保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理淺析

廖嵐生

DOI：10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2021.10.

摘 要：保險(xiǎn)行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)體系的形成，市場(chǎng)活力不斷增強(qiáng)，市場(chǎng)主體不斷增多，社會(huì)影響不斷擴(kuò)大。但保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中也存在許多問題，尤其是粗放的發(fā)展方式，制約行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，需要保險(xiǎn)公司深化經(jīng)營(yíng)管理，轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益可持續(xù)增長(zhǎng)。全面預(yù)算管理是許多保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理工具之一，是提高競(jìng)爭(zhēng)力、加強(qiáng)內(nèi)部控制和戰(zhàn)略管理的重要手段。保險(xiǎn)公司應(yīng)用全面預(yù)算管理獲得了良好的效果，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供了強(qiáng)有力的支撐，同時(shí)存在一些不足，因此本文對(duì)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出相關(guān)應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;全面預(yù)算管理;預(yù)算管理體系;戰(zhàn)略目標(biāo);合理配置

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）05（b）--03

全面預(yù)算管理開始于20世紀(jì)20年代，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度下一種基本的管理方法。全面預(yù)算管理以企業(yè)特定的管理目標(biāo)為導(dǎo)向，處理相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系，組織管理活動(dòng)，其核心是價(jià)值管理，主體是財(cái)務(wù)活動(dòng)，目的是企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全面預(yù)算管理被引入應(yīng)用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。作為現(xiàn)代化的企業(yè)，保險(xiǎn)公司需要建構(gòu)全面預(yù)算管理體系，強(qiáng)化控制和管理資金，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足。全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)業(yè)界的實(shí)施，促進(jìn)保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力的增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益、工作效率的提升，有利于企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)行業(yè)處于起步階段，但存在一些問題，需要保險(xiǎn)公司重視全面預(yù)算管理，改變管理方法。

1 全面預(yù)算管理的作用及內(nèi)容

1.1 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

隨著企業(yè)全面管理的發(fā)展，全面預(yù)算管理應(yīng)運(yùn)而生。在科學(xué)分析和預(yù)測(cè)內(nèi)部、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期的財(cái)務(wù)成果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等目標(biāo)與規(guī)劃，用數(shù)量和價(jià)值來反映，就是預(yù)算。18世紀(jì)英國(guó)首先出現(xiàn)預(yù)算，美國(guó)一些企業(yè)在19世紀(jì)末，將預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基本方法之一。隨著標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)的出現(xiàn)，以及運(yùn)算管理方法的需要，20世紀(jì)初，預(yù)算管理快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理更加可靠[1]。相關(guān)理論研究和政策建設(shè)也不斷發(fā)展。預(yù)算管理的具體內(nèi)容更加明晰，企業(yè)各職能部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)和控制采取預(yù)算管理的方式，普遍認(rèn)為預(yù)算管理是控制、協(xié)調(diào)與考評(píng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過程，以預(yù)算為中心。改革開放以后，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)管理開始引入全面預(yù)算管理并日益得到重視和推廣，全面預(yù)算管理廣泛實(shí)行。全面預(yù)算管理通過預(yù)算、分配、考核、控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效組織和協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)[2]。全面預(yù)算管理具有前瞻性、整體性、管控性，通過協(xié)調(diào)、編制、執(zhí)行、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1.2 全面預(yù)算管理的作用

1.2.1 促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，使戰(zhàn)略目標(biāo)更加細(xì)化。全面預(yù)算管理分解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，形成短期工作計(jì)劃、中期工作計(jì)劃。工作計(jì)劃中，又制定可量化的預(yù)算，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程、全體工作人員。企業(yè)各部門管理者和員工，能夠明確自己的權(quán)責(zé)，以及崗位的工作重心[3]，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效的管理手段。通過全面預(yù)算管理，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，使其能夠更好地完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

