徐婷婷

一、引言

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部管理控制是非常重要的環(huán)節(jié)，良好的內(nèi)控體系貫穿著企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理等多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全程。合規(guī)管理也是目前企業(yè)獲得較大發(fā)展的必要條件，是企業(yè)落實(shí)國(guó)家政策方針的具體體現(xiàn)，兩者都能幫助企業(yè)走上快速發(fā)展的道路，保障企業(yè)的安全經(jīng)營(yíng)。因此，將兩者整合起來對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義，也成為目前大多數(shù)企業(yè)面臨的問題。

二、企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)概述

企業(yè)合規(guī)管理是其內(nèi)部的核心風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)管理主要包含了三層含義：首先，合規(guī)管理是公司在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前管理，既是監(jiān)管功能的延伸，又是企業(yè)內(nèi)部的要求；其次，合規(guī)管理受監(jiān)管局的指導(dǎo)，與監(jiān)管的目標(biāo)高度一致；最后，合規(guī)管理覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程。做好合規(guī)管理能夠讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、市場(chǎng)的要求保持一致，可以避免一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)控體系是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，由企業(yè)的董事會(huì)、高層人員以及全體員工共同實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是一種手段，必須依靠人員實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)既可以是一個(gè)也可以是多個(gè)，多個(gè)目標(biāo)互相交叉又彼此獨(dú)立。內(nèi)控體系是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的自我制約體系，在企業(yè)內(nèi)部具有重要地位。健全的內(nèi)控體系主要有四大作用：第一，可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，如實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際狀況，還可以確保信息的準(zhǔn)確性，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤；第二，可以幫助企業(yè)有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控體系可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出有效評(píng)估，加強(qiáng)控制經(jīng)營(yíng)薄弱的環(huán)節(jié)；第三，可以監(jiān)督財(cái)務(wù)支出的各個(gè)環(huán)節(jié)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全；第四，可以加強(qiáng)各部門之間的配合，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

三、企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)整合的困難

1.制度尚不完善

目前，企業(yè)合規(guī)管理以及內(nèi)控體系的建設(shè)制度尚不完善。首先，大多數(shù)企業(yè)的制度僅僅只有文字描述，而缺乏流程圖及配套表單，流程圖可以幫助員工直觀且清晰地了解整個(gè)制度，也能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司的管控。其次，制度涵蓋的內(nèi)容較少，由于企業(yè)對(duì)制度的忽視，導(dǎo)致很多制度都是在公司運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)才匆匆發(fā)布，無論是在制度的內(nèi)容上還是形式上都缺乏完整性，公司所頒布的制度系統(tǒng)性不足，極不方便公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。最后，部分公司完全沿用之前的制度，沒有根據(jù)時(shí)代的發(fā)展以及公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況及時(shí)修改和完善制度，導(dǎo)致制度名存實(shí)亡，沒有實(shí)施的價(jià)值。

2.專業(yè)人員不足

目前，企業(yè)的專業(yè)人才流失較為嚴(yán)重，一方面是企業(yè)對(duì)員工的不重視，沒有切實(shí)了解員工的真正需求，導(dǎo)致員工在企業(yè)沒有歸屬感；另一方面是因?yàn)槠髽I(yè)不重視合規(guī)管理和內(nèi)控體系的建設(shè)，導(dǎo)致專業(yè)人才意識(shí)到企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防控上的淺薄，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展不抱有期望，專業(yè)人才往往因此而選擇離開。人才和制度是相輔相成的，由于缺乏專業(yè)人員，導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)管理和內(nèi)控體系得不到較好的整合，整合結(jié)果的不盡如人意更加速了人才的流失。

四、企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)整合的具體策略

1.加強(qiáng)制度建設(shè)

