財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合路徑分析

陳學(xué)立 河南許昌許都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下，我國銀行財務(wù)工作不再局限于基礎(chǔ)核算，而是更加注重戰(zhàn)略性財務(wù)，突出財務(wù)的管理職能，凸顯財務(wù)的參謀與指導(dǎo)作用。在國家政策相關(guān)加持下，農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作有序推進，全國范圍內(nèi)的農(nóng)商銀行數(shù)量已至一千家，農(nóng)村金融改革也正在持續(xù)深化。面對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，如今農(nóng)商銀行必須秉持業(yè)財融合理念，從全新的角度重新定位財務(wù)工作，注重內(nèi)部有效溝通與聯(lián)系，合理應(yīng)用管理會計工具，逐步實現(xiàn)業(yè)財一體化。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合的意義

（一）有利于提升風(fēng)險防控能力

實現(xiàn)業(yè)財融合，搭建業(yè)財之間的互聯(lián)互通平臺，便于財務(wù)人員第一時間獲取所需的業(yè)務(wù)信息。在充分了解業(yè)務(wù)情況的同時，對潛在的風(fēng)險因素進行預(yù)測與評估，重點把握關(guān)鍵的風(fēng)險控制節(jié)點，制定針對性的風(fēng)控方案，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，繼而進一步提升風(fēng)險防控水平。

（二）有利于提升財務(wù)管理水平

傳統(tǒng)的管理模式下，農(nóng)商銀行財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系并不緊密，財務(wù)崗位負責(zé)資產(chǎn)核算、出具財務(wù)分析報告、辦理首付業(yè)務(wù)、費用審核等；業(yè)務(wù)崗位負責(zé)助農(nóng)業(yè)務(wù)、ATM機業(yè)務(wù)、POS 商戶管理、銀行卡業(yè)務(wù)等。財務(wù)人員對客戶群體、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等了解不夠深入，具體的工作中無法履行監(jiān)督、決策等職能，難以體現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。通過實現(xiàn)業(yè)財融合，財務(wù)人員深入前端業(yè)務(wù)，掌握行業(yè)定價水平、熟悉產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及運行流程，精準(zhǔn)完成財務(wù)預(yù)測、財務(wù)核算，為管理層制定決策提供支撐，有利于提高決策科學(xué)化水平以及銀行財務(wù)管理水平。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的問題

（一）對業(yè)財融合的認知有偏差

盡管當(dāng)下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的趨勢愈加明朗，各大銀行、各個企業(yè)都逐漸認識到由核算型財務(wù)轉(zhuǎn)向管理型財務(wù)的必要性。但是在諸多因素的影響下部分農(nóng)商銀行對業(yè)財融合的認知出現(xiàn)偏差，主要體現(xiàn)為：第一，財務(wù)思維未能從本質(zhì)上進行轉(zhuǎn)變，即使強調(diào)了財務(wù)監(jiān)督職能，但還是沒有針對業(yè)務(wù)中存在的具體問題加以指導(dǎo)，財務(wù)服務(wù)作用不明顯；第二，業(yè)務(wù)認為業(yè)財融合的重任只要由財務(wù)承擔(dān)即可，積極配合程度不高，未能根據(jù)財務(wù)需求按時遞交真實的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；第三，業(yè)財之間的互動平臺缺失，在認知層面難以達到統(tǒng)一，甚至兩部門之間的矛盾加劇，最終不利于業(yè)財融合的順利推進[1]。

（二）現(xiàn)行財務(wù)管理機制有缺陷

目前農(nóng)商銀行財務(wù)管理制度還是局限在財務(wù)部門，未能從財務(wù)內(nèi)控視角出發(fā)完善管理制度、創(chuàng)新管理職能，財務(wù)管理范圍過于狹窄，一定程度上還存在著漏洞，部分制度嚴謹性、約束性不強，無法起到端正工作態(tài)度、規(guī)范工作行為的目的。針對銀行的財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動未能實行全過程的跟蹤監(jiān)控，業(yè)務(wù)部門提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時易出現(xiàn)虛報問題，財務(wù)人員在填寫記賬憑證時容易出現(xiàn)失誤。另外，由于當(dāng)前正處在經(jīng)濟下行時期，在績效考核方面農(nóng)商銀行缺失考核激勵機制，甚至一味地減少工資、壓縮成本，這種情況下銀行員工的工作積極性必然會大大降低，可獲得的工資也會下降，再繼續(xù)作用于實際工作，逐漸陷入惡性循環(huán)。

（三）部門間信息未實現(xiàn)共享

我國農(nóng)商銀行科層制現(xiàn)象突出，部門本位主義滋生，組織結(jié)構(gòu)層級劃分多。數(shù)據(jù)信息屬于銀行的稀缺資源。按照傳統(tǒng)的管理模式，數(shù)據(jù)傳遞過程中需要經(jīng)過多個層級、多個環(huán)節(jié)，若是過于重視層級，那么極易陷入“信息孤島”困境，無法實現(xiàn)信息的共享，數(shù)據(jù)資源利用不到位，導(dǎo)致銀行經(jīng)營績效提升困難。例如，農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)辦理，業(yè)務(wù)人員需要進行事前調(diào)查、事后監(jiān)督，財務(wù)人員則進行審核，只有確保兩部門之間的有效溝通、信息高效傳遞與共享，才能盡可能縮減中間環(huán)節(jié)，提高服務(wù)水平，但因溝通不暢，導(dǎo)致客戶體驗差，甚至對銀行失去依賴感、失去信任。

三、財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下農(nóng)村商業(yè)銀行加快業(yè)財融合的可行路徑

（一）正確理解業(yè)財融合，深入前端業(yè)務(wù)

