事于餐飲、住宿、交通等相關(guān)服務(wù)行業(yè)的物業(yè)公司，物業(yè)公司需要根據(jù)2021困難行業(yè)主營業(yè)務(wù)規(guī)劃，將自身在日常經(jīng)營中主營業(yè)務(wù)收入的50%納入稅務(wù)籌劃管理中。首先判斷是否屬于難纏的行業(yè)，再看看有沒有超過50%的收入處于困境的行業(yè)。

四、物業(yè)稅改革背景下物業(yè)公司物業(yè)稅務(wù)籌劃的調(diào)整措施

在對物業(yè)公司的所得稅進行管理的過程中，需要對當(dāng)下疫情防控重點物資保障生產(chǎn)物業(yè)公司進行物業(yè)公司所得稅二次籌劃工作。對于這些物業(yè)公司所購置的新型防疫設(shè)備，相關(guān)部門需要將這些設(shè)備一次性計入當(dāng)期成本，同時在開展納稅籌劃工作中需要將設(shè)備的購買費用在物業(yè)公司所得稅之前扣除，并依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定，允許物業(yè)公司在季度預(yù)期時享受稅務(wù)籌劃優(yōu)惠政策;對于此次疫情期間受疫情影響較大的行業(yè)物業(yè)公司，若在財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司在2021年度出現(xiàn)虧損行為，物業(yè)公司財務(wù)部門可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出申請延長結(jié)轉(zhuǎn)年限，并依據(jù)《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策申報》開展稅務(wù)申報工作。

（一）增強對稅務(wù)籌劃的認識

應(yīng)該從整體上認識物業(yè)稅改革，把物業(yè)稅改革作為今后工作的指導(dǎo)思想，建立稅收制度，把對稅收工作的思考和認識統(tǒng)一到物業(yè)稅改革的框架內(nèi)，明確新時期改革的重點，及時、有效地執(zhí)行規(guī)劃任務(wù)，推動稅務(wù)籌劃系統(tǒng)相關(guān)工作順利完成。加強稅務(wù)籌劃管理工作，進行稅收籌劃時，首先要充分考慮納稅籌劃的特點，建立和完善稅制。二是著眼未來，著眼長遠發(fā)展，將該理論全面應(yīng)用于公司治理過程，加強與稅務(wù)機關(guān)、主管部門的信息溝通，堅持稅務(wù)機關(guān)制定的相關(guān)標準，絕不能違背法律底線。確保物業(yè)公司能隨時遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，防止信息超載的發(fā)生。恰當(dāng)、合理地運用稅收籌劃，可顯著提高物業(yè)公司的整體經(jīng)濟效益。

（二）充分掌握和了解納稅人的有關(guān)規(guī)定

目前，物業(yè)稅改革有關(guān)居民物業(yè)公司生產(chǎn)活動的相關(guān)內(nèi)容，對內(nèi)地物業(yè)公司而言，內(nèi)地物業(yè)公司，其日常管理工作都在內(nèi)地進行，對物業(yè)公司征收物業(yè)公司所得稅，必須嚴格遵守國家有關(guān)物業(yè)公司所得稅領(lǐng)域的標準和政策，稅率為25%，與新中國稅法有一定差異。這些物業(yè)公司，包括部分內(nèi)地以外的物業(yè)公司，都要繳稅，而不論其工作地點，其主要經(jīng)濟利益來自內(nèi)地，新規(guī)只強調(diào)外國公司的注冊和所在地問題。物業(yè)稅改革在開展納稅籌劃工作中，對當(dāng)前的物業(yè)公司稅務(wù)籌劃工作提出了更高的要求，需要物業(yè)公司管理人員依據(jù)當(dāng)下的勞動機制開展稅務(wù)籌劃工作，這樣才可以保障物業(yè)公司內(nèi)部勞動工作者的工作效率。同時物業(yè)公司管理人員需要在已健全的稅務(wù)籌劃工作機制上，保證物業(yè)公司稅務(wù)籌劃工作可以按計劃全面開展，避免稅務(wù)籌劃工作成為拖垮物業(yè)公司的最后一根稻草。

