姜階華 陳琳 宮晶

國(guó)網(wǎng)新源控股有限公司

常規(guī)電網(wǎng)基建包括主網(wǎng)和配網(wǎng)工程，而配網(wǎng)工程又是自動(dòng)竣工決算大范圍應(yīng)用主體，工程系統(tǒng)架構(gòu)較為簡(jiǎn)單，周期通常為一年以內(nèi)，投資金額較低，形成設(shè)備資產(chǎn)單一。而抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算架構(gòu)復(fù)雜，工期通常為5-8年，投資金額數(shù)十億，形成多種發(fā)電設(shè)備、升壓變電設(shè)備和一次、二次設(shè)備。綜合來(lái)看,抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)應(yīng)用復(fù)雜導(dǎo)致前端業(yè)務(wù)部門人員系統(tǒng)操作困難，賬務(wù)掛接串項(xiàng)，三碼對(duì)應(yīng)關(guān)系不匹配等問題。近期新源公司推行了WBS架構(gòu)①、標(biāo)志位②統(tǒng)一工作，從根本上優(yōu)化了抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)初始方案，簡(jiǎn)化系統(tǒng)架構(gòu)，提高前端業(yè)務(wù)處理效率，規(guī)范了操作流程。

一、抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算目前存在的問題

國(guó)網(wǎng)新源控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱新源公司）作為國(guó)內(nèi)大型抽水蓄能電站建設(shè)公司，管理下屬抽水蓄能電站共有40余座，其中正在施工建設(shè)28座，涉及容量3863萬(wàn)千瓦，且每年新增電站。隨著抽水蓄能電站數(shù)量不斷增加，竣工決算壓力巨大，通過(guò)自動(dòng)化竣工決算系統(tǒng)緩解決算壓力日益迫切。但目前自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)仍存在一些問題。

（一）系統(tǒng)WBS架構(gòu)搭建問題

1.WBS架構(gòu)搭建繁雜低效

目前，新源公司抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)WBS架構(gòu)一到五級(jí)統(tǒng)一設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，五級(jí)以下明細(xì)層級(jí)由各單位按概算分層搭建。由于各單位初始架構(gòu)細(xì)化程度不同，部分抽水蓄能電站搭建架構(gòu)多達(dá)數(shù)千條，存在嚴(yán)重冗余、重復(fù)現(xiàn)象。前端業(yè)務(wù)部門人員在提交采購(gòu)訂單,選擇底層WBS架構(gòu)明細(xì)工作量量巨大。

2.WBS架構(gòu)掛接數(shù)據(jù)串項(xiàng)

抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)應(yīng)用初期WBS架構(gòu)未建立清晰的架構(gòu)搭建規(guī)則，部分架構(gòu)設(shè)定較為隨意，導(dǎo)致運(yùn)行期間架構(gòu)掛接數(shù)據(jù)不規(guī)范，如：竣工決算四大費(fèi)用未區(qū)分類別混合掛接架構(gòu)、資產(chǎn)類WBS和費(fèi)用分?jǐn)傂蚖BS混合掛接架構(gòu)、設(shè)立需要安裝的設(shè)備類資產(chǎn)架構(gòu)卻沒有設(shè)立相應(yīng)的安裝費(fèi)用架構(gòu)等問題，導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符。

（二）系統(tǒng)標(biāo)志位設(shè)置問題

1.標(biāo)志位類型與物料采購(gòu)類型不匹配

目前，自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)提交機(jī)電、金結(jié)設(shè)備類物資申請(qǐng)需掛接標(biāo)志位為SF類架構(gòu)，并且系統(tǒng)強(qiáng)控提交三碼采購(gòu)訂單申請(qǐng)。但由于部分物資難以明確辨別屬于設(shè)備或者材料，導(dǎo)致建設(shè)單位采購(gòu)材料掛接SF類架構(gòu)，三碼庫(kù)中卻沒有資產(chǎn)對(duì)應(yīng)選項(xiàng)而無(wú)法生成采購(gòu)訂單的情況。

