李 黎

1 企業(yè)內(nèi)控制度的意義和價值

對于企業(yè)來說，獲取客觀的經(jīng)濟效益是其創(chuàng)立和運行的主要目的，想要獲得高額的利潤無非有兩個途徑，開源和節(jié)流。所謂開源，就是開拓產(chǎn)品市場，擴大營收。而節(jié)流則是控制成本，減少支出。與開源相比，節(jié)流不僅更加容易實現(xiàn)，而且也是企業(yè)運行自始至終應(yīng)當(dāng)遵循的原則，要知道，企業(yè)的每一分花費都來源于產(chǎn)品銷售所得的利潤，利潤的獲取難度相信企業(yè)管理層都非常清楚，因此，如何通過加強企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險防范來減少大量不必要支出是企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇，也是適應(yīng)市場競爭節(jié)奏的必然要求。以下是詳細的介紹。

1.1 保障資產(chǎn)安全完整

維系企業(yè)能夠正常運作和擴張的根本在于資金，如果一家企業(yè)連最基本的流動資金都拿不出來，那么基本上就能夠宣告其失敗，充足的資金是企業(yè)進行原料采購、銷售渠道拓展、廣告宣發(fā)等日常活動的必要條件，因此，通過施行企業(yè)內(nèi)控制度可以有效的監(jiān)管資金的收入和支出情況，確保資金可以維持企業(yè)正常用度，避免企業(yè)因為資金不足而陷入停擺當(dāng)中。

1.2 提升會計信息質(zhì)量

在企業(yè)內(nèi)部，負責(zé)進行決策的一般是管理層，但是管理層不可能面面俱到，特別是對一線生產(chǎn)的情況并不十分了解，因此需要各個部門為其提供足夠的信息參考，讓決策更加的科學(xué)合理。通過施行內(nèi)控制度可以讓企業(yè)管理層更加詳細準(zhǔn)確地了解到目前企業(yè)的運作情況，減少因為相關(guān)息不足出現(xiàn)的決策失誤問題。

1.3 降低企業(yè)經(jīng)營成本

企業(yè)在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生大量的資金損耗，除了維系正常的運作之外，不少資金還會被挪用或者浪費，嚴(yán)重的內(nèi)耗會讓企業(yè)的發(fā)展舉步維艱，也讓其產(chǎn)品失去市場競爭力，因此，實行內(nèi)控制度可以減少一些不必要的浪費問題，讓每一分錢都落實到促進企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，而不是因為資源配置錯誤而導(dǎo)致長時間的消耗。

2 企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險中存在的不足和問題

前文中提到，我國不少企業(yè)在創(chuàng)立之初都得益于天時和地利，因此可以在短時間內(nèi)取得成功，但問題在于，企業(yè)并不是一次性產(chǎn)品，企業(yè)擁有者想要長期的維持下去，就必須根據(jù)市場形勢對企業(yè)不斷調(diào)整，當(dāng)前許多企業(yè)還缺少足夠的管理經(jīng)驗，導(dǎo)致出現(xiàn)了非常嚴(yán)重的問題，當(dāng)然，這些問題并不是一開始就迅速暴露出來，而是隨著管理者相關(guān)意識的缺失而逐漸發(fā)酵，最終難以控制。在此，筆者將企業(yè)內(nèi)控當(dāng)中出現(xiàn)的一些問題進行列舉，希望企業(yè)管理者可以借鑒。

2.1 領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險防范意識

企業(yè)管理層作為實際管理企業(yè)的負責(zé)人員，其管理意識和風(fēng)險意識的強弱就直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制的效果，所以說，許多企業(yè)缺少有效的內(nèi)控制度的根源就在于領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險防范意識。特別是對于企業(yè)初創(chuàng)者來說，如果企業(yè)在創(chuàng)立之初就遇到良好的發(fā)展機遇，取得了不錯的成績，就很容易使企業(yè)創(chuàng)始者對自己的管理能力感到自信甚至過于驕傲自滿，在這種心理作祟之下，企業(yè)內(nèi)控的主要力量來源于領(lǐng)導(dǎo)個人能力而非科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫?，這就導(dǎo)致眾多亂象的發(fā)生。時至今日，不少企業(yè)家還對風(fēng)險防范和內(nèi)控制度等理論嗤之以鼻，認為是危言聳聽，實際上，不斷變化的市場環(huán)境很快就會給這些人以慘痛的教訓(xùn)。

2.2 內(nèi)控人員素質(zhì)較低

內(nèi)控制度并不會自行發(fā)揮作用，而是要依賴專門的內(nèi)控人員進行維持，但許多企業(yè)都將精力集中在生產(chǎn)銷售部門，對于內(nèi)控制度的維持一方面缺少必要的投入；另一方面也對選拔專業(yè)人才不做選擇，使得不少企業(yè)的內(nèi)控人員都缺乏最基本的專業(yè)素養(yǎng)，甚至由其他部門的員工來臨時兼任，這樣一來，企業(yè)內(nèi)部控制這項工作就很可能變成相關(guān)人員眼中的一項負擔(dān)，更不可能在其中傾注精力了，所以說，內(nèi)控?zé)o法取得良好的效果也是預(yù)期之內(nèi)的事情。當(dāng)然，最惡劣的情況下甚至還會出現(xiàn)內(nèi)控人員監(jiān)守自盜、假公濟私的問題，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的大量流失，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣也會嚴(yán)重敗壞。

