PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)設(shè)計(jì)

戴 瑩

（青島西海岸新區(qū)交通運(yùn)輸局,山東 青島 266400）

PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，要根據(jù)業(yè)主方與總承包方之間簽訂的合同，取得所有的信息和數(shù)據(jù)，之后把取得的數(shù)據(jù)加入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的評價模型中，使用已經(jīng)建成的模型，直接分析在現(xiàn)有的施工信息取得情況下，對于財(cái)務(wù)體系的后續(xù)管理方法。此外，在財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)的建設(shè)過程中，也要具備可升級性，從而讓財(cái)務(wù)系統(tǒng)的評價方案更加完善。

1 PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)的評價要素

1.1 合作期限信息

PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價合作期限包括建設(shè)期和運(yùn)營期，其中項(xiàng)目的建設(shè)周期要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際要求和特點(diǎn)確定。對于PPP項(xiàng)目的運(yùn)營期，雙方簽訂合同并明確運(yùn)營約定信息時，要從其約定，如果雙方以及三方之間未能做出約定，則按照《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》的要求，限定該項(xiàng)目的雙方合作期限，最長為30年。

1.2 相關(guān)稅金信息

PPP項(xiàng)目的稅金有5種，每一種都要經(jīng)過核算。

（1）進(jìn)項(xiàng)稅，是指當(dāng)前采購貨物時產(chǎn)生的增值稅稅額，計(jì)算公式為：

其中T1為進(jìn)項(xiàng)稅金，S為當(dāng)前采購后支付的總資金額度，t為稅率。

（2）銷售稅，是指在納稅人銷售貨物時，向購買方收取的一定額度的增值稅，銷售稅通常是由適用稅率和銷售額進(jìn)行計(jì)算，作為財(cái)務(wù)管理過程中的一個環(huán)節(jié)，銷項(xiàng)稅包括含稅和不含稅兩種，計(jì)算公式為：

其中T2為銷售稅的總資金，R1為不含稅時產(chǎn)生的銷售額，R2為含稅銷售產(chǎn)生的銷售額，t為稅率。

（3）所得稅，是指企業(yè)或者相關(guān)的經(jīng)營單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收入性稅金，計(jì)算公式為：

其中T3為該工程生成的稅金，P1為收入總額度，P2為企業(yè)花費(fèi)的成本費(fèi)用，t為稅率。

（4）增值稅，是指根據(jù)增值稅增值額比例產(chǎn)生的稅收額度，計(jì)算公式為：

其中T4為稅金，q為銷售業(yè)務(wù)收入，t為當(dāng)前產(chǎn)生的稅率，T1為進(jìn)項(xiàng)稅金。

（5）增值稅附加額度，作為附加稅的一種，應(yīng)用于增值稅的收取過程，需要按照增值稅產(chǎn)生稅金的相應(yīng)比例提供，計(jì)算公式為：

其中T5為增值稅的稅金附加額度，T4為增值稅額，r為征收率。

1.3 還貸方案信息

在還貸模式的設(shè)計(jì)過程中，主要有3種模式：其一是等額本金模式，即在還貸周期內(nèi)把貸款的總額度進(jìn)行等分劃分，定期償還該周期內(nèi)需要償還的本金以及產(chǎn)生的利息；其二是等額本息，是指在還款期間內(nèi)定期償還同等額度的總貸款數(shù)額，而這一貸款償還信息中包括本金和利息；其三是優(yōu)先償還貸款模式，是指分析約定期限內(nèi)該項(xiàng)目產(chǎn)生的所有利潤，將產(chǎn)生的利潤全部應(yīng)用于歸還銀行的貸款，該方法實(shí)際的貸款償還額度和償還時間需要由該時間段內(nèi)取得的利潤決定[1]。