2.各電站標(biāo)志位與分?jǐn)傄?guī)則存在差異

通常情況下，標(biāo)志位由抽水蓄能電站財(cái)務(wù)人員設(shè)置，財(cái)務(wù)人員對(duì)竣工決算認(rèn)知范圍，理解深度不同，會(huì)導(dǎo)致抽水蓄能電站各WBS架構(gòu)和資產(chǎn)設(shè)備的分?jǐn)傄?guī)則產(chǎn)生差異，報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加，最終使入賬資產(chǎn)原值偏差過(guò)大，不具有科學(xué)性、可比性和合理性。

（三）系統(tǒng)驗(yàn)收盤點(diǎn)和預(yù)轉(zhuǎn)資問題

1.系統(tǒng)驗(yàn)收盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不規(guī)范

抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算驗(yàn)收盤點(diǎn)階段流程為：工程完工后，導(dǎo)出系統(tǒng)自動(dòng)生成的資產(chǎn)盤點(diǎn)清單，然后由工程部人員牽頭，機(jī)電部、物資部、財(cái)務(wù)部和實(shí)物管理部門共同參與工程驗(yàn)收盤點(diǎn)工作，對(duì)線上的資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行拆分合并，修改完成后再導(dǎo)入系統(tǒng)中。

現(xiàn)階段盤點(diǎn)清單格式是以清單形式進(jìn)行列示，抽水蓄能電站形成設(shè)備資產(chǎn)千項(xiàng)之多，會(huì)給業(yè)務(wù)部門拆分合并帶來(lái)較大困難。并且在工程服務(wù)類合同形成設(shè)備資產(chǎn)，未通過(guò)三碼采購(gòu)訂單申請(qǐng)流轉(zhuǎn)的，需經(jīng)盤點(diǎn)后人工核對(duì)合同信息拆分資產(chǎn)價(jià)值。同時(shí)，未掛接合同信息與三碼關(guān)系的設(shè)備資產(chǎn)，在盤點(diǎn)階段仍需補(bǔ)充錄入。盤點(diǎn)階段的工作影響最終資產(chǎn)形成類別、數(shù)量和價(jià)值，所以，盤點(diǎn)驗(yàn)收階段數(shù)據(jù)的修改補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范對(duì)自動(dòng)竣工決算結(jié)果生成有重大影響。

2.預(yù)估轉(zhuǎn)資分?jǐn)偡绞轿创_認(rèn)

抽水蓄能電站工程預(yù)轉(zhuǎn)資是由發(fā)展部門、工程管理部門提供未入賬項(xiàng)目金額，完成《暫估成本明細(xì)表》加蓋部門章提供財(cái)務(wù)審核，最終由《暫估成本明細(xì)表》為依據(jù)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程竣工決算分?jǐn)傄?guī)范分?jǐn)傤A(yù)轉(zhuǎn)資費(fèi)用，按照明細(xì)卡片進(jìn)行暫估轉(zhuǎn)資價(jià)值維護(hù)，生成卡片及憑證。

抽水蓄能電站工程因驗(yàn)收周期較長(zhǎng)，通常分機(jī)組多次預(yù)轉(zhuǎn)資，并且因抽水蓄能電站的暫估轉(zhuǎn)資生成設(shè)備資產(chǎn)基數(shù)較大，資產(chǎn)類別種類多，如果生成明細(xì)資產(chǎn)卡片就會(huì)在正式?jīng)Q算時(shí)之前預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)將全部重新調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值，或者之前預(yù)轉(zhuǎn)資明細(xì)卡片全部廢除，重新建立新卡片決算轉(zhuǎn)資。