2.3 內(nèi)控制度存在漏洞和缺陷

除了以上的問題之外，許多企業(yè)雖然已經(jīng)制定了專門的內(nèi)控制度，但是由于制度本身就存在嚴(yán)重的漏洞和缺陷使得制度不僅沒有成為約束不法行為的手段，反而成為了不法分子進一步攫取企業(yè)利益的工具，有的制度限定的范圍過于寬泛，對于相關(guān)人員的責(zé)任界定趨向模糊，導(dǎo)致在實際開展當(dāng)中遇到各種各樣的困難而無法進行。想要在這一制度指導(dǎo)下做好企業(yè)內(nèi)部控制工作幾乎是不可能的事情。

3 完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風(fēng)險的相關(guān)策略分析

我國如今已經(jīng)逐步走向世界，我國不少企業(yè)都將要與西方發(fā)達國家的企業(yè)展開激烈的競爭，想要在龐大的國際市場當(dāng)中占有一席之地，就必須解決自身當(dāng)前存在的種種問題。以下是詳細的策略介紹。

3.1 提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險防范意識

領(lǐng)導(dǎo)首先要樹立風(fēng)險防范意識，為此，企業(yè)可以專門聘請相關(guān)的專業(yè)人士來為管理層開展培訓(xùn)和講座，讓領(lǐng)導(dǎo)親自到其他企業(yè)當(dāng)中進行考察和學(xué)習(xí)，尤其是學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)達的管理制度，認識到科學(xué)合理的管理制度所能夠發(fā)揮的巨大作用。當(dāng)然，并不僅僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要進行學(xué)習(xí)，要將此作為企業(yè)文化來進行大力推廣，投入專項資金在企業(yè)內(nèi)部布置一些有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的裝飾，時刻提醒全體員工，同時加強內(nèi)部宣傳教育，形成良好的氛圍。

3.2 提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)與內(nèi)控效果直接掛鉤，因此，企業(yè)首先要樹立對內(nèi)控專業(yè)人才的重視和尊重，劃撥專門的資金并且安排專門的崗位，讓其能夠自然融入企業(yè)內(nèi)部層級架構(gòu)。其次，加大在人才市場的招聘力度，為具有突出能力的內(nèi)控應(yīng)聘人員提供優(yōu)越的薪資待遇和福利，吸引更多優(yōu)秀的內(nèi)控人員的加入。除此之外，要對現(xiàn)有的內(nèi)控人員進行訓(xùn)練和考核，對于那些專業(yè)素質(zhì)不符合企業(yè)要求的員工進行辭退處理，對于出現(xiàn)徇私舞弊、假公濟私行為的內(nèi)控人員則要移交司法機關(guān)嚴(yán)肅處理，堅決打擊企業(yè)內(nèi)部的不法行為，堅決避免監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。

3.3 完善以及調(diào)整內(nèi)控制度

首先，企業(yè)的內(nèi)控制度需要與自身的實際情況相結(jié)合，需要對其他企業(yè)先進經(jīng)驗進行借鑒的同時，也要避免盲目照搬硬套的行為。制度的制定既需要發(fā)揮專業(yè)人士的特長，也需要充分征求民主意見，由專業(yè)管理人員組成制度委員會，負責(zé)對整體框架和具體條文進行起草，然后由企業(yè)各部門將草案分發(fā)給每一位員工來充分聽取意見和建議，彌補草案中存在的不足，并且需要明確的是，制度的確定并不是一勞永逸的事情，而是要在實行當(dāng)中根據(jù)具體情況的變化來實時進行調(diào)整，以提高其可操作性。

4 總結(jié)

綜合來說，我國雖然企業(yè)保有量巨大，而且其中不乏優(yōu)秀的企業(yè)，但很多企業(yè)還是沒有建立現(xiàn)代化的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)在運行當(dāng)中亂象頻出，不僅出現(xiàn)嚴(yán)重的內(nèi)耗問題，而且還擾亂了一線產(chǎn)品生產(chǎn)秩序，導(dǎo)致企業(yè)陷入長期的混亂當(dāng)中，可以試想，在當(dāng)前競爭如此激烈的市場當(dāng)中，如果一家企業(yè)出現(xiàn)了內(nèi)部混亂，那么其位置很快就會被同類企業(yè)所替代，因此，緊張的發(fā)展節(jié)奏容不得企業(yè)放松管理，只有不斷改進完善，才能夠拓展生存空間，否則將很快湮沒在時代發(fā)展的浪潮當(dāng)中。