1.2.2 合理配置資源

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，合理配置資源是重要的手段。物力、財(cái)力、人力是經(jīng)營(yíng)管理的基本內(nèi)容，也是稀缺資源。企業(yè)中各個(gè)部門可能忽視總體資源配置情況，為了完成自己的工作任務(wù)，片面追求部門利益，沒有合理配置資源。出現(xiàn)浪費(fèi)資源，為實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)，用最大化的資源配置的情況。通過全面預(yù)算管理，可以使各個(gè)部門做好正確的定位，正確認(rèn)識(shí)本部門與其他部門之間的關(guān)系，本部門與總體之間的關(guān)系，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。預(yù)算通常是總體平衡的方式，進(jìn)行雙向溝通。全面預(yù)算管理建立了有效的機(jī)制，促進(jìn)合理配置資源[4]。編制預(yù)算時(shí)，為實(shí)現(xiàn)公平與效率，達(dá)到預(yù)算的平衡，會(huì)有效溝通各部門與管理層，以及各部門之間。利用良性博弈機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部有限資源的合理配置。

1.2.3 優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式不斷變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與所有者是委托代理關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者更加關(guān)注既定的企業(yè)計(jì)劃是否可以完成。所有者對(duì)企業(yè)價(jià)值最大化、利益最大化更加關(guān)注。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，經(jīng)營(yíng)者追求自身利益，與所有者利益可能存在偏離，導(dǎo)致產(chǎn)生一些矛盾和問題[5]。優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)不斷追求，全面預(yù)算管理可以提供有效的保障措施。全面預(yù)算管理分解總預(yù)算，體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的量化，建立了一定約束機(jī)制，同時(shí)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)不同層次經(jīng)營(yíng)者和員工的工作目標(biāo)予以明確，從而降低經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。通過預(yù)算優(yōu)化企業(yè)治理機(jī)構(gòu)，將企業(yè)內(nèi)部管理與外部風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的改進(jìn)。

1.2.4 促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

企業(yè)內(nèi)部對(duì)各部門工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，經(jīng)常以預(yù)算中的重要指標(biāo)作為衡量的基本尺度。全面預(yù)算管理提供了重要的考核標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。企業(yè)可能根據(jù)預(yù)算的完成情況，為定期或不定期的考核評(píng)價(jià)提供參考[6]，理清責(zé)權(quán)，分析差異，進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰。同時(shí)進(jìn)行結(jié)果分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)今后的工作計(jì)劃進(jìn)一步的調(diào)整，根據(jù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，使各部門、各崗位員工完成既定的工作。

1.3 全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1.3.1 預(yù)算編制

全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)就是預(yù)算編制。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理中，第一步是進(jìn)行預(yù)算編制。在預(yù)算編制前，首先需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略、工作計(jì)劃等進(jìn)行全面的梳理，明確其中的關(guān)系，能夠編制科學(xué)的預(yù)算，更好地提高預(yù)算管理效果。企業(yè)的戰(zhàn)略由企業(yè)的愿景轉(zhuǎn)化而成，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解成具體的實(shí)施方式，成為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、年度預(yù)算、工作計(jì)劃。通常采取自下而上、自下而上，或者兩者相結(jié)合的方式進(jìn)行預(yù)算編制。

1.3.2 預(yù)算調(diào)整

企業(yè)編制完預(yù)算后，根據(jù)原有計(jì)劃和預(yù)算，各級(jí)預(yù)算單位開展各項(xiàng)工作。市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，面臨著不斷變化的內(nèi)外環(huán)境，因此，在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的過程中，根據(jù)年初編制的預(yù)算，可能與變化的情況不符合，需要合理調(diào)整。通常根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的流程、制度等科學(xué)調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

1.3.3 預(yù)算控制

企業(yè)完成編制預(yù)算，開始執(zhí)行預(yù)算。在此過程中，需要有一定的方法和形式控制預(yù)算的實(shí)施，使其能夠按照既定目標(biāo)進(jìn)行，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證預(yù)算管理系統(tǒng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，有序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行執(zhí)行和控制。預(yù)算控制需要企業(yè)全體員工共同參與，作為全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，預(yù)算控制與預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)。實(shí)際與預(yù)算的差異，為工作評(píng)價(jià)提供依據(jù)，可以總結(jié)企業(yè)預(yù)算管理的具體情況，不斷完善全面預(yù)算管理。

