新稅法下企業(yè)會計的稅務(wù)籌劃問題探討

楊金娥 陜西建新環(huán)保科技發(fā)展有限公司

一、稅務(wù)籌劃的概述

所謂的稅務(wù)籌劃簡單來說就是稅務(wù)人按照相應(yīng)的法律法規(guī)實現(xiàn)對企業(yè)相應(yīng)的涉稅項目進行規(guī)劃管理，企業(yè)可以根據(jù)自身的發(fā)展情況制定合理科學(xué)的納稅方案。合適的納稅方案可以幫助企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，取得本期的發(fā)展優(yōu)勢。企業(yè)對稅務(wù)進行統(tǒng)籌和規(guī)劃需要依據(jù)原有的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)管理目前企業(yè)所從事的各項經(jīng)濟活動，企業(yè)可以根據(jù)自身制定的目標(biāo)進行有效的會計核算和計量，以便讓稅務(wù)管理更具準(zhǔn)確性和精確性。企業(yè)在經(jīng)營活動中不可避免的會遭遇各種風(fēng)險，而合理的稅務(wù)籌劃可以讓企業(yè)對風(fēng)險進行規(guī)避，從而實現(xiàn)健康平穩(wěn)的發(fā)展。新時代企業(yè)如果想在市場競爭之中獲得優(yōu)勢就必須做好各項統(tǒng)籌管理工作，企業(yè)可以在遵循新會計準(zhǔn)則的原則下對原有的稅務(wù)籌劃策略進行改革和優(yōu)化，對于企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的一些無意義費用支出要盡可能避免。企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)是實現(xiàn)收益，因此降低各項費用可以最大化的提升企業(yè)的經(jīng)濟利潤，稅務(wù)管理也可以降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而減少經(jīng)濟活動開展過程中的各項成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)最優(yōu)的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、新會計準(zhǔn)則下企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃創(chuàng)新必要性

企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃工作，在新會計準(zhǔn)則下需要加大創(chuàng)新力度。只有加大企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃的創(chuàng)新工作力度，才能達到與時俱進、調(diào)整稅務(wù)管理方式的目標(biāo)，更好地防范財務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險問題，提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量和效率。新時期背景下，隨著國家法制力度的不斷加大，對于企業(yè)稅務(wù)管理及其轉(zhuǎn)化工作提出新要求，就需要企業(yè)稅務(wù)管理工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)相關(guān)要求，以及新會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求，合理優(yōu)化稅務(wù)管理和籌劃環(huán)境，以此來保障相關(guān)工作的順利開展，讓稅收籌劃與稅務(wù)管理工作在良好的環(huán)境下，提升其工作效率和可行性。另外，知識新常態(tài)背景下，稅務(wù)籌劃專業(yè)人員數(shù)量明顯增多，擁有現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)管理思想及籌劃理念，需要企業(yè)稅務(wù)管理工作，結(jié)合時代發(fā)展現(xiàn)狀，積極轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作方式，招聘更多專業(yè)性和創(chuàng)新型人才，推動稅務(wù)管理及稅收籌劃工作效率增強，促進企業(yè)核心競爭力和文化水平提升。在維護企業(yè)效益的過程中，全面運用新會計準(zhǔn)則，也能維護和保護企業(yè)效益，推動相關(guān)工作創(chuàng)新發(fā)展。在運用新會計準(zhǔn)則的過程中，也能改變企業(yè)銷售結(jié)算方式、降低稅務(wù)風(fēng)險，讓管理工作和稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃工作處于合理范圍內(nèi)，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、新稅法下企業(yè)會計稅務(wù)籌劃的原則

