城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)性測度及影響因素分析

徐瑤

摘要：自2000年邁入老齡化社會之后，我國人口老齡化的程度持續(xù)加深。到2022年左右，中國65歲以上人口將占到總?cè)丝诘?4%。然而在目前國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展形勢嚴峻的情況下，亟需為企業(yè)減負增效，為經(jīng)濟增長注入動力;2019年5月1日起我國實施了降費政策?？偟膩砜矗丝诶淆g化增加了我國社會養(yǎng)老保險基金支出，而降低費率卻減少了我國社會養(yǎng)老保險基金收入，養(yǎng)老基金結(jié)余進一步縮減，導致我國社會養(yǎng)老保險財務可持續(xù)性將面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 可持續(xù)性 影響因素

根據(jù)人社部的數(shù)據(jù)可以看出，我國多數(shù)省份已將企業(yè)養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%。但由于統(tǒng)籌層次低，地區(qū)之間在降費過程中面對的壓力也相差較大，例如，對基金結(jié)余量較大的省份來說，費率下降雖然會影響當期收入，但仍能維持收支正向結(jié)余。而對目前基金結(jié)余量較小，收支基本平衡的省份來說，降費可能會使社保盈余出現(xiàn)逆轉(zhuǎn);對于目前已處于收不抵支狀態(tài)的部分省份，社保征收率已經(jīng)處于高位，可挖掘的降費空間很小。本文旨在從城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險視角出發(fā)，構(gòu)建評價指標體系對我國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險可持續(xù)性進行測度，進一步探索我國各地區(qū)間，社保降費后養(yǎng)老保險財務失衡的具體原因，以期為我國各地區(qū)間養(yǎng)老保險制度健康發(fā)展提供一定的參考價值。

一、文獻綜述

在全球經(jīng)濟增速放緩、人口老齡化加劇等因素作用下，養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展問題引發(fā)了諸多國內(nèi)外學者的關(guān)注和研究;通過對相關(guān)文獻的梳理，主流觀點主要有以下幾個方面：關(guān)于養(yǎng)老保險金體系可持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵的研究，世界銀行的報告（Holzmann，2005）指出，養(yǎng)老金制度的基本目標是能夠提供充足、可持續(xù)、可負擔和穩(wěn)健的退休收入。其中，“可持續(xù)”指的是持續(xù)的財務支付能力。Aaron（2010）認為一個可持續(xù)的養(yǎng)老金體系應該是在提供充足養(yǎng)老金待遇的前提下具有長期的財務償付能力，同時不要將支付負擔轉(zhuǎn)嫁給下一代。關(guān)于我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)的研究，郭永斌（2013）通過測算，認為我國養(yǎng)老金不具有可持續(xù)性，但可以通過提高退休年齡來縮小養(yǎng)老金缺口。對于改變養(yǎng)老金不可持續(xù)的措施中，朱青和劉洋（2019）認為加快養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌從而將節(jié)省下來的財政補貼資金用于支持企業(yè)社保費的降費，可以保證養(yǎng)老金的可持續(xù)。關(guān)于養(yǎng)老保險制度可持續(xù)影響因素的研究，國外學者研究較多的是退休年齡對于養(yǎng)老保險可持續(xù)的影響，Hans Fehr etal（2011）通過對德國制度的研究，指出養(yǎng)老保險金的支付能力會隨著老年人口的增多而不斷減弱，想要維持基本養(yǎng)老保險基金能夠保證長期收支平衡，實現(xiàn)財務可持續(xù)發(fā)展，就應該在2040年前延長退休年齡到67歲。國內(nèi)學者王平（2012）在養(yǎng)老保險基金籌集過程中，主要涉及在職職工人數(shù)、參保人數(shù)、參保年齡、繳費年限等人口因素和繳費率、社會平均工資水平、經(jīng)濟增長指數(shù)等因素。

本文通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻的回顧發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)學者基于不同視角對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)性進行研究分析，對我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險是否可持續(xù)存在異議;同時，對于養(yǎng)老保險可持續(xù)性研究更多是從整個國家或者各個地方層面進行分析，本文則從全國各地區(qū)對養(yǎng)老保險可持續(xù)性進行測度和分析，以期為我國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險健康可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價值。

二、評價指標及研究方法

（一）評價指標

世界銀行初步構(gòu)建了一個測評養(yǎng)老保險制度發(fā)展水平的框架體系，報告指出養(yǎng)老保險當以提供充足、可負擔、可持續(xù)、穩(wěn)健的養(yǎng)老金待遇為主要目標，同時兼顧促進經(jīng)濟發(fā)展的附屬目標。因此本文在指標體系的構(gòu)建過程中，按照充足性、可負擔性、穩(wěn)健性、財務可持續(xù)性的準則，從我國的現(xiàn)實國情出發(fā)，在數(shù)據(jù)可獲得的條件下，構(gòu)建城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的評價指標體系。

（二）研究方法

本文旨在分析全國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展水平，因此，首先選取熵權(quán)TOPSIS法，它綜合了熵權(quán)法和TOPSIS的優(yōu)勢，在一定變量的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定原則對不同研究對象進行測算，可以區(qū)分個體的優(yōu)劣。

