秦廣怡

【摘? 要】一直以來，風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，采購管理作為風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道關(guān)口而備受關(guān)注。企業(yè)在采購管理的過程中應(yīng)不斷提升創(chuàng)新意識，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控方法，多角度、全方位地探尋符合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段。論文從采購風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，對風(fēng)險(xiǎn)管控工具進(jìn)行篩選，探究其在企業(yè)中的具體應(yīng)用，從微觀和宏觀角度對具體可行的風(fēng)險(xiǎn)防控方法進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理;采購管理;風(fēng)控工具

【Abstract】All along， risk management is an effective method to ensure the stable operation of enterprises and avoid risks. Procurement management， as the first gateway of risk management and control， has attracted much attention. In the process of procurement management， enterprises should constantly improve their awareness of innovation， learn advanced risk management and control methods， and explore risk avoiding methods in line with the actual situation of enterprises from various angles and in an all-round way. From the perspective of procurement risk management， this paper selects risk management and control tools， explores their specific application in enterprises， and discusses specific and feasible risk prevention and control methods from micro and macro perspectives.

【Keywords】risk management; procurement management; risk control tools

1 引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對閑置資金規(guī)劃的重視程度日益提升。為了使自有閑置資金保值增值，投資理財(cái)便應(yīng)運(yùn)而生。投資行為雖然會為投資者帶來較高的收益，但與此同時風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，即風(fēng)險(xiǎn)會隨著收益的增加而增加。面對這些問題，投資者如何在規(guī)劃和管理閑置資金的同時有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)今各界關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，采購成為保證企業(yè)正常運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，因此，企業(yè)應(yīng)制定完善的管理制度對采購行為進(jìn)行規(guī)范和約束，規(guī)避采購流程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)從中真正獲益。

2 背景和現(xiàn)狀

當(dāng)前，國家深入推進(jìn)法制化進(jìn)程，出臺和完善各項(xiàng)政策法規(guī)，整體態(tài)勢向好，為企業(yè)發(fā)展提供了基礎(chǔ)性保障。與此同時，這也對企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營提出了更高和更嚴(yán)格的要求，要求企業(yè)全力做好內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，從而確保企業(yè)可以分析研判當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在此基礎(chǔ)上合理調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控策略，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任清單，最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

在此形勢下，企業(yè)中很多業(yè)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)控工具認(rèn)識不到位，對審查審計(jì)工作抱有抵觸情緒，從而出現(xiàn)“被審計(jì)部門不理解、不配合，審計(jì)部門委屈、抱怨”的困局。采購部門與企業(yè)的資產(chǎn)利用、工作開展與發(fā)展前景密切相關(guān)，因此，采購部門也是風(fēng)險(xiǎn)問題的高發(fā)地帶，需要企業(yè)管理者予以高度重視，對采購部門的人員配置、資源整合和工作推進(jìn)等環(huán)節(jié)前置性應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論與風(fēng)控工具。

3 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

雖然風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理對于大多數(shù)人而言都是耳熟能詳?shù)脑~匯，但人們通常難以對二者進(jìn)行區(qū)分。探究風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，即可能對預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生一定影響的事物或不確定性的因素。所以在企業(yè)運(yùn)營過程中，生產(chǎn)與管理中的疏漏、外部環(huán)境的干擾、內(nèi)部體制的缺陷均可能成為制約企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，即基于對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、研判與評估，采取切實(shí)可行的手段、方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移、分?jǐn)偱c回避的過程。

對于采購部門來說，與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，但通常與貨物有關(guān)，例如，貨物的質(zhì)量、貨物運(yùn)輸過程中可能發(fā)生的意外等，這些問題的發(fā)生均會對企業(yè)的經(jīng)營帶來直接的負(fù)面影響。特別是銷售型企業(yè)，產(chǎn)品是其生存與發(fā)展的根基，當(dāng)小批量貨物出現(xiàn)問題時，尚可利用臨時調(diào)配的方式解決燃眉之急，一旦大批量貨物出現(xiàn)問題，便會直接影響未來一段時間企業(yè)的資金流量，甚至使企業(yè)直接面對破產(chǎn)危機(jī)。當(dāng)重大問題發(fā)生時，企業(yè)通常難以及時快速地將其根除，導(dǎo)致企業(yè)在很長一段時間面臨各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，企業(yè)采購部門的管理人員和普通職工應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范的超前意識，對可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估預(yù)測，結(jié)合實(shí)際情況制定可行性和操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，以期規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時間采取措施將其有效消除。

4 實(shí)踐與效能

4.1 宏觀層面

事實(shí)上，很多企業(yè)均針對可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)制定了應(yīng)對措施，對于風(fēng)險(xiǎn)管理理論與風(fēng)控工具均進(jìn)行了初步了解。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)部門目標(biāo)和實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境進(jìn)行評估，制定風(fēng)險(xiǎn)識別流程與等級劃分標(biāo)準(zhǔn)，對已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)和集中討論，以期得出更加高效可行的風(fēng)險(xiǎn)防控方案。