1.4 政府付費(fèi)信息

PPP項(xiàng)目實(shí)施中，投資方和政府方以及工程項(xiàng)目的總承包方，都處于三方的共同性協(xié)同管理機(jī)制，其中政府方作為一個主要的工作部分，為了能夠保障施工過程中的資金流完整，政府的付費(fèi)信息必須能夠經(jīng)過長期性的跟蹤和核實(shí)。其中政府付費(fèi)的信息需要根據(jù)該項(xiàng)目的投資計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)對于款項(xiàng)基數(shù)的確定，其中分析的項(xiàng)目包括投資成本、鋪底流動資金以及動態(tài)投資成本。計(jì)算方案如下：

其中H為政府的付款金額，e1為該項(xiàng)目的建設(shè)投資成本總量，e2為該項(xiàng)目的動態(tài)投資承擔(dān)總量，e3為該項(xiàng)目施工過程中的鋪底流動資金金額總量，Y為可用性服務(wù)費(fèi)用的調(diào)整資金額度。

1.5 資金流量信息

資金流量信息的分析過程要根據(jù)項(xiàng)目的投資模式和資本金方式進(jìn)行分析，其中全投資模式是指在財(cái)務(wù)分析過程中，并不會考慮融資項(xiàng)目，而是保證所有的投資資金都是相關(guān)企業(yè)或者單位的自有資金，那么在這類信息的分析過程中就不包含本金和利息參數(shù)。

資本金模式是指在整個工程項(xiàng)目的投資過程中，需要提供一定情況下的自有資金，同時還需要從其他的渠道獲得相關(guān)資金，那么意味著必須能夠把融資參數(shù)考慮在內(nèi)，則該工程項(xiàng)目的資金投入組成中，由現(xiàn)有資金和融資資金共同構(gòu)建，因此在日常管理中還需要考慮本金和利息。

2 PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)的建設(shè)需求

2.1 功能性需求

2.1.1 用戶管理

用戶管理工作能夠起到對用戶的有效監(jiān)管作用，包括增減用戶、修改用戶、密碼設(shè)置以及用戶角色配置等。所有的功能都可以由已經(jīng)開發(fā)出的軟件從整體的功能架構(gòu)層面上允許用戶進(jìn)行操作，當(dāng)然還需要配置普通用戶和管理員[2]。

2.1.2 權(quán)限管理

權(quán)限設(shè)計(jì)過程主要有兩類成員，一類是系統(tǒng)的管理員角色，另一類是普通員工角色。管理員在整個系統(tǒng)的操作中擁有所有權(quán)限，而各類權(quán)限的類型要根據(jù)該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)揮的功能和實(shí)際的架構(gòu)表現(xiàn)進(jìn)行分析，其中本文最終給出的權(quán)限包括整個系統(tǒng)內(nèi)部的用戶管理、角色管理、目錄管理、基礎(chǔ)設(shè)施管理、項(xiàng)目信息管理以及項(xiàng)目編制等。因此，管理員的工作表現(xiàn)可以從根本上決定整個系統(tǒng)的運(yùn)行效果。

對于普通用戶的管理，包括相關(guān)項(xiàng)目的管理模塊以及項(xiàng)目的編制模塊兩個權(quán)限，可以通過對項(xiàng)目的增減、修改以及現(xiàn)有項(xiàng)目的其他參數(shù)調(diào)整，以落實(shí)針對某個項(xiàng)目的具體管理工作，對于其他的工作不可以越界操作。

2.1.3 基礎(chǔ)設(shè)置

基礎(chǔ)設(shè)施功能是指在整個系統(tǒng)的運(yùn)行中可實(shí)現(xiàn)針對整個財(cái)務(wù)系統(tǒng)的初步配置，讓用戶可以自主根據(jù)當(dāng)前的PPP項(xiàng)目管理要求和相關(guān)信息的原則，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息各類指標(biāo)的更換、修改以及刪除等。系統(tǒng)的整體運(yùn)行流程為：在完成了針對所有信息的專業(yè)處理包括增加、刪除、修改之后，通過點(diǎn)擊保存按鈕將信息進(jìn)行自動化保存，并且直接刪除原有信息。

