企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制分析

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企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作關(guān)系到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的實(shí)效性。只有提高財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的合規(guī)性、科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效、穩(wěn)定運(yùn)行。現(xiàn)階段，企業(yè)發(fā)展正面臨復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，隨著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)更加多元化，現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制提出了更高的要求，為更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與管理升級(jí)，需要企業(yè)圍繞自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和市場(chǎng)的導(dǎo)向，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，建立全面的內(nèi)部控制管理機(jī)制，助推企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作開(kāi)展的重要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作，兩者互相依存，密不可分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)下，開(kāi)展關(guān)于各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)投資、資本融通以及其在經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、利潤(rùn)分配等方面的管理工作，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心職能之一；內(nèi)部控制管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供重要的基礎(chǔ)保障，它能夠提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)效，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。與此同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制度保障，只有具備完善、科學(xué)、合理的管理制度體系，才能更好促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。兩者之間的重要性主要體現(xiàn)在以下四方面：

（一）確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法化

為了促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提升，國(guó)家制定了相應(yīng)的政策和法律法規(guī)約束企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為，并且設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)察機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。同時(shí)還要求企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部控制和管理制度，在科學(xué)制度的引導(dǎo)之下，確保企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)行為的合法化和高效化。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作需要嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，以確保企業(yè)開(kāi)展合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必然會(huì)伴隨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提升，企業(yè)只有通過(guò)科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理方案和制度體系的約束，才能合理控制并降低企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于不斷的變化之中，市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化必然會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)效，因此，企業(yè)需要在發(fā)展過(guò)程中不斷提高自身的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）提升企業(yè)資源的合理分配

從我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)外部資源配置的角度看，隨著我國(guó)企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部對(duì)人力、物力資源需求也日趨旺盛，如何能夠有效提高資源的利用率，為企業(yè)自身創(chuàng)造長(zhǎng)期穩(wěn)定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所面臨的困難和挑戰(zhàn)。企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系具有監(jiān)督和管理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的互動(dòng)和聯(lián)系。內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，在有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)效的同時(shí)，還能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)所需的內(nèi)外資源進(jìn)行有效管理與成本控制，確保企業(yè)資源能夠合理分配，提升企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性

財(cái)務(wù)信息是充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要前提，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層作出決策的重要參考依據(jù)。而企業(yè)內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督職能很大程度上規(guī)避了財(cái)務(wù)管理工作中可能會(huì)發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為，從而提升財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)效，共同為公司經(jīng)營(yíng)管理層提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息與決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作中存在的不足之處

（一）企業(yè)管理層以及全體員工的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控意識(shí)淡薄

民營(yíng)中小企業(yè)日漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，而在這些企業(yè)的創(chuàng)業(yè)起步階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層容易忽略財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制兩方面的規(guī)范性與合理性，絕大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中側(cè)重于財(cái)務(wù)管理，甚至針對(duì)性的職能崗位缺失，沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理職能部門(mén)，使得原有的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作無(wú)法發(fā)揮有效的協(xié)同效應(yīng)，嚴(yán)重阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。此外，中小企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)仍較淡薄，導(dǎo)致企業(yè)員工違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，這都表明企業(yè)在財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作方面的重視程度還存在不足，嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的職責(zé)權(quán)限不夠清晰

現(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制之間的職責(zé)權(quán)限劃分不夠清晰，在實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)常將財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作兩者混淆，缺乏系統(tǒng)性的工作流程，且并未明確區(qū)分兩者間的工作職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式、權(quán)責(zé)邊界模糊不清、職權(quán)交叉等現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)缺乏監(jiān)督機(jī)制，難以有效規(guī)范相關(guān)工作人員的管理行為，嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的效率。此外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并未強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用，導(dǎo)致實(shí)踐中的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺乏獨(dú)立性、有效性保障。只有不斷健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，明晰內(nèi)控職責(zé)的權(quán)限邊界，才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

（三）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制之間的協(xié)調(diào)機(jī)制不夠健全

財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作共同影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展和提升，需要健全的協(xié)調(diào)機(jī)制作為保障。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)之間并未建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，相互間的組織協(xié)調(diào)性不足以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制兩者缺一不可，如果企業(yè)內(nèi)部缺乏理論指導(dǎo)與體系建設(shè)，那么很難滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效實(shí)施，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的上升。因此，增強(qiáng)制度之間的緊密性，通過(guò)建立完善的協(xié)作管理機(jī)制，引導(dǎo)、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度的有效落地與實(shí)踐，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部凝聚力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制