（三）在物業(yè)公司融資過程中科學(xué)合理的規(guī)劃會計與稅務(wù)籌劃

避免物業(yè)公司在納稅籌劃工作中出現(xiàn)意外事故，物業(yè)公司管理人員需要在融資租賃所得稅政策下，將物業(yè)公司在融資過程中的相關(guān)稅務(wù)籌劃制度進行嚴格制定，進而解決物業(yè)公司生產(chǎn)時所出現(xiàn)的設(shè)備短缺現(xiàn)象，并幫助物業(yè)公司經(jīng)營者享受到國家給予的相關(guān)政策優(yōu)惠。目前，我國相關(guān)稅收政策要求不同行業(yè)征收不同的地方稅，因此，要結(jié)合物業(yè)公司的實際情況，進行適當(dāng)?shù)耐顿Y。而在這個階段，物業(yè)公司的競爭能力就是人才。物業(yè)公司在當(dāng)下的市場經(jīng)濟中需要不斷優(yōu)化會計籌劃工作，并加強相關(guān)人才隊伍的建設(shè)，確保從事物業(yè)公司稅務(wù)籌劃工作的工作人員滿足當(dāng)下物業(yè)公司稅務(wù)會計工作中的新要求。因此物業(yè)公司管理人員需要定期開展稅務(wù)籌劃培訓(xùn)工作，并依據(jù)稅務(wù)籌劃工作中的相關(guān)規(guī)定，建立完善的績效考核制度，提高物業(yè)公司內(nèi)部會計人員的個人能力及綜合素質(zhì)。物業(yè)公司在開展日常工作中，還需要加強對會計人員進行培訓(xùn)，定期邀請專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜壹跋嚓P(guān)學(xué)者對會計人員依據(jù)當(dāng)下形勢開展講座，提高物業(yè)公司會計人員的納稅籌劃能力，為物業(yè)公司發(fā)展做好人才培養(yǎng)工作。

五、丟失增值稅發(fā)票該如何處理

1、無需出具“納稅申報單”

物業(yè)公司稅務(wù)籌劃部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)我國所實行的納稅籌劃政策，實現(xiàn)對增值稅專用發(fā)票及相關(guān)銷售發(fā)票的共享信息體制。在這一體制下當(dāng)納稅人在納稅籌劃工作中遺失發(fā)票復(fù)印件后，可以不必再向稅務(wù)部門提出申請并開具相關(guān)證明。只需要將相應(yīng)發(fā)票的其他復(fù)印件作為納稅籌劃構(gòu)建憑證或是退稅憑證即可。該政策在納稅機化工作中的實施可以依據(jù)，我國政府所頒布的《增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項公告》中依法開展。

2、無需登報聲明丟失

若物業(yè)公司在開展納稅籌劃工作中出現(xiàn)稅務(wù)發(fā)票遺失，那么可以依據(jù)我國稅務(wù)部門所發(fā)布的48號文件，無需登報聲明稅務(wù)發(fā)票丟失。物業(yè)公司在開展納稅籌劃工作中若發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失后，相關(guān)財務(wù)人員需要在第一時間向相關(guān)部門報備，并提交發(fā)票聯(lián)及相關(guān)抵扣聯(lián)。

3.丟失普通發(fā)票

在納稅籌劃工作中若丟失普通發(fā)票，發(fā)票單據(jù)上并沒有明文規(guī)定，那么納稅籌劃工作人員需要在第一時間獲得原開票單位的公章證明，同時根據(jù)所丟失發(fā)票中的憑證號碼及金額向相關(guān)部門報備。同時財務(wù)人員還需要與經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人員取得聯(lián)系，獲得會計機構(gòu)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，并將審批文件作為該發(fā)票的原始憑證。該政策主要依據(jù)我國政府所頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范通知》中的第15條規(guī)定，物業(yè)公司在開展納稅執(zhí)法工作中可以向其他單位獲取原始憑證，若原始憑證丟失那么可以獲取原發(fā)票單位的加蓋公章證明，在證明上方備注原始發(fā)票憑證上的編碼及金額內(nèi)容即可。若物業(yè)公司會計人員無法獲取相關(guān)管理的證明，那么對于相關(guān)發(fā)票，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)填寫詳細的發(fā)票情況，并由相關(guān)單位負責(zé)人員及會計經(jīng)辦單位主管人員審批后，獲取原始憑證發(fā)票的證明。（注：對于這一證明需要交由發(fā)票復(fù)印件單位主管人員簽字，并且證明需要與原件一致，保存原件上面的單位公章和個人印章）

六、結(jié)束語

特別是在當(dāng)下我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，物業(yè)公司管理人員需要注重物業(yè)公司在經(jīng)營中的納稅籌劃工作，并通過納稅籌劃工作減少物業(yè)公司在經(jīng)營中產(chǎn)生的稅負，為物業(yè)公司選擇最佳的納稅籌劃工作方案，提高物業(yè)公司納稅籌劃成效。根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究顯示，物業(yè)公司在經(jīng)營中開展物業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作可以減少物業(yè)公司在競爭中的稅收稅負支出，縮減物業(yè)公司的經(jīng)營成本，幫助物業(yè)公司將經(jīng)濟效益最大化應(yīng)用于日常生產(chǎn)活動中，進而提高物業(yè)公司在經(jīng)營中的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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作者簡介：董紅梅，1984.02.16，女，民族：漢，籍貫：河北省張家口市。