主體視角下剖析我國高校貸款風(fēng)險(xiǎn)問題

賈俊梅 叢樹茂

摘? ?要：自高校擴(kuò)招以來，原有教學(xué)條件與擴(kuò)招后巨大資源需求間形成了無法回避的缺口。伴著擴(kuò)招的步步深入，高校對資金的需求日益強(qiáng)烈渴望，在國家財(cái)政投入明顯不足的前提下，銀行貸款就成了化解資金供給與需求尖銳矛盾的無奈之舉。巨額貸款為高校發(fā)展帶來活力的同時(shí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。許多高校因貸款之累已影響到正常的教學(xué)、科研等核心業(yè)務(wù)的開展?；谶@樣的現(xiàn)實(shí)背景，可通過獨(dú)辟蹊徑，從形成貸款的相關(guān)主體——政府、高校和商業(yè)銀行的行為分析入手，揭示貸款形成的原因和機(jī)理，進(jìn)而尋找防范與規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

關(guān)鍵詞：高校;主體;貸款風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F832.4? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2021）14-0089-03

3 005所，3 285萬人，這是當(dāng)前我國高校存量和在校本?？粕偭浚ń刂?020年6月30日）。擴(kuò)招幫助我們實(shí)現(xiàn)了從精英教育向大眾教育的快速轉(zhuǎn)身，為國家儲備了大批高素質(zhì)人才。但隨之而來的是高校原有教學(xué)條件與擴(kuò)招后巨大資源需求間無法回避的缺口。在國家財(cái)政投入明顯不足的前提下，銀行貸款就成了高校迅速彌補(bǔ)資金缺口、化解資金供給與需求尖銳矛盾的無奈之舉。這些巨額貸款為高校發(fā)展帶來活力的同時(shí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之而至。許多高校已紛紛舉牌明示無力擔(dān)負(fù)貸款本息之重，因貸款之累已影響到正常的教學(xué)和科研等核心業(yè)務(wù)的開展。雖然早在2009年教育部已將“化解高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列入年度工作要點(diǎn)，國家對高校貸款（為突出研究對象，本文所涉高校均指目前主流的非盈利性公辦高校，所言貸款指最為廣泛的商業(yè)銀行信用貸款）及其風(fēng)險(xiǎn)化解之急、之窘不言自明，但是耐人尋味的是，在2010年高校債務(wù)規(guī)模得到一定控制后，2012年繼續(xù)增長，尤其近幾年增長明顯。

一、高校貸款所涉主體的行為分析

中國高校貸款的形成，主要是政府、高校和銀行三者間相互作用而致特殊時(shí)期的特殊產(chǎn)物。

（一）政府行為分析

政府代表國家，是高校的舉辦者、出資者和所有者，同時(shí)也是各項(xiàng)規(guī)則的制定者和協(xié)調(diào)員。當(dāng)高校因巨額貸款纏累而無法脫身時(shí)，與政府的某些指導(dǎo)思想和行為偏差不無關(guān)系。

1.政校責(zé)任界定不清

政府作為明確的高校投資主體，不僅給予其財(cái)政補(bǔ)貼和科研經(jīng)費(fèi)的劃撥，同時(shí)還擁有高校人事任免權(quán)和重大事項(xiàng)審批權(quán)。高校資產(chǎn)均為國家所有，高校對校內(nèi)資產(chǎn)僅有經(jīng)營權(quán)而沒有所有權(quán)，更談不上獨(dú)立的處置權(quán)?？梢哉f，從投資到運(yùn)作，高校在諸多方面都要受到政府的影響甚至支配，政府和高校在權(quán)利與責(zé)任界定上存在大片模糊地帶。

2.政策指令誘導(dǎo)不利

高校貸款源于擴(kuò)招，而擴(kuò)招直接源于政府積極財(cái)政政策的實(shí)施。1999年，國家正苦于內(nèi)需拉動不力，而由于高等教育在刺激消費(fèi)和擴(kuò)大投資上對經(jīng)濟(jì)均有強(qiáng)大的推動作用，將高等教育擴(kuò)招納入財(cái)政政策范疇就順理成章了。擴(kuò)招必然引發(fā)擴(kuò)建，同時(shí)政府還出臺了一系列相關(guān)制度，對高校基礎(chǔ)設(shè)施、教學(xué)設(shè)備、師資水平等多方位、多角度提出建設(shè)要求，對高校生均教學(xué)行政用房、生均宿舍面積、科研設(shè)備水平、師生比例等硬性指標(biāo)做了明確要求。但令高校焦慮的是杯水車薪的資金供給支持。