為了加快企業(yè)合規(guī)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的有效整合，企業(yè)的制度應(yīng)當(dāng)全面建設(shè)起來。在進(jìn)行合規(guī)管理時(shí)需要嚴(yán)格遵循五項(xiàng)基本原則，即獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性、協(xié)調(diào)性。在建設(shè)內(nèi)控體系制度時(shí)需要加強(qiáng)工作流程圖的繪制，確保每位員工都可以了解內(nèi)控體系并積極參與內(nèi)部控制，還需要保證各項(xiàng)制度的完整性與系統(tǒng)性，方便企業(yè)的制度化管理。除了加強(qiáng)合規(guī)管理以及內(nèi)控體系的制度建設(shè)外，還需要企業(yè)建立健全法治體系，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中有效落實(shí)依法合規(guī)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，同時(shí)做好相關(guān)普法培訓(xùn)工作，將依法經(jīng)營(yíng)融入制度體系建設(shè)，提升企業(yè)對(duì)抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，讓企業(yè)制度的內(nèi)涵更加豐富且深入。充分理解消化最新市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)法律法規(guī)，再融入企業(yè)制度當(dāng)中，既能滿足市場(chǎng)，又可優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.培養(yǎng)專業(yè)人才

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)在專業(yè)人才方面的需求日益增大，但專業(yè)人才的流動(dòng)性較大，企業(yè)因此需要培養(yǎng)自身專業(yè)人才，尤其是在合規(guī)管理、內(nèi)部控制以及信息化管理方面。企業(yè)可以采取內(nèi)部推優(yōu)的方式，推選出綜合能力較強(qiáng)或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的人才，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，建設(shè)一支對(duì)企業(yè)環(huán)境適應(yīng)度較高、理解企業(yè)文化、能夠剖析國(guó)家戰(zhàn)略思想以及規(guī)劃未來布局的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，讓專業(yè)的人才融入企業(yè)的管理組織。企業(yè)還可以建立品牌管理培訓(xùn)生體系，吸收優(yōu)秀的在校大學(xué)生作為企業(yè)的人才儲(chǔ)備，給予充分的時(shí)間讓其學(xué)習(xí)企業(yè)管理，提供較大的上升空間，激發(fā)其工作熱情，從實(shí)習(xí)開始培養(yǎng)的人才對(duì)公司的歸屬感往往較強(qiáng)，企業(yè)只需要對(duì)其進(jìn)行專業(yè)培養(yǎng)，就能使其成為企業(yè)的儲(chǔ)備力量，且該體系一旦形成，企業(yè)將會(huì)有源源不斷的人才后備庫，不必?fù)?dān)心人才的流失，也能夠通過內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)提高企業(yè)的活力。

3.增強(qiáng)管理意識(shí)

嚴(yán)格的管理是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的堅(jiān)實(shí)后盾，雖然目前部分企業(yè)的管理意識(shí)較為薄弱，但只要學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的管理知識(shí)，借助信息化的手段，堅(jiān)持依法管理，就能借助法律的權(quán)威幫助企業(yè)從嚴(yán)管理。只有增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的正確管理意識(shí)，堅(jiān)持從嚴(yán)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展，保障企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)都能擁有高效的執(zhí)行力，確保每項(xiàng)制度都能徹底落實(shí)，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)的綜合管理，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人必須要充分意識(shí)到企業(yè)合規(guī)管理和內(nèi)部控制的重要性，明確劃分各個(gè)部門的職能以及各個(gè)工作崗位的權(quán)限，避免出現(xiàn)職能交叉導(dǎo)致人力資源浪費(fèi)，權(quán)力集中于某個(gè)員工導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部不和諧，以及領(lǐng)導(dǎo)人大權(quán)獨(dú)攬導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)缺失等情況。

4.應(yīng)用信息化手段

讓企業(yè)的管理意識(shí)跟上社會(huì)發(fā)展的步伐，將企業(yè)合規(guī)管理以及內(nèi)控體系完美融入信息化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部形成各司其職、相互制約與協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

五、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的合規(guī)管理可以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利展開，還可避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與各種經(jīng)濟(jì)糾紛；企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)可以完善自身的經(jīng)營(yíng)方式，將兩者整合在一起，能夠互相促進(jìn)，從而推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。為了加強(qiáng)兩者的整合，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善相應(yīng)制度，做好人才培養(yǎng)工作，增強(qiáng)管理意識(shí)，積極應(yīng)用信息化手段構(gòu)建信息系統(tǒng)。