2.1.4 項(xiàng)目管理

項(xiàng)目管理工作可以實(shí)現(xiàn)針對PPP項(xiàng)目上各類基本信息以及財(cái)務(wù)評價的統(tǒng)一管理，針對該項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)性的處理過程，包括保存信息的增減、修改及條件查找等。該系統(tǒng)的整體運(yùn)行流程如圖1所示。

圖1 PPP項(xiàng)目的管理流程圖

2.1.5 項(xiàng)目編制

PPP項(xiàng)目的編制要能夠?qū)崿F(xiàn)針對某一個特定項(xiàng)目的具體財(cái)務(wù)管理，其中包括財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息輸入、信息的保存和計(jì)算、數(shù)據(jù)的后續(xù)增減及修改等一系列操作。整個系統(tǒng)的核心功能中，首先是財(cái)務(wù)報(bào)表各類數(shù)據(jù)的錄入，其次是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算，最后是項(xiàng)目數(shù)據(jù)的保存。數(shù)據(jù)保存之后，也可以自動化查找新型數(shù)據(jù)和原有數(shù)據(jù)之間的差別，并且將原有數(shù)據(jù)直接刪除。

2.2 非功能性需求

2.2.1 安全性需求

PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)作為企業(yè)內(nèi)所有項(xiàng)目和所有資料的存儲系統(tǒng)，必然需要具備極高的安全性能，因此要對其實(shí)際運(yùn)行過程中的安全性進(jìn)行專業(yè)分析。要求安全保障過程，用戶可以通過身份驗(yàn)證，包括使用專業(yè)的賬戶和密碼登錄、對用戶的角色操作權(quán)限進(jìn)行強(qiáng)力限制、對用戶的密碼進(jìn)行加密保存等。

2.2.2 可靠性需求

可靠性要求是指在PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價過程中，根據(jù)評價結(jié)果對生成的工作信息進(jìn)行限定，要考慮硬軟件系統(tǒng)對該模式本身造成的影響。其中對于設(shè)備的影響，如果是依托于企業(yè)現(xiàn)有的硬件設(shè)施資源就可以得到應(yīng)有的考核效果。而對于軟件系統(tǒng)，一方面要分析數(shù)據(jù)的來源可靠性，要求用戶提供的各類數(shù)據(jù)保持精準(zhǔn)可靠，另一方面是在軟件設(shè)計(jì)過程中要具備極高的可靠性，尤其是針對人員登錄軟件以及人員權(quán)限的監(jiān)管工作，都需要經(jīng)過專業(yè)化的管理。

2.2.3 可擴(kuò)展需求

可拓展需求是指由于在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理評價過程中，針對不同的PPP項(xiàng)目會生成大量信息，系統(tǒng)中存儲的PPP工程項(xiàng)目數(shù)量也會增加，如果不具備可拓展性，就只能夠在系統(tǒng)運(yùn)行過程存儲較少的項(xiàng)目[3]。為達(dá)到該效果，要配置專業(yè)性的硬件和軟件系統(tǒng)接口，無論是對于今后的硬件設(shè)施升級，還是對軟件系統(tǒng)的加入，都可以通過可拓展系統(tǒng)的構(gòu)造，使得該系統(tǒng)在運(yùn)行方面具備良好的質(zhì)量維持效果。

3 PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法

3.1 整體架構(gòu)設(shè)計(jì)

在整體架構(gòu)的設(shè)計(jì)過程中，原有的設(shè)計(jì)模式主要是依托Excel表格，通過其中的程序直接計(jì)算，該方法實(shí)際上需要處理的數(shù)據(jù)和信息較多，容易遺漏關(guān)鍵數(shù)據(jù)，因此在總體架構(gòu)設(shè)計(jì)階段可采用B/S開發(fā)模式以替代傳統(tǒng)的C/S開發(fā)模式，且該模式可以采用瀏覽器實(shí)現(xiàn)，開發(fā)效率更高。在確定了總體開發(fā)模式的基礎(chǔ)上，采用基于MVC的三層架構(gòu)結(jié)構(gòu)，把PPP項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)評價參數(shù)分為表示層、業(yè)務(wù)邏輯層和數(shù)據(jù)訪問層三個層級。

