優(yōu)化城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

徐文萱

摘要：本文以上海銀行為研究案例，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，結(jié)合上海銀行實際情況，分析其內(nèi)控體系進行存在的問題。隨后，本文根據(jù)上述問題出現(xiàn)的原因，提出了優(yōu)化上海銀行內(nèi)部控制體系的措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;內(nèi)部控制體系;風(fēng)險管理

0上海銀行簡介

上海銀行股份有限公司（以下具體文字簡稱“上海銀行”）中國總行2004年成立于1995年12月29日，總行注冊地址一般位于中國上海市，是上海證券交易所主板上市公司，股票代碼證券代號縮寫為601229。上海銀行以“精品銀行”為公司戰(zhàn)略發(fā)展愿景，以“精誠至上，信義立行”為公司核心企業(yè)價值觀，近年來通過大力推進公司專業(yè)化業(yè)務(wù)經(jīng)營和公司精細化經(jīng)營管理，著力在中小企業(yè)、財富資產(chǎn)管理和企業(yè)養(yǎng)老保險金融、金融市場、跨境電商金融、在線消費金融等多個領(lǐng)域通過培育和創(chuàng)新塑造公司經(jīng)營模式特色，不斷提升增強公司可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營能力。

1上海銀行2020年財務(wù)報表分析

4月23日，上海銀行公司發(fā)布2020年度報告。2020年，上海銀行公司堅持“精品銀行”業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展引領(lǐng)，積極主動應(yīng)對今年新冠肺炎爆發(fā)疫情后商業(yè)經(jīng)濟社會金融服務(wù)形勢嚴(yán)峻變化，主動積極響應(yīng)黨和國家經(jīng)濟宏觀政策方針導(dǎo)向，積極實施減費優(yōu)惠讓利，加大對公司實體商業(yè)經(jīng)濟金融服務(wù)投入力度，持續(xù)著力推動公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升公司專業(yè)化金融經(jīng)營服務(wù)能力，強化業(yè)務(wù)風(fēng)險管控和不良影響化解，全面加快推進三年中期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（2018-2020年）圓滿收官，經(jīng)營服務(wù)業(yè)績穩(wěn)健快速增長。

2020年，上海銀行該行重點聚焦傳統(tǒng)金融服務(wù)主責(zé)轉(zhuǎn)向服務(wù)經(jīng)濟主業(yè)，積極支持傳統(tǒng)金融服務(wù)主業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)向?qū)嶓w主義市場經(jīng)濟，加大支持民生經(jīng)濟普惠實體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)金融、供應(yīng)鏈技術(shù)產(chǎn)業(yè)信用金融、科創(chuàng)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)信用金融、民生經(jīng)濟科創(chuàng)產(chǎn)業(yè)金融等多個服務(wù)領(lǐng)域中小企業(yè)應(yīng)用信貸貸款服務(wù)貼息投放，優(yōu)化中小金融企業(yè)信貸貼息服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2上海銀行內(nèi)部控制體系存在的問題

結(jié)合政府政策指導(dǎo)、學(xué)者學(xué)術(shù)研究以及上海銀行的實際情況，建立了上海銀行的內(nèi)控監(jiān)督體系雛形。該雛形成功讓上海銀行從起步到發(fā)展，可以算在內(nèi)部控制體系方面取得了一定的成就，目前上海銀行建立了風(fēng)險合規(guī)部，形成一套完整的風(fēng)險體系，用來評價項目的風(fēng)險系數(shù)。風(fēng)險合規(guī)部由總行統(tǒng)一管理，并且總行的風(fēng)險合規(guī)部，管理各個分行的風(fēng)險。

雖然上海銀行建立了相互監(jiān)督的內(nèi)部控制手段，但根據(jù)其目前發(fā)生的較多風(fēng)險分析，上海銀行面對風(fēng)險時，采用科技管理的方式進行預(yù)警和識別，對出現(xiàn)的風(fēng)險及問題要求員工及時整改，同時建立了每季度的回頭排查活動，將員工的違規(guī)行為逐一進行排查。同時建立相互監(jiān)督的方式，進行有獎舉報等措施，雖然看似確保了萬無一失，但是在實際執(zhí)行過程中，檢察人員敷衍對待，使得合理的政策難以起到監(jiān)督的效果。