為避免重復(fù)工作，抽水蓄能電站預(yù)轉(zhuǎn)資按類別（俗稱大卡）進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)資，到最終決算時(shí)再細(xì)分到明細(xì)卡片價(jià)值。而在自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)中需對(duì)預(yù)轉(zhuǎn)資模塊進(jìn)行優(yōu)化，手工分?jǐn)傓D(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)分?jǐn)偅A(yù)轉(zhuǎn)資范圍按WBS架構(gòu)與合同范圍篩選，費(fèi)用分?jǐn)偦鶖?shù)比例按預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)價(jià)值占比，然后在系統(tǒng)中形成預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)清單，最終推送財(cái)務(wù)記賬生成預(yù)轉(zhuǎn)資憑證。

二、抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算標(biāo)準(zhǔn)化難點(diǎn)分析

（一）WBS架構(gòu)搭建多樣化

WBS架構(gòu)是自動(dòng)竣工決算的基礎(chǔ)，它是將整個(gè)工程實(shí)際投資分解到每一單項(xiàng)工程或每一個(gè)設(shè)備資產(chǎn)價(jià)值。目前新源公司基建單位抽水蓄能電站W(wǎng)BS架構(gòu)搭建各有不同，主要原因?yàn)椋阂皇歉鞒樗钅茈娬酒刚?qǐng)不同的設(shè)計(jì)單位，初步設(shè)計(jì)概算各不相同，導(dǎo)致基于概算搭建的基礎(chǔ)架構(gòu)也存在差異；二是前端業(yè)務(wù)部門人員對(duì)自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)認(rèn)知理解不同，導(dǎo)致架構(gòu)搭建底層細(xì)化程度存在差異；三是各抽水蓄能電站建設(shè)成果不完全相同，造成前期架構(gòu)搭建存在差異。

（二）系統(tǒng)標(biāo)志位設(shè)置個(gè)性化

標(biāo)志位是決定自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)報(bào)表列報(bào)和資產(chǎn)形成的邏輯規(guī)則，資產(chǎn)類、系統(tǒng)分?jǐn)傤悩?biāo)志位的設(shè)置會(huì)影響資產(chǎn)價(jià)值的形成。常規(guī)電網(wǎng)基建自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)架構(gòu)和標(biāo)志位基于《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定》（2013版）和《20KV及以下配電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定》（2016版）設(shè)置，人為判斷因素較少，出錯(cuò)率較低。但抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)，因存在底層WBS架構(gòu)多樣性，導(dǎo)致《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定》只具有參考價(jià)值，不能作為固化底層WBS架構(gòu)和標(biāo)志位的依據(jù)。抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算標(biāo)志位存在較多人為判斷，造成屬性相同或相近的資產(chǎn)最終形成的價(jià)值差異過(guò)大。

（三）“三碼”庫(kù)信息不完整

系統(tǒng)通過(guò)識(shí)別設(shè)備“三碼”關(guān)系形成線上盤點(diǎn)清單， “三碼”關(guān)系不匹配將導(dǎo)致盤點(diǎn)清單列示資產(chǎn)類別不準(zhǔn)確，而不匹配原因主要有兩點(diǎn)：一是由于抽水蓄能電站工程物資數(shù)量龐大復(fù)雜，存在較多無(wú)物料編碼的采購(gòu)物資，提交采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)前端業(yè)務(wù)人員使用類別相近的物料編碼代替采購(gòu)。二是在抽水蓄能電站漫長(zhǎng)工期中無(wú)法避免物料移庫(kù)，致使一種物料形成與最初購(gòu)置目的不同的資產(chǎn)，導(dǎo)致“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系存在客觀差異。

三、抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算標(biāo)準(zhǔn)化解決方法

（一）統(tǒng)一WBS架構(gòu)搭建

自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)WBS架構(gòu)是整個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，由于概算設(shè)計(jì)和WBS架構(gòu)搭建人員不同，各抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)WBS架構(gòu)底層存在巨大差異。