業(yè)務(wù)邏輯層可以對具體的業(yè)務(wù)運(yùn)行邏輯進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對所有信息和數(shù)據(jù)的處理；數(shù)據(jù)訪問層主要的操作內(nèi)容是可以依托該系統(tǒng)直接訪問數(shù)據(jù)庫以及數(shù)據(jù)文件；表現(xiàn)層可以直接運(yùn)用和用戶之間的交互，實(shí)現(xiàn)已經(jīng)建立了的模型、視圖以及模板之間的相互影響和相互轉(zhuǎn)化作用，同時表現(xiàn)層和業(yè)務(wù)邏輯層可以通過相關(guān)的業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行進(jìn)一步的信息協(xié)調(diào)，此外在整個財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)過程中，可以采用SQL Server作為底層的數(shù)據(jù)庫，結(jié)合該數(shù)據(jù)庫的實(shí)際情況直接存儲所有數(shù)據(jù)。

3.2 功能模塊設(shè)計(jì)

功能模塊的設(shè)計(jì)中，要根據(jù)功能模塊需要設(shè)計(jì)的功能進(jìn)行參數(shù)的集中處理，其中主要的功能模塊包括登錄用戶管理模塊、系統(tǒng)目錄管理模塊和用戶角色管理模塊，同時要對其他的管理項(xiàng)目進(jìn)行基本性的維護(hù)操作。在系統(tǒng)的財(cái)務(wù)平臺中，基礎(chǔ)設(shè)施要實(shí)現(xiàn)針對系統(tǒng)中各個財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容自定義以及配置，同時實(shí)現(xiàn)基于多個項(xiàng)目基本信息進(jìn)一步管理，并對其進(jìn)行統(tǒng)一化的信息協(xié)調(diào)，從而生成財(cái)務(wù)報(bào)表制度，提供穩(wěn)定的信息查詢功能。項(xiàng)目的編輯要實(shí)現(xiàn)針對某一個特定PPP項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)評價以及數(shù)據(jù)的核算。

3.3 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)通常需要完成邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和概念結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)兩項(xiàng)工作。概念結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要能夠根據(jù)建立的實(shí)體聯(lián)系模型（E-R模型），實(shí)現(xiàn)針對系統(tǒng)模型的建設(shè)，在實(shí)際的數(shù)據(jù)處理中，既可以是具體的數(shù)據(jù)，也可以是抽象的數(shù)據(jù)庫，要求每個實(shí)體具有多個屬性，從而構(gòu)造多個實(shí)體之間的必要聯(lián)系。邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要構(gòu)造獨(dú)立于任何一種特定工作的數(shù)據(jù)模型，通常采用SQL Server數(shù)據(jù)庫作為關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，該過程中要將E-R模型轉(zhuǎn)變成關(guān)系模型圖，之后再將這一關(guān)系轉(zhuǎn)變成指定的數(shù)據(jù)庫，構(gòu)造管理系統(tǒng)支持的相關(guān)數(shù)據(jù)類型[4]。同時進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)模式的優(yōu)化，從而得到整體的邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)結(jié)果，由于PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價系統(tǒng)在運(yùn)行過程中涉及海量數(shù)據(jù)，因此構(gòu)建的數(shù)據(jù)庫必須嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)庫的架構(gòu)模式和設(shè)計(jì)原則獲得結(jié)果，并且對系統(tǒng)的運(yùn)行需求進(jìn)行構(gòu)造與分析。