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下，農(nóng)商銀行要想進一步實現(xiàn)業(yè)財一體化，首要任務(wù)則是強化銀行內(nèi)部員工的個人認知，使財務(wù)人員正確理解業(yè)財融合，深入到前端業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員積極參與，主動配合，基于此有序展開各項工作。首先，農(nóng)商銀行可加大宣傳與培訓(xùn)力度，宣傳業(yè)財融合方面的知識，定期組織培訓(xùn)課程，引入新時期與業(yè)財融合相關(guān)的新財務(wù)思維、新管理模式等等，確保銀行財務(wù)人員在熟知專業(yè)知識的同時更加理解業(yè)財融合的必要性[2]。其次，銀行財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在注重財務(wù)監(jiān)督職能的同時，樹立主動服務(wù)意識，重新定位財務(wù)崗位，拓展財務(wù)服務(wù)職能，驅(qū)動財務(wù)與業(yè)務(wù)的緊密銜接，逐漸形成相互配合、相互督促的內(nèi)部關(guān)系。再次，因財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下財務(wù)工作不再是單一的會計核算，故而農(nóng)商銀行要充分應(yīng)用管理會計，針對如何發(fā)揮財務(wù)價值，同時考慮關(guān)鍵的財務(wù)與業(yè)務(wù)工作，結(jié)合具體的工作內(nèi)容以及形式，制定可行的推進方案，加速業(yè)財融合進程。

（二）建立完善財務(wù)管理機制，健全內(nèi)部管理體系

對農(nóng)商銀行而言，要想進一步實現(xiàn)業(yè)財融合，應(yīng)當(dāng)認識到現(xiàn)有管理機制存在的缺陷，對癥下藥，建立完善財務(wù)管理機制，增強各項制度的針對性與嚴謹性，發(fā)揮約束、規(guī)范等作用，督促財務(wù)與業(yè)務(wù)人員盡職盡責(zé)。第一，遵循不相容崗位分離原則，重新梳理財務(wù)崗位，根據(jù)業(yè)財融合的特性，可設(shè)置專項崗位，或者指定專門的負責(zé)人，在明確劃分崗位責(zé)任的前提下形成以財務(wù)為核心、以業(yè)務(wù)流程為線索的管理隊伍，建立崗位責(zé)任制，嚴格管理流程，避免發(fā)生秩序混亂、效率低下等問題；第二，優(yōu)化績效考核機制，面對經(jīng)濟利潤下滑的現(xiàn)實局面，農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)更加注重員工的合理收益，從多維度出發(fā)找到合理的平衡點，不再以完成固定的財務(wù)指標(biāo)為工作目標(biāo)，而是在秉持業(yè)財融合理念的同時，創(chuàng)新考核模式以及激勵手段，擴大績效考核范圍，設(shè)置多元化的考核指標(biāo)，以此來保持員工的積極性，促使他們主動深入前端業(yè)務(wù)，認真完成本職工作；第三，完善預(yù)算管理機制，大力推行全面預(yù)算管理，促進業(yè)財之間的有效溝通、及時反饋以及多次糾正，將不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)自然地銜接，制定富有戰(zhàn)略性的全面預(yù)算計劃；第四，建立多項目協(xié)作機制，最典型的項目為內(nèi)部產(chǎn)品定價，要求財務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)情況以及業(yè)務(wù)流程，在提供財務(wù)服務(wù)過程中為管理者制定決策提供支撐，層層分解目標(biāo)，逐步實現(xiàn)精細化管理。

（三）搭建信息共享中心，確保信息高效傳遞

為了促進業(yè)財兩部門的“經(jīng)營協(xié)調(diào)”，農(nóng)商銀行一方面應(yīng)圍繞企業(yè)文化，打通業(yè)財溝通渠道，健全溝通交流機制，另一方面還應(yīng)以信息技術(shù)為依托，以現(xiàn)有財務(wù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，搭建信息共享中心，實現(xiàn)互通互聯(lián)，確保信息的高效傳遞以及高度共享。首先，借助大數(shù)據(jù)重構(gòu)財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)，再造業(yè)務(wù)管理流程，將原先分散的會計核算工作集中在共享中心進行處理，使得財務(wù)人員有更多精力投入于業(yè)務(wù)當(dāng)中，注重財務(wù)的服務(wù)形式，增加客戶體驗，并促進業(yè)財一體化。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)商銀行主要業(yè)務(wù)之一，銀行所面臨的信用風(fēng)險不容忽視，只有進一步加強業(yè)財融合，依托信息技術(shù)搭建共享中心，才能從根本上降低風(fēng)險，推動銀行的健康長足發(fā)展[3]。貸前業(yè)務(wù)人員完成事先調(diào)查工作，通過共享平臺及時傳遞信息資料，財務(wù)人員將數(shù)據(jù)信息拆分為多個變量，為業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)，促使業(yè)務(wù)人員重點關(guān)注可能影響信貸行為的變量，嚴格審核環(huán)節(jié)，同步強調(diào)前中后階段的風(fēng)險控制，以信息高效傳遞、高度共享來保障信貸業(yè)務(wù)的安全與穩(wěn)定。

四、結(jié)束語

綜上所述，新時代背景下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢在必行，對農(nóng)商銀行而言應(yīng)當(dāng)重新定位財務(wù)工作，秉持業(yè)財融合理念，創(chuàng)新財務(wù)思維，邁向價值創(chuàng)造型財務(wù)管理。為了貫徹惠民惠農(nóng)政策，提升金融服務(wù)水平，農(nóng)商銀行必須深入理解業(yè)財融合的意義，把握當(dāng)前存在的問題，探索可行的路徑，將財務(wù)參謀、指導(dǎo)等作用充分發(fā)揮出來，從而進一步推動我國農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展。