1.3.4 預(yù)算考評(píng)和激勵(lì)

總結(jié)企業(yè)一次預(yù)算管理循環(huán)，需要進(jìn)行預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核評(píng)價(jià)是全面預(yù)算管理工作不斷改進(jìn)的基礎(chǔ)，為企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)提供重要參考。預(yù)算的考核評(píng)價(jià)為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了考核標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)量化的工作計(jì)劃進(jìn)行考評(píng)，激勵(lì)各個(gè)部門員工的參與熱情，明確工作目標(biāo)和方向，調(diào)動(dòng)員工的積極性。管理層通過預(yù)算的考核評(píng)價(jià)，了解內(nèi)部管理中的問題及成效，及時(shí)糾正，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利運(yùn)行。

2 保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理存在的問題

2.1 對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)知不完善

保險(xiǎn)公司管理層沒有充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理，或者缺乏全面預(yù)算管理理念，對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知有待提升。在制定預(yù)算管理制度方面，存在一些誤區(qū)。在全面預(yù)算管理中，一些保險(xiǎn)公司忽略內(nèi)部其他資源的管理，只是控制財(cái)務(wù)和資金的收支。比如沒有考慮人力資源。保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率的高低，與人力資源的管理水平有直接的關(guān)系。任何管理方式?jīng)]有兼顧到人的作用，就會(huì)影響決策的實(shí)施，不能調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，從而無法發(fā)揮人力資源的價(jià)值。各部門編制本部門的預(yù)算時(shí)，有的故意隱瞞真實(shí)的能力水平，避免難以完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理部門不能清楚了解各種情況，影響資源的配置，可能出現(xiàn)需求小的資源過剩，有需求的得不到資源等，無法最大化發(fā)揮保險(xiǎn)公司的資源與資金的價(jià)值，不利于保險(xiǎn)公司年終時(shí)預(yù)期業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有些保險(xiǎn)公司只是將全面預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)部門的事情，確定主要指標(biāo)后，年度預(yù)測(cè)數(shù)只要財(cái)務(wù)部門牽頭組織部門編制即可。有的認(rèn)為沒必要編制過于復(fù)雜的預(yù)算，單純根據(jù)近年或上年的數(shù)據(jù)，按照一定比例編制預(yù)算，很難有效開展全面預(yù)算管理。

2.2 組織機(jī)構(gòu)不健全

建立健全的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，是保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度的基礎(chǔ)。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算決策部門、預(yù)算管理部門等，負(fù)責(zé)專門的預(yù)算管理工作。不少保險(xiǎn)公司只是由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。財(cái)務(wù)部門的工作中，本身已經(jīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算審計(jì)。保險(xiǎn)公司將預(yù)算管理工作納入其部門中，容易出現(xiàn)工作懈怠、工作量大、工作失誤較多等現(xiàn)象，從而降低整體的財(cái)務(wù)管理水平及質(zhì)量。缺乏專門的組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，以及科學(xué)的編制預(yù)算管理，可能無法順利實(shí)行預(yù)算管理制度，不能達(dá)到預(yù)期的效果。