第一，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會推行的通用理論，對企業(yè)內(nèi)部的各個要素進(jìn)行提升。企業(yè)管理者應(yīng)把各個部門視作一個整體，結(jié)合包括誠信、價(jià)值觀、職業(yè)道德、管理層的經(jīng)營管理理念、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策與實(shí)務(wù)、員工勝任力在內(nèi)的內(nèi)控環(huán)境影響因素，制定切實(shí)可行的提升優(yōu)化方案，為企業(yè)開展成效更高的風(fēng)控工作提供環(huán)境基礎(chǔ)。

第二，針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和排序。通常情況下，企業(yè)采購部門可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)地圖對可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研判。通過利用四象限展示的方式，動態(tài)化地體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的非固定性特征，使企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部各項(xiàng)因素的實(shí)際情況對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理識別、排序，幫助企業(yè)適時比選最佳的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，從而為企業(yè)節(jié)約時間成本和人力成本，全方位地規(guī)避采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 微觀層面

就微觀層面而言，在具體的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)，相關(guān)工作人員可以合理利用內(nèi)控或內(nèi)審工具對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和防范，具體方法如下。

第一，穿行測試與流程圖。穿行測試又稱為全程測試，該測試方法的流程為在研究和復(fù)核企業(yè)內(nèi)控工作的過程中，從每一類交易循環(huán)中選擇具有代表性的一筆或若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，根據(jù)審計(jì)工作底稿中描述的內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)控工作中相關(guān)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，該方法目前在審計(jì)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，并取得了較好的應(yīng)用效果。目前，很多企業(yè)已開始采用這種方式對采購工作進(jìn)行管理。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)力和需求構(gòu)建采購信息化管理系統(tǒng)，基于自有的招標(biāo)采購信息設(shè)置全流程電子化的采購方案，從而使企業(yè)的招標(biāo)采購工作流程更加標(biāo)準(zhǔn)化、透明化、便捷化和清晰化。但同時，這種模式也存在一定的問題，并對企業(yè)的人才、技術(shù)和資金儲備提出了較高的要求，需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對該模式進(jìn)行選用。流程圖又稱為作業(yè)流程圖，即利用圖片的形式體現(xiàn)業(yè)務(wù)推進(jìn)展開的流程。流程圖的最大應(yīng)用優(yōu)勢就是能夠直觀了解到哪個流程、哪個具體的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，并且可以采用有針對性的方法進(jìn)行集中處理。依據(jù)流程圖，有關(guān)人員能夠以最簡潔、明晰的方式向客戶展示企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯，簡化了工作流程，同時，有利于客戶加深對企業(yè)的了解程度，提升工作的質(zhì)量和效率。

第二，促進(jìn)式研討會。正如前文所述，企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，其會隨著時代的發(fā)展進(jìn)步而不斷變化，所以企業(yè)在防范和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時不能采用固定的方法和措施，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體情況、范圍、時間等因素作出準(zhǔn)確的判斷并選用合理的方法。只有不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范思路，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的有效評估，做好自我提升和完善工作，才能使企業(yè)在采購工作開展的過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。在促進(jìn)式研討會被提出之前，企業(yè)通常采取兩種方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，即問卷調(diào)查與經(jīng)驗(yàn)之談。但是這兩種方法均存在一定的弊端，即無法真實(shí)、全面、及時地反映企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，甚至得出的結(jié)論存在一定的欺騙性。因此，隨著促進(jìn)式研討會的出現(xiàn)，其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中得到了廣泛的應(yīng)用，并取得一定成效。促進(jìn)式研討會的召開，即召集全體員工共同參與談?wù)摚詫?shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題為研討的對象，在討論期間常采用頭腦風(fēng)暴的方式進(jìn)行，全員針對風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)表自己的見解，并結(jié)合自己的工作實(shí)際提出相應(yīng)的建議。討論過程中，由專人進(jìn)行記錄，在研討會結(jié)束后經(jīng)由能力水平過硬的工作人員將各種形式的材料匯總提煉，得出最終的風(fēng)險(xiǎn)防控策略。促進(jìn)式研討會應(yīng)在企業(yè)當(dāng)中經(jīng)常性地舉辦，從而發(fā)揮這種方式最大的效能，為采購工作的風(fēng)險(xiǎn)防控和順利進(jìn)行提供保障。

5 結(jié)語

當(dāng)前，采購部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)管控壓力與日俱增，其風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展的質(zhì)量對企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展會產(chǎn)生直接的影響。因此，企業(yè)管理者應(yīng)對采購部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行深入分析和研究，有效提升內(nèi)部控制的成效，確保采購管理工作具有規(guī)范性和科學(xué)性。隨著當(dāng)今社會的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)測算方法和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，將學(xué)習(xí)到的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范策略前置應(yīng)用于采購環(huán)節(jié)，在經(jīng)驗(yàn)積累和工作實(shí)踐中探索適合企業(yè)的發(fā)展道路。

【參考文獻(xiàn)】

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