首先，需要健全公司的組織架構(gòu)，發(fā)揮職能部門(mén)間的協(xié)同效應(yīng)。健全的公司組織架構(gòu)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)前提，現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況以及戰(zhàn)略規(guī)劃需求，重視職能部門(mén)之間的協(xié)同效力，在確定和完善組織架構(gòu)的過(guò)程中，企業(yè)管理者應(yīng)遵循不相容職務(wù)分離原則，將內(nèi)部管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)相互獨(dú)立，內(nèi)部管理部門(mén)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保其獨(dú)立性，將財(cái)務(wù)管理工作的最終結(jié)果進(jìn)行整理、篩選后上報(bào)給董事會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和排查，堅(jiān)決杜絕舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假數(shù)據(jù)，為企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策提供重要的數(shù)據(jù)保障。第二，建立完善的管理制度框架，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度?？梢酝ㄟ^(guò)制定完善的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控審計(jì)的績(jī)效考核制度，在制度的影響下規(guī)范與激勵(lì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)審工作人員的行為，起到監(jiān)督和激勵(lì)相關(guān)人員的目的。最后，內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)是貫徹落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，需要企業(yè)自上而下全員參與，才能夠真正地做到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的目的。企業(yè)應(yīng)圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明晰每一項(xiàng)管理節(jié)點(diǎn)的崗位責(zé)任，落實(shí)到人，定期評(píng)價(jià)，給予獎(jiǎng)懲，構(gòu)建良性的制度反饋機(jī)制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面管理。

（二）強(qiáng)化相關(guān)工作人員的職能意識(shí)

企業(yè)的管理質(zhì)效的提升離不開(kāi)企業(yè)管理層與員工的共同努力。一方面，明晰職責(zé)權(quán)限，通過(guò)完善崗位職責(zé)制度，建立財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的工作流程，全面加強(qiáng)企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理工作績(jī)效評(píng)估與管理監(jiān)督。另一方面，加強(qiáng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)培育，企業(yè)可以通過(guò)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，實(shí)施內(nèi)控績(jī)效激勵(lì)制度，有效調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的積極性與創(chuàng)造性。針對(duì)一些關(guān)鍵性的崗位，可以采用調(diào)崗制度或者輪崗制度，有效地降低工作過(guò)程中產(chǎn)生的安全隱患。此外，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作過(guò)程中的溝通與聯(lián)系，及時(shí)應(yīng)對(duì)并解決可能產(chǎn)生的問(wèn)題和矛盾。只有企業(yè)的員工和管理者共同參與到財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理工作之中，才能為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)員工的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)

企業(yè)員工的專(zhuān)業(yè)技能水平直接影響著財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的工作成效。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)面臨監(jiān)管制度變化、技術(shù)設(shè)備更新、信息系統(tǒng)升級(jí)等情形，需要工作人員不斷提升專(zhuān)業(yè)技能，因此企業(yè)需要強(qiáng)化相關(guān)人員的培訓(xùn)。第一，可以開(kāi)展同業(yè)交流學(xué)習(xí)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，以專(zhuān)題研討會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)參觀教學(xué)、專(zhuān)家視頻會(huì)議等培訓(xùn)形式，提高企業(yè)相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)水平。尤其是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的舞弊現(xiàn)象，可由監(jiān)管部門(mén)組織開(kāi)展培訓(xùn)工作對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與從業(yè)教育。第二，現(xiàn)代信息技術(shù)水平日新月異，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理工作提出了更高的技術(shù)要求，因此，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)使用能力培育，不斷提升綜合職業(yè)素養(yǎng)。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)競(jìng)聘選拔方式優(yōu)選企業(yè)管理人才，培育專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，以此激勵(lì)員工積極進(jìn)取，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工共同發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不僅能夠提升財(cái)務(wù)管理水平，還能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃作出科學(xué)的決策。在新發(fā)展格局下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整縱深推進(jìn)，中小企業(yè)必須在企業(yè)管理、過(guò)程管控等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，才能適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求。企業(yè)不僅要完善內(nèi)控管理機(jī)制的建設(shè)，還需要強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的責(zé)任意識(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員加強(qiáng)技能培訓(xùn)，不斷提升相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合實(shí)力水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。