第一，統(tǒng)籌規(guī)劃必須符合國家的法律法規(guī)，企業(yè)的經(jīng)營項目與國家的法律制度息息相關(guān)，因此其經(jīng)營活動必須在法律允許的范圍內(nèi)執(zhí)行。遵紀(jì)守法可以幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠性的發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理都必須保證具備嚴(yán)格的合法性，稅收法律制度是企業(yè)執(zhí)行各項生產(chǎn)活動的基礎(chǔ)。此外，稅務(wù)的籌劃還必須符合相應(yīng)的行業(yè)規(guī)范，也就是合規(guī)性。就生產(chǎn)發(fā)展來說，企業(yè)除了遵循相應(yīng)的法律體系制度之外，還要運用稅法中的相關(guān)優(yōu)惠政策，讓法律體系和優(yōu)惠政策相結(jié)合，實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展的靈活運用。

第二，企業(yè)在制定經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)過程中要保持一致性，只有全體員工齊心協(xié)力，共同向著制定的經(jīng)營戰(zhàn)略統(tǒng)一前進，才能幫助企業(yè)達到相應(yīng)的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

第三，企業(yè)要保證其制定的稅務(wù)規(guī)劃具有增值性。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)就是實現(xiàn)更多的經(jīng)濟利益，因此制定稅務(wù)規(guī)劃的戰(zhàn)略就必須將盈利性考慮在內(nèi)，在利潤表中計算凈利潤時需要扣除所得稅，因此合理的稅務(wù)籌劃有利于幫助企業(yè)控制支出，企業(yè)運用政府提供的相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠，可以起到減少納稅或延遲納稅的作用，該項方式可以幫助企業(yè)調(diào)整本期收益。

四、新稅法下企業(yè)會計稅務(wù)籌劃工作的實施策略

（一）創(chuàng)新增值稅與所得稅管理方式

在增值稅的稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以應(yīng)用不同的結(jié)算方式，推動企業(yè)賦稅的降低，例如，托收承付銷售貨物、接收款方式銷售貨物，減少和降低企業(yè)賦稅。在所得稅的稅務(wù)籌劃與管理工作中，企業(yè)可以轉(zhuǎn)變存貨計價方式、銷售結(jié)算方式，結(jié)合新會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的相關(guān)要求，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理做到最小化，促進企業(yè)自身價值的實現(xiàn)，提升企業(yè)在稅務(wù)管理和稅收籌劃方面的發(fā)展效率，推動企業(yè)全面發(fā)展以及社會競爭力增強。

（二）加強企業(yè)信用評定

為了彌補相關(guān)法律缺失的問題，可以利用現(xiàn)有法律與企業(yè)投融資聯(lián)系起來，如果企業(yè)有條件的情況下，由專門的法務(wù)團隊，對投資工作制定合理的收益比例，保證投資收益。此外，還可以利用ERP系統(tǒng)，對投融資項目的管理人員進行管理，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時了解投融資的動態(tài)情況。

（三）做好投融資人才的培養(yǎng)

投融資管理工作的開展和后期的管理都需要由專人負(fù)責(zé)，所以若想要從根本上最大程度地規(guī)避投融資風(fēng)險，就需要重視人才管理，通過人才引進和培訓(xùn)的方式促使具備投融資管理知識和素養(yǎng)的人員加入，使其利用自身的知識有效規(guī)避投融資風(fēng)險。另外，還要對現(xiàn)有職員進行定期的培訓(xùn)工作，使投融資管理人員的業(yè)務(wù)能力、管理能力都能得到提高，使企業(yè)朝著正確、平穩(wěn)的投融資方向發(fā)展。

五、結(jié)束語

企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作需要培養(yǎng)相關(guān)人員的稅務(wù)管理意識、合理分析稅務(wù)的籌劃成本效益、創(chuàng)新增值稅與所得稅管理方式，不斷在遵守國家法律法規(guī)的前提下，降低企業(yè)在稅務(wù)管理和賦稅方面的壓力，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展和快速進步的目標(biāo)，增強企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益和社會效益。另外，在探究新會計準(zhǔn)則的過程中，還需要堅持與時俱進的發(fā)展原則，為企業(yè)的今后發(fā)展獲得更大的活力和發(fā)展動力。