2021年7月12日，上海銀保監(jiān)會一次性公布17張罰單，針對銀行業(yè)的有9張，著重關(guān)注涉房融資違規(guī)問題，涉及上海銀行、郵儲銀行及農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其中，上海銀行領(lǐng)取了罰金最大的單張罰單。處罰書顯示，因同業(yè)投資房地產(chǎn)企業(yè)合規(guī)審查嚴(yán)重違規(guī)、經(jīng)營性物業(yè)貸款授信后管理違規(guī)、部分個人貸款違規(guī)用于購房、以貸收費等6項違法違規(guī)事由，上海銀行被責(zé)令改正，并被罰460萬元。具體情況包括：2019年2月至4月，該行部分企業(yè)個人住房貸款項目違規(guī)主要用于個人購房;2020年5月至7月，該行對部分企業(yè)個人住房抵押貸款項目借款人整體償債承擔(dān)能力情況審查態(tài)度不審慎。早在2011年起，銀監(jiān)會就嚴(yán)肅央行調(diào)控政策發(fā)聲：堅決貫徹杜絕各類商業(yè)銀行機構(gòu)信貸資金持續(xù)逾期非法違規(guī)或者違法大量流入房地產(chǎn)商品批發(fā)市場。2020年更加重要是嚴(yán)厲強化央行調(diào)控政策信號不斷，早在年初時全國中銀會和保監(jiān)會就首次發(fā)出調(diào)控專文明確要求強調(diào)：將堅決貫徹學(xué)習(xí)落實“房住不炒”調(diào)控政策指導(dǎo)要求，嚴(yán)格執(zhí)行授信度和資金管理集中度等國家相關(guān)金融監(jiān)管資金管理工作規(guī)則，嚴(yán)防各類銀行信貸機構(gòu)資金持續(xù)逾期非法違規(guī)或者違法大量流入房地產(chǎn)商品批發(fā)市場。

綜合來看，上海銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題主要有：員工知識儲備不足、專業(yè)能力有待提升，員工合規(guī)意識不足，對潛在的風(fēng)險關(guān)注度不夠，內(nèi)控制度未覆蓋所有業(yè)務(wù)，基層內(nèi)控部門及人員缺乏獨立性，內(nèi)部監(jiān)督依賴人工監(jiān)督檢查等。系統(tǒng)提升內(nèi)控合規(guī)管理能力，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，仍是當(dāng)前上海銀行的一項基礎(chǔ)性重點工作。

3整改措施建議

風(fēng)險識別與評估方面，要全面加強風(fēng)險管理，促進風(fēng)險與收益協(xié)調(diào)統(tǒng)一。具體而言，要從切實提升企業(yè)風(fēng)險信息識別管理能力工作入手，本著"全面覆蓋"的工作原則，建立健全風(fēng)險管理部門組織職能體系，確保風(fēng)險計量、監(jiān)測、評估的合理性、準(zhǔn)確性，確保管理決策信息充分可靠，風(fēng)險應(yīng)對方案切實有效。

首先它還應(yīng)充分明確主要的外部風(fēng)險因素類型，如一般商業(yè)銀行主要風(fēng)險面對的：企業(yè)信用風(fēng)險、市場經(jīng)濟風(fēng)險、操作行為風(fēng)險、流動性管理風(fēng)險等，同時還應(yīng)關(guān)注在銀行內(nèi)金融業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)性和穩(wěn)定性上的風(fēng)險。其次，要充分明確外部風(fēng)險因素識別的兩個要素。即應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部風(fēng)險因素，當(dāng)外部環(huán)境和經(jīng)濟條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對外部風(fēng)險因素進行再分析識別。

風(fēng)險評估工作應(yīng)該貫穿于業(yè)務(wù)流程的事前、事中及事后三個環(huán)節(jié)。事前，各機構(gòu)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)注重風(fēng)險的評估，將風(fēng)險評估融入業(yè)務(wù)辦理的流程中，以從源頭上減少一部分風(fēng)險。事中，各條網(wǎng)沿線相關(guān)業(yè)務(wù)辦理牽頭單位主管部門及各不同層級的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理工作部門人員應(yīng)在條線業(yè)務(wù)手續(xù)辦理的執(zhí)行過程中切實加強技術(shù)監(jiān)督及做好風(fēng)險評估管理工作，及時發(fā)現(xiàn)并綜合評估各條線業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中存在可能仍然存在的重大風(fēng)險和缺點，，對業(yè)務(wù)辦理中存在的不合規(guī)現(xiàn)象及時喊停，推動實施風(fēng)險評估的具體工作。事后，內(nèi)部審計部門對全行業(yè)務(wù)進行事后監(jiān)督，對全行整體內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作進行評價。

參考文獻：

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