3.財(cái)政資金投入不足

我國正處于經(jīng)濟(jì)改革深水區(qū)，方方面面對資金的需求都很旺盛?；A(chǔ)教育設(shè)施還很薄弱，連九年義務(wù)教育的全面普及都十分不易。高校一方面要面對正常教學(xué)、科研經(jīng)費(fèi)的剛性支出需求，另一方面又必須面對捉襟見肘的政府財(cái)力現(xiàn)狀，財(cái)政投入不足已經(jīng)成為阻礙我國高校健康發(fā)展無法回避的牽制力量。

（二）高校行為分析

高校作為貸款的債務(wù)人，以當(dāng)事者身份參與了貸款活動，是形成巨大貸款風(fēng)險(xiǎn)的直接推手。

1.高校發(fā)展目標(biāo)不明朗

決定高校發(fā)展程度的不僅僅是投入水平的競爭，更是產(chǎn)出水平的競爭，即人才培養(yǎng)質(zhì)量和社會貢獻(xiàn)的競爭，出口制約入口。而競爭中的勝出又無一不是以對自身及外在環(huán)境的清晰認(rèn)識、準(zhǔn)確定位學(xué)校發(fā)展目標(biāo)為前提的。說到底，高校的發(fā)展目標(biāo)是由自身核心競爭能力和比較優(yōu)勢決定的。在多方利益的驅(qū)動下，各高校來不得顧及自身優(yōu)劣條件爭先升級，唯恐遲緩。那么寬松的銀行信貸市場自然成為資金支持的重要源泉，貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。

2.高校資金來源單一化

在我國，高校經(jīng)費(fèi)來源主要是財(cái)政撥款和收取學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)，兩項(xiàng)之和占全部經(jīng)費(fèi)來源的相當(dāng)比重。在這兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源中，無論是財(cái)政撥款還是收取的學(xué)雜費(fèi)，其根本上都有賴于政府旨意。撥款多少自不用說，就是學(xué)雜費(fèi)收取的標(biāo)準(zhǔn)也并非依靠市場機(jī)制形成，高校自身參與制定的空間十分有限，都要服從政府的定價(jià)政策。政府將出資人身份與行政管理權(quán)限緊緊結(jié)合在一起，形成了對高校辦學(xué)資源的高度壟斷，這也為高校吸引其他社會投資埋下隱患。

3.高校財(cái)務(wù)管理存在缺陷

高校資源的運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏追求高效益的內(nèi)在動機(jī)和強(qiáng)硬的外部監(jiān)管機(jī)制。財(cái)務(wù)制度的缺陷必然造成財(cái)務(wù)管理功能的弱化。長期以來，高校嚴(yán)重依賴政府行政手段投入，忽視資金成本屬性，會計(jì)工作中缺少損益核算，以致在資金管理中具有相當(dāng)大的主觀性和隨意性。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識也十分淡薄，在確定貸款規(guī)模上，往往著眼于“項(xiàng)目建設(shè)需要多少”這一表象，而忽略“自身能夠承負(fù)多少”這一實(shí)質(zhì)問題，財(cái)務(wù)管理缺乏先進(jìn)方法的借鑒和引入，顯得粗放而滯后。

（三）商業(yè)銀行行為分析

商業(yè)銀行作為資金的提供者，直接參與到貸款活動中，對高校巨額貸款風(fēng)險(xiǎn)的形成起到了推波助瀾的作用。

1.行為非市場化取向

在我國，從表象上看存貸款利率制定權(quán)在中央銀行，商業(yè)銀行只能在有限的規(guī)定幅度內(nèi)自我浮動，但央行并非真正擁有利率的制定權(quán)、調(diào)整權(quán)，央行的背后常能看到政府舞袖，以致出現(xiàn)諸如個(gè)人購買的國債、企業(yè)債券利率高于銀行同期貸款利率這種金融工具價(jià)格之間的非理性存在，嚴(yán)重干擾了“看不見的手”對資源的合理配置。

2. 金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足

我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新度不足，不但設(shè)計(jì)上是以缺乏原創(chuàng)要素的借鑒移植為主，在數(shù)量和規(guī)模上也不盡如人意。形成今日局面的原因主要有以下幾方面：首先，在現(xiàn)行的分業(yè)經(jīng)營分業(yè)管理的體制模式下，政府對金融產(chǎn)品的種類、價(jià)格實(shí)行嚴(yán)格管控，金融新產(chǎn)品的推出必須經(jīng)政府的批準(zhǔn)或認(rèn)可，這從制度上就對創(chuàng)新積極性形成一定沖擊;其次，銀行內(nèi)部組織繁冗，偏重傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)遺風(fēng)濃厚，新產(chǎn)品的推出缺乏內(nèi)生力量。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)的化解與規(guī)避