1.數(shù)據(jù)來源。通過對最新相關(guān)數(shù)據(jù)的搜集，本文將2018年作為研究時間，選取全國31個省級單位共10個指標310個數(shù)據(jù)作為研究基礎(chǔ);本文數(shù)據(jù)均來自《中國統(tǒng)計年鑒》《中國勞動統(tǒng)計年鑒》以及各省市人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報等。

2.數(shù)據(jù)處理。由于各個變量在屬性方面表現(xiàn)不一致，因此本文對負向變量和適度變量進行了正向化處理，之后進一步將所有變量標準化，消除不同變量在級別、量綱上的差異，為后續(xù)測算做好前期數(shù)據(jù)準備工作。

3.熵權(quán)TOPSIS法。熵權(quán)法TOPSIS法則通過逼近理想解的排序方法，以此作為評價各個被評對象優(yōu)劣的依據(jù)。

第一，熵值計算，根據(jù)處理后的數(shù)據(jù)，計算各個變量的熵，變量的信息熵用表示：

第二，熵權(quán)計算，根據(jù)熵值，通過公式得到變量的熵權(quán)：

第三，加權(quán)矩陣，將經(jīng)過標歸一化處理的評價矩陣與所得的熵權(quán)相乘，形成加權(quán)矩陣：

第四，確定歐式距離，根據(jù)公式分別計算被評價對象與最優(yōu)解的歐式距離，與最劣解的歐式距離

式中：

第五，評價指數(shù)，根據(jù)被評價對象分別與最優(yōu)解和最劣解的歐式距離，根據(jù)公式計算被評價對象的貼近度，即相應指數(shù)

三、實證結(jié)果及分析

（一）綜合評價結(jié)果

本文采用熵權(quán)TOPSIS法計算得到各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展綜合評價指數(shù)。

通過觀察綜合評價排名可以發(fā)現(xiàn)，各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展綜合水平與其經(jīng)濟發(fā)展水平高度吻合，如廣東、浙江、北京、江蘇、上海等經(jīng)濟發(fā)展水平較高的地區(qū)，其城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展綜合水平也位居前列，其中廣東2018年綜合水平指數(shù)排名均為全國第一，從制度贍養(yǎng)率和老年人口撫養(yǎng)比來看，廣東省受到人口老齡化的沖擊較弱，再輔以良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)，綜合水平發(fā)展較高是實至名歸的;而黑龍江、遼寧、吉林作為老工業(yè)基地的代表，均為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險綜合水平發(fā)展較低的地區(qū)，究其原因是因為這些地區(qū)可負擔性、穩(wěn)健性和財務可持續(xù)性均在逐年惡化，其中遼寧省是受人口老齡化沖擊最大的地區(qū)，2018年其穩(wěn)健性和財務可持續(xù)性排名較低，導致其綜合水平下降較為嚴重。而同時值得關(guān)注的還有各地區(qū)之間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展水平差距較大，兩極分化較為嚴重。

（二）影響因素分析

熵值法是通過考量各個因素所包含的信息量作為計算指標權(quán)重的方法，本文根據(jù)熵值法所確定的權(quán)重，對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)性影響因素進行分析。從熵值法計算權(quán)重可以看出，2018年對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展影響較大的指標為累計結(jié)余量（權(quán)重15.11%）、人均GDP（14.20%）和繳費率（25.74%），這三個指標占了50%以上的評價權(quán)重，說明其重要性。

四、結(jié)論和建議

本文根據(jù)世界銀行提出的測評基本養(yǎng)老保險制度發(fā)展水平的四個原則，測算了全國31個省份城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險評價指數(shù)及排名，并根據(jù)熵值法確定的權(quán)重對影響因素進行了分析，最終得出三點結(jié)論：第一，受人口老齡化問題的影響，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展能力在減弱;第二，我國各地區(qū)之間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展水平差異性較大，有明顯兩極分化的趨勢;第三，對我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展影響較大的因素主要為人均GDP、累計結(jié)余量和單位繳費比例。

針對以上結(jié)論，本文提出以下幾點建議：第一，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展水平與各地經(jīng)濟水平息息相關(guān)，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平是養(yǎng)老保險制度穩(wěn)定運行的基石;因此，要縮小地區(qū)間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險發(fā)展水平的差異性，從根本上來說，要從發(fā)展經(jīng)濟入手，給予經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)一定的政策優(yōu)惠，不斷推進其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，提升其經(jīng)濟水平，縮小穩(wěn)健性差距。第二，在高繳費比例下，既不利于企業(yè)的公平競爭和發(fā)展，也不利于促進經(jīng)濟增長速度，因此，要對單位繳費比例進行合理優(yōu)化，使其既不制約經(jīng)濟發(fā)展，又能保證制度平穩(wěn)運行;第三，基于以上情況，國家應著眼不同地區(qū)間的差距，充分發(fā)揮中央調(diào)劑作用，對養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展水平較低的地區(qū)，特別是東北老工業(yè)地區(qū)，進行有針對性的政策傾斜，從而縮小與東部地區(qū)的差異，促進區(qū)域之間協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

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基金項目：本文系西安財經(jīng)大學研究生創(chuàng)新基金項目資助，項目名稱：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險可持續(xù)性測度及影響因素分析;編號19YC038

作者單位：西安財經(jīng)大學經(jīng)濟學院