2.3 執(zhí)行不到位，無法及時(shí)調(diào)整偏差

有的保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)歸口管理部門，嚴(yán)格執(zhí)行變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用預(yù)算額度，一些賠付成本、銷售成本、人力成本，不由財(cái)務(wù)部門涉及管控，與預(yù)算目標(biāo)聯(lián)動(dòng)性不強(qiáng)，不利于達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理目標(biāo)下達(dá)時(shí)，保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算宣導(dǎo)力度不足，只傳達(dá)到分公司負(fù)責(zé)人及總公司各部門，基礎(chǔ)員工與具體執(zhí)行層，缺乏基本概念，不了解預(yù)算目標(biāo)，影響預(yù)算執(zhí)行。保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中，采取全面預(yù)算管理時(shí)，預(yù)算編制的依據(jù)往往是一定比例的保費(fèi)收入。雖然是一種簡(jiǎn)單有效的方法，但沒有考慮到保險(xiǎn)公司的具體特點(diǎn)。保險(xiǎn)收入有一定的階段性、季節(jié)性，與其他企業(yè)不同，并不是所有時(shí)間段都有定量的保費(fèi)收入。沒有及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算收入與實(shí)際收入難免出現(xiàn)誤差。保險(xiǎn)公司基本是一年一次調(diào)整預(yù)算目標(biāo)。有的部門申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，預(yù)算費(fèi)用加大，不斷減少實(shí)際的工作量，減輕工作壓力。部門要全年把控工作，一年一次調(diào)整預(yù)算的頻率，不符合需求。預(yù)算管理制度執(zhí)行力不足，預(yù)算與實(shí)際偏差容易拉大。

2.4 保費(fèi)收入預(yù)算管理不科學(xué)

保險(xiǎn)公司最主要的收入是保費(fèi)收入，通常保險(xiǎn)公司在考核員工或部門中，以保險(xiǎn)銷售業(yè)績(jī)?yōu)槟繕?biāo)。對(duì)客戶的充分調(diào)查、對(duì)市場(chǎng)的了解往往被忽略。過高的預(yù)算目標(biāo)、過快增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)會(huì)過度增加員工的工作壓力，容易出現(xiàn)保險(xiǎn)賠付率增高、業(yè)務(wù)或服務(wù)質(zhì)量下降，可能帶來一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 預(yù)算考核體系不完善

一些保險(xiǎn)公司沒有將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與預(yù)算考核緊密結(jié)合，不能充分發(fā)揮預(yù)算的作用，還有的公司缺乏科學(xué)的預(yù)算考核激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司內(nèi)部不重視預(yù)算工作，甚至略顯抵觸。預(yù)算未起到控制作用，導(dǎo)致預(yù)算相關(guān)制度形同虛設(shè)，不能真正實(shí)行全面預(yù)算管理工作，或者流于形式。預(yù)算不是保險(xiǎn)公司的管控工具，而是財(cái)務(wù)層面的統(tǒng)計(jì)預(yù)算。人口老齡化不斷發(fā)展，養(yǎng)老健康問題越來越受到關(guān)注，在保險(xiǎn)公司投保的越來越多。市場(chǎng)需求不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。有的保險(xiǎn)公司忽略成本控制，一味拓寬業(yè)務(wù)渠道，盲目擴(kuò)大保險(xiǎn)規(guī)模，搶占市場(chǎng)。成本過高，導(dǎo)致最終核算時(shí)，保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用比實(shí)際利潤(rùn)費(fèi)用更高。預(yù)算與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的偏差。保險(xiǎn)公司加強(qiáng)拓展投資市場(chǎng)前線，拓寬市場(chǎng)的同時(shí)，預(yù)算考核不全面，忽略后勤部門或其他部門的預(yù)算考核，資源資金浪費(fèi)的行為無法有效控制。

3 保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的策略

3.1 樹立科學(xué)的全面預(yù)算管理理念，提高認(rèn)知

保險(xiǎn)公司要堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性。保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)的宣傳，使管理層和員工都樹立全面預(yù)算管理理念，了解全面預(yù)算管理，提升對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知。各個(gè)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置內(nèi)部資源。重視人力資源管理，根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整考核目標(biāo)，結(jié)合部門考評(píng)與個(gè)人考評(píng)，順利開展全面預(yù)算管理工作。從上到下，深入了解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用。從經(jīng)營(yíng)管理層、決策層到每個(gè)員工個(gè)體，充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理的意義。保險(xiǎn)公司上下貫徹實(shí)行全面預(yù)算管理，明確自己是風(fēng)險(xiǎn)把控者。財(cái)務(wù)部門與其他部門形成有機(jī)整體，配合協(xié)調(diào)，才能順利實(shí)行全面預(yù)算管理。在思想層面上，保險(xiǎn)公司的全體人員達(dá)成共識(shí)，為全面預(yù)算管理營(yíng)造良好的內(nèi)部條件，才能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