從以上關(guān)于高校貸款所涉主體的行為分析可以看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)是在政府、高校和銀行多方作用下形成的，它的化解與規(guī)避必然也需三方合力而為。

（一）政府提供多方有利支持

政府的支持是最重要的外部力量，雖是多方位的，但大多體現(xiàn)在宏觀政策層面。

1.保證財(cái)政投入依法到位

高等教育具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品屬性，為其發(fā)展提供所需經(jīng)費(fèi)來源是政府不能推卸的義務(wù)。雖然財(cái)政資金要統(tǒng)籌考慮社會發(fā)展的方方面面需求，但正如習(xí)近平同志所說“我們要千方百計(jì)，把教育問題解決好”，就必須將教學(xué)科研貢獻(xiàn)作為撥付額度核定的重要參量，促進(jìn)高校間的良性競爭。

2.推進(jìn)金融市場改革深化

在當(dāng)前市場條件下，作為信貸資金價(jià)格的利率，還不能同一般商品那樣由市場供求雙方協(xié)商確定，它的形成機(jī)制仍由政府來影響。利率定價(jià)的形成是一個(gè)相當(dāng)龐雜的系統(tǒng)工程，金融改革還在路上。

3.理順政校關(guān)系

在我國高校中，行政級別和行政化管理模式的存在是客觀的，與之呼應(yīng)的還有“官場文化”、“長官意志”，但這些同大學(xué)所推崇自由與個(gè)性張揚(yáng)的學(xué)術(shù)氛圍水油難融，甚至相悖相克。盡管創(chuàng)辦南方科技大學(xué)、西湖大學(xué)這樣的改革舉動先后落地，但真正實(shí)現(xiàn)政校分開、管辦分離、官場文化退出，在學(xué)術(shù)管理中教授治校替代長官意志，還有很遠(yuǎn)的路要走。

4.推行多種辦學(xué)體制

廣泛發(fā)動和爭取社會力量多渠道籌集辦學(xué)資金，已成為世界各國辦學(xué)共識，對我國而言尤為迫切。

盡管在推動社會資金參與高校建設(shè)方面我們有意愿，也不乏行動（如校企聯(lián)合、銀校聯(lián)合、校校聯(lián)合、獨(dú)立學(xué)院等），但不夠積極、不夠系統(tǒng)，缺乏長遠(yuǎn)設(shè)計(jì)和多手段配套推進(jìn)。

加大注重?zé)o形資源的運(yùn)用和精神層面的引導(dǎo)，使用個(gè)人聲譽(yù)、名人倡導(dǎo)效應(yīng)等多手段來吸引國內(nèi)外資金進(jìn)入高校發(fā)展中，促進(jìn)高校資源與社會力量的有機(jī)結(jié)合，鼓勵(lì)高校為爭取優(yōu)勢資源而開展教學(xué)科研良性競爭，進(jìn)而大步推進(jìn)辦學(xué)體制的改革。

5.返還建筑稅費(fèi)予高校

尋找高校貸款形成的根源是化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。從貸款實(shí)際用途來看，相當(dāng)比例的貸款都用于基本建設(shè)，并形成高校資產(chǎn)為教育事業(yè)長期使用。從資金的流向可以看出，高校貸款沒有形成泡沫而蒸發(fā)，而是以固定資產(chǎn)狀態(tài)沉淀為國有資源。在高校為籌建基本設(shè)施而面臨高額貸款風(fēng)險(xiǎn)壓力時(shí)，政府應(yīng)積極制定合理可行標(biāo)準(zhǔn)，將所收取的建筑稅費(fèi)返還高校，以緩解后者本息償付之苦。

（二）高校改善自身運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)能

高校作為市場經(jīng)濟(jì)下的法人實(shí)體，具有法律所賦予的獨(dú)立民事權(quán)力。

1.確定科學(xué)發(fā)展目標(biāo)

在國家建設(shè)中，對高等教育多樣性、差異性、迫切性前所未有，這與高?，F(xiàn)有學(xué)科和課程設(shè)置的高重疊現(xiàn)象形成巨大反差。理清思路、明確發(fā)展目標(biāo)，是各高校長遠(yuǎn)的功課。

目標(biāo)的確定，離不開比較優(yōu)勢與核心競爭力的推動。高校應(yīng)在充分考慮所在區(qū)域地方特色和所處行業(yè)背景需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身現(xiàn)有資源和國家政策指向，優(yōu)先發(fā)展重點(diǎn)學(xué)科和優(yōu)勢專業(yè)，形成品牌效應(yīng)，進(jìn)而吸納更多資金和優(yōu)勢資源，來擴(kuò)大自身學(xué)術(shù)影響和話語權(quán)。