統(tǒng)一WBS架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的方式為使用大數(shù)據(jù)收集分析各電站設(shè)計(jì)概算，通過(guò)收集比對(duì)各電站搭建完成的WBS架構(gòu)，對(duì)不同設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)概算差異化分析和調(diào)整：同類單項(xiàng)工程中，各電站的設(shè)計(jì)概算形成性質(zhì)不同的設(shè)備和資產(chǎn)，或者在工程中形成與設(shè)計(jì)概算不符的資產(chǎn)時(shí)，需統(tǒng)計(jì)分析差異資產(chǎn)設(shè)備名稱性質(zhì)和數(shù)量，分類匯總到該單項(xiàng)工程WBS架構(gòu)資產(chǎn)層級(jí)下列示；當(dāng)各電站存在性質(zhì)相同專業(yè)名稱不同設(shè)備和資產(chǎn)時(shí)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)名稱和口徑合并在該單項(xiàng)工程層級(jí)下列示；當(dāng)電站在建設(shè)工期中需要實(shí)時(shí)新增或修改底層架構(gòu)時(shí)，提交總部審批后進(jìn)行調(diào)整。

標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)搭建規(guī)范將指引各單位物資采購(gòu)申請(qǐng)與施工服務(wù)申請(qǐng)架構(gòu)掛接，很大程度規(guī)避人為選擇錯(cuò)誤，串項(xiàng)及四大費(fèi)用類型混合掛接現(xiàn)象，提高精準(zhǔn)掛接的同時(shí)也會(huì)降低計(jì)合部業(yè)務(wù)人員的工作量，達(dá)到真正“精益高效”的使用目的。

通過(guò)梳理標(biāo)準(zhǔn)化的WBS架構(gòu)，為形成抽水蓄能電站固定資產(chǎn)目錄奠定基礎(chǔ)，同時(shí)做到抽水蓄能電站資產(chǎn)類別可比，設(shè)備數(shù)量可比，投資規(guī)?？杀?，達(dá)到“實(shí)時(shí)管控”的管理要求。

（二）統(tǒng)一標(biāo)志位設(shè)置

標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)搭建完成后，重新梳理抽水蓄能電站標(biāo)志位分?jǐn)傔壿嬕?guī)則，規(guī)范架構(gòu)費(fèi)用分?jǐn)偡绞?，例如：在?biāo)準(zhǔn)架構(gòu)上重新劃分資產(chǎn)層和費(fèi)用分?jǐn)倢訕?biāo)志位的架構(gòu)范圍；系統(tǒng)安裝費(fèi)不必對(duì)應(yīng)設(shè)備費(fèi)最底層設(shè)置，可以一對(duì)多頂層分?jǐn)偄?，?jiǎn)化建安工程費(fèi)用分?jǐn)傔壿?；如針?duì)設(shè)備分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用類（標(biāo)志位QS）需根據(jù)設(shè)備實(shí)際結(jié)算情況進(jìn)行分?jǐn)?，使分?jǐn)們r(jià)值方式更科學(xué)、合理。

統(tǒng)一標(biāo)志位設(shè)置使形成資產(chǎn)價(jià)值更具有可參考性，資產(chǎn)價(jià)值橫向可比?？茖W(xué)的基礎(chǔ)分?jǐn)傄?guī)則減少了新上線單位財(cái)務(wù)部門人員的重復(fù)工作。

（三）統(tǒng)一“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系

標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)搭建完成后，業(yè)務(wù)部門人員依據(jù)每項(xiàng)WBS架構(gòu)的核算內(nèi)容劃分資產(chǎn)設(shè)備類型，由資產(chǎn)端通過(guò)“三碼”關(guān)系前延到物料端，使WBS編碼、資產(chǎn)編碼、設(shè)備編碼和物料編碼等4碼統(tǒng)一固化在自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)中。提交抽水蓄能工程主設(shè)備采購(gòu)訂單申請(qǐng)時(shí)，輸入物料編碼將自動(dòng)彈出固化后的WBS編碼和“三碼”信息，完成WBS架構(gòu)和三碼對(duì)應(yīng)關(guān)系的統(tǒng)一。