3.2 建立和完善組織結(jié)構(gòu)及預(yù)算管理體系

保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，為達(dá)到更好的效果，需要建立相應(yīng)的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系。設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，包括監(jiān)督部門、管理部門、審批部門、執(zhí)行部門等。做好部門與部門之間的對(duì)接，監(jiān)督和控制全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。各部門要相互協(xié)調(diào)，共同參與配合全面預(yù)算管理工作。各部門屬于平行的層級(jí)，但權(quán)利方面要相互制約。財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，其他部門協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)對(duì)員工的管理，規(guī)范員工的工作行為，建立預(yù)算管理規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理提供制度保障，按照制度辦事，提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率。

3.3 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

全面預(yù)算管理制度配套設(shè)施是否完善，全面預(yù)算管理制度權(quán)威性如何，對(duì)全面預(yù)算管理的有效實(shí)施有關(guān)鍵性的影響。保險(xiǎn)公司需要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)調(diào)動(dòng)人的因素。要求各部門遵循預(yù)算方法，嚴(yán)格完成工作。定時(shí)檢查各個(gè)部門的工作，不能審批通過任何不合格的項(xiàng)目，促進(jìn)貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理工作。注意加強(qiáng)管控全面預(yù)算管理的實(shí)施過程?？梢园才艑Ｈ藢?，動(dòng)態(tài)化跟蹤和監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況。以季度為單位匯總數(shù)據(jù)，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際的情況，分析存在的偏差，尋找偏差原因，為決策層提供參考，及時(shí)調(diào)整，解決存在的問題，促進(jìn)全面預(yù)算管理的科學(xué)實(shí)施。圍繞目標(biāo)，精準(zhǔn)實(shí)行策略，適時(shí)把握?qǐng)?zhí)行方向。有條件的保險(xiǎn)公司，可以以月為單位，進(jìn)行月度控制，尤其是對(duì)于管控現(xiàn)金流、費(fèi)用類預(yù)算目標(biāo)。

3.4 完善保費(fèi)收入預(yù)算體系

保險(xiǎn)公司要綜合考慮市場(chǎng)動(dòng)向、自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、融資環(huán)境、政策環(huán)境等，建立完善的保費(fèi)收入預(yù)算體系。另外，為更加準(zhǔn)確分析，還需要分析通貨緊縮、通貨膨脹等因素，合理判斷保費(fèi)的收入。保險(xiǎn)公司最好一個(gè)月一次，或一個(gè)季度一次調(diào)控預(yù)算管理，及時(shí)把握預(yù)算執(zhí)行情況，避免執(zhí)行不到位，或者可操作性不強(qiáng)等問題。

3.5 完善預(yù)算考核體系

保險(xiǎn)公司要設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)，加強(qiáng)考核全面預(yù)算管理的效果。如果預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際不符，要及時(shí)調(diào)整。對(duì)于一線的市場(chǎng)銷售人員，以及其他后勤員工，要進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，設(shè)置合理的績(jī)效考核目標(biāo)。制定完善的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工提升工作效率，完成預(yù)算目標(biāo)。全面預(yù)算管理中，預(yù)算考評(píng)機(jī)制不可或缺。建立全面預(yù)算考評(píng)體系，獎(jiǎng)罰分明。細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)考核辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制，促進(jìn)達(dá)成保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，全面預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評(píng)等一系列管理活動(dòng)。保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，是有效提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。保險(xiǎn)公司要認(rèn)識(shí)到自身存在的問題，提高對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，建立和完善組織結(jié)構(gòu)及預(yù)算管理體系，完善保費(fèi)收入預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，完善預(yù)算考核體系，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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