2.拓展資金渠道

高?，F(xiàn)有資金來源中，政府投入和學(xué)雜費(fèi)的收取占了相當(dāng)大的比重，這種對某資金過分倚重的來源結(jié)構(gòu)，必為制約高校的可持續(xù)發(fā)展埋下伏筆。從目前情況來看，在改變單一資金渠道、拓展資金流入方面，高校還是很有操作空間的。

首先，將部分閑置品牌資源、人力資源、知識產(chǎn)權(quán)等高校資源與社會力量相結(jié)合，與企業(yè)開展合作研究項(xiàng)目，共建實(shí)驗(yàn)基地，推動科技成果的轉(zhuǎn)化，同享合作成果與利益。

其次，吸納社會資金（尤其關(guān)注外資）開展合作辦學(xué)。這樣既可以發(fā)揮高校在人才儲量、科研管理方面的擅長，又結(jié)合了社會資金供給充足的優(yōu)勢，放開眼量、融合世界，在合作中不斷豐富高等教育的內(nèi)涵和外延，不但是優(yōu)質(zhì)資源共享的受益者，更是優(yōu)質(zhì)資源開發(fā)的創(chuàng)造者。

另外，高校應(yīng)完善基金制度，做好接受捐贈的各種制度準(zhǔn)備，通暢渠道，透明而法治。同時(shí)，高校也應(yīng)與國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)建立廣泛聯(lián)系，積極促成企業(yè)在高校內(nèi)設(shè)立各種獎(jiǎng)勵(lì)基金和助學(xué)計(jì)劃，推動高校良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.改善財(cái)務(wù)管理方式

盡管作為公益性的高校不以自身盈利為目的，但依然不能回避效益對其運(yùn)作的約束，任何一個(gè)完全漠視資金使用效率的單位都難長久。

成本收益原則是財(cái)務(wù)管理的基本理念，高校在貸款融資時(shí)應(yīng)將其視為根本原則予以遵循，貸款成本應(yīng)作為是否融資的主要取舍標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)積極推進(jìn)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將所有重大投、融資計(jì)劃都放在學(xué)?？傮w規(guī)劃之下，理性評估自身償還貸款本息能力，從制度上制衡領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決策的影響力度，實(shí)現(xiàn)民主、理性投資。同時(shí)，通過操作細(xì)節(jié)制度化、規(guī)范化來加強(qiáng)對貸款資金使用效率的考核，并督促各方有效合理地使用資金。

（三）銀行提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

銀行作為金融企業(yè)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧是其基本屬性。行業(yè)銀行應(yīng)積極擴(kuò)展各種服務(wù)業(yè)務(wù)范圍與縱深度，尊重市場規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營。

1.推進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新

在新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)模式層出不窮的今天，金融產(chǎn)品創(chuàng)新是提高自身競爭能力的最有力武器。首先是創(chuàng)新主體意識的不斷強(qiáng)化。銀行作為金融企業(yè)，有義務(wù)對股東負(fù)責(zé)，創(chuàng)造更多的財(cái)富。其次是集中力量細(xì)耕市場。銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃，充分統(tǒng)籌銀行內(nèi)部各種優(yōu)勢資源，細(xì)分細(xì)耕市場，在綜合考慮可能風(fēng)險(xiǎn)前提下，提供更具差異和個(gè)性化的高附加值金融產(chǎn)品，滿足不同市場客戶需求，創(chuàng)造價(jià)值。另外，服務(wù)是最好的銷售，必須對所推主要金融產(chǎn)品跟蹤服務(wù)，及時(shí)反饋客戶意見，尤其是質(zhì)疑聲音，提高客戶忠誠度。

2.規(guī)范貸款審批與監(jiān)管

銀行簽下的每一張信貸合同，都有來自債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)，無一例外。在高校申請貸款時(shí)，銀行應(yīng)本著應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎對高校的經(jīng)濟(jì)狀況、還貸能力等進(jìn)行規(guī)范細(xì)致的審查，要充分考慮高校目前資金運(yùn)用效率和未來預(yù)期收益及償債能力，結(jié)合高校資金流特點(diǎn)制定最佳還款計(jì)劃。

在資金貸出后，必須緊密關(guān)注該筆資金的流向和使用效率，尤其關(guān)注貸款資金是否偏離合同所示用途，私下挪作日常消耗支出。要謹(jǐn)記風(fēng)險(xiǎn)無處不在，如果高校資金收益明顯降低，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)惡化，銀行在盡力爭取收回資金的同時(shí)，也應(yīng)考慮長遠(yuǎn)效益，與其他自負(fù)盈虧的企業(yè)違約相比，高校的確有很大不同。在積極調(diào)整有利還貸方式以降低違約風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也應(yīng)同高校一起積極爭取國家相關(guān)政策的支持，幫人也就是助己。

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