數(shù)據(jù)庫的物理設(shè)計(jì)要根據(jù)涉及的表結(jié)構(gòu)來處理，并面向用戶，對提供的服務(wù)和功能進(jìn)行確定，得到功能設(shè)計(jì)方案。在整體方案的設(shè)計(jì)中，要分析系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目編制以及基礎(chǔ)設(shè)計(jì)三項(xiàng)工作。

3.4 結(jié)構(gòu)模塊設(shè)計(jì)

結(jié)構(gòu)模塊主要是面向用戶的功能模塊，設(shè)計(jì)要點(diǎn)包括用戶管理模塊和目錄管理模塊。用戶管理模塊是對注冊的新用戶進(jìn)行管理，登錄系統(tǒng)要配置相應(yīng)的信息處理菜單，輸入信息包括姓名、用戶名、角色、密碼等，由系統(tǒng)自行檢測輸入信息是否與已有信息重復(fù)，若信息無誤則存入數(shù)據(jù)庫，且該信息要被封裝，之后進(jìn)行信息存儲。

系統(tǒng)目錄包括應(yīng)用、信息篩選、數(shù)據(jù)表現(xiàn)、功能頁面等部分，對于應(yīng)用、頁面以及模塊系統(tǒng)，要建立樹形向下包容結(jié)構(gòu)，從而形成整體系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，且其中要含有多個功能模塊，每個模塊以各類子功能為管理界面實(shí)現(xiàn)功能細(xì)化，包括數(shù)據(jù)選擇、篩選以及相關(guān)功能按鈕。

3.5 基礎(chǔ)設(shè)置模塊

基礎(chǔ)設(shè)置模塊作為主要的功能模塊，要建立預(yù)先的PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表體系，考慮到這類項(xiàng)目的管理周期較長，為提高信息管理精度，需要能夠支持所有的信息處理操作。

基礎(chǔ)設(shè)施的處理、分析和數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)中，需要實(shí)現(xiàn)對所有財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容的處理，同時在財(cái)務(wù)核算前要對信息進(jìn)行自定義處理，此時所有信息都可以被賦予標(biāo)準(zhǔn)化字段，并且可以直接區(qū)分不同類型的財(cái)務(wù)信息表格。對于財(cái)務(wù)信息處理方法來說，通過點(diǎn)擊功能按鈕就可對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行保存更新，之后把生成的信息存儲到數(shù)據(jù)庫內(nèi)。

3.6 項(xiàng)目管理模塊

在所有項(xiàng)目管理模塊和基礎(chǔ)設(shè)置模塊的構(gòu)造過程中，該系統(tǒng)要能夠同時管理多個PPP項(xiàng)目，因此該模塊的管理包括相關(guān)項(xiàng)目和信息的參數(shù)增減、修改項(xiàng)目。此時要求在設(shè)計(jì)的界面和功能體系內(nèi)，允許系統(tǒng)的操作員工以及管理員根據(jù)信息化軟件的建設(shè)，輸入專業(yè)項(xiàng)目的名稱，在系統(tǒng)中創(chuàng)建一個新的信息方案。該系統(tǒng)可以允許其他的專業(yè)工作人員在PPP項(xiàng)目子項(xiàng)目內(nèi)增添專業(yè)數(shù)據(jù)，在每次獲得了管理參數(shù)時，把相關(guān)信息輸入該項(xiàng)目對應(yīng)的專項(xiàng)分區(qū)內(nèi)，并通過對該信息的利用，使得所有的管理信息都可以得到專業(yè)性跟蹤[5]。

4 結(jié)語

PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)投入核算和跟蹤過程要能夠采用新型的計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)針對各類項(xiàng)目的系統(tǒng)性建設(shè)。在后續(xù)的運(yùn)行過程中，可派遣專業(yè)工作人員實(shí)現(xiàn)所有信息和數(shù)據(jù)的錄入，同時在財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的收集標(biāo)準(zhǔn)、使用結(jié)果和作用意義上要具備科學(xué)性、條理性與規(guī)范性。