通過(guò)統(tǒng)一WBS架構(gòu)與“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，前端業(yè)務(wù)人員提交設(shè)備類采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)掛接設(shè)備類WBS架構(gòu)和“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，提交材料采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)自動(dòng)掛接安裝類或費(fèi)用類WBS架構(gòu)，避免人為判斷材料或設(shè)備分類導(dǎo)致的掛接錯(cuò)誤。

（四）統(tǒng)一驗(yàn)收盤點(diǎn)信息

驗(yàn)收盤點(diǎn)是全工程階段性成果的重要體現(xiàn)，系統(tǒng)資產(chǎn)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)信息如果缺失、混亂，將給盤點(diǎn)工作帶來(lái)巨大困難，所以在自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)中盤點(diǎn)信息補(bǔ)充和列示尤為重要，主要規(guī)范方式包括兩點(diǎn)：一是對(duì)抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算驗(yàn)收盤點(diǎn)清單列示格式的修改，由清單格式列示改為以WBS架構(gòu)和合同雙線歸集列示盤點(diǎn)資產(chǎn)，在單項(xiàng)工程完工時(shí)清單使用人員可清晰辨別該工程形成的資產(chǎn)設(shè)備，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍，降低資產(chǎn)盤點(diǎn)清單應(yīng)用難度；二是對(duì)未掛接三碼關(guān)系和合同信息的設(shè)備物資單獨(dú)歸集，便于各建設(shè)公司查閱和補(bǔ)充錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完善竣建報(bào)表形成，優(yōu)化展示效果。

（五）統(tǒng)一預(yù)估轉(zhuǎn)資規(guī)則

現(xiàn)階段抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)預(yù)轉(zhuǎn)資功能模塊即將開發(fā)完畢，系統(tǒng)功能由預(yù)轉(zhuǎn)資金額確認(rèn)，預(yù)轉(zhuǎn)資范圍確認(rèn)及資產(chǎn)價(jià)值分?jǐn)偞_認(rèn)，到最終財(cái)務(wù)記賬生成預(yù)轉(zhuǎn)資憑證規(guī)范完成流轉(zhuǎn)程序，系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)完善性將引導(dǎo)各建設(shè)公司預(yù)轉(zhuǎn)資程序合規(guī)合理，同時(shí)預(yù)轉(zhuǎn)資階段的系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立將為尾工工程入賬建立基礎(chǔ)。

結(jié)束語(yǔ)：在抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算的標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一情況下，將由總部管理人員對(duì)各公司個(gè)性化架構(gòu)增加的審批流程，總部人員需有較高系統(tǒng)辨別能力和職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)WBS架構(gòu)是否需要增加，新增架構(gòu)標(biāo)志位的設(shè)置類型進(jìn)行判斷，能夠辨識(shí)WBS架構(gòu)掛接和“三碼”的匹配關(guān)系，并且可以提供各抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)合理建議，達(dá)到頂層控制的目的。

抽水蓄能電站自動(dòng)竣工決算基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，促使系統(tǒng)使用人員動(dòng)作更加精準(zhǔn)，流程更加規(guī)范，簡(jiǎn)化人為判斷條件，最終真正達(dá)到“實(shí)施管控，精益高效”的管理要求。

注釋:

①WBS架構(gòu)是工程概算在系統(tǒng)中的主要框架，系統(tǒng)中生成報(bào)表所需的概算明細(xì)層級(jí)都有WBS架構(gòu)體現(xiàn)。

②標(biāo)志位是自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)報(bào)表列示和分?jǐn)偟倪壿嬕?guī)則，影響決算時(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)形成價(jià)值。

③一對(duì)多頂層分?jǐn)偅褐敢豁?xiàng)安裝費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為權(quán)重對(duì)多項(xiàng)設(shè)備資產(chǎn)分?jǐn)偘惭b費(fèi)。