發(fā)揮審計防控功能 助力一流海港建設

擔任浙江省海港投資運營集團有限公司（以下簡稱海港集團）審計中心負責人的陳靜珍同志，注重發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督評價、風險防控、促管增效等作用，在推進審計管理、落實審計全覆蓋、強化審計成果運用、打造海港審計鐵軍等方面發(fā)揮了積極的作用。

固本強基，積極推進審計管理“三化”建設

陳靜珍依托在省屬大型國企多年的審計工作經(jīng)驗，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的思路，積極推進海港集團內(nèi)部審計工作的“三化”建設。在制度化建設方面，她堅持與時俱進的原則，在兼顧國家、浙江省委省政府、浙江省國資委、中國內(nèi)部審計協(xié)會和浙江省內(nèi)審協(xié)會等最新要求的基礎上，結合海港集團審計業(yè)務的拓展和審計管理的需要，親自起草制訂了經(jīng)責審計、工程項目審計、審計整改銷號及責任追究等8項審計制度，為海港集團規(guī)范開展內(nèi)部審計工作奠定了基礎。在流程化建設方面，她要求審計人員認真對接中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法》《內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》等標準開展審計項目、實施審計作業(yè)，同時積極推行三級（審計主審、審計組長、審計項目負責人）復核的質(zhì)量控制機制以及審計結果的三級（審計部門、集團分管領導以及集團主要領導）匯報機制，形成了實施過程按標準、反饋交流按層級、整改報告按規(guī)范的審計工作規(guī)范體系。在信息化建設方面，她借鑒原寧波舟山港集團審計信息化1.0版本建設的經(jīng)驗，持續(xù)推進審計信息化2.0版本建設，積極嘗試現(xiàn)代信息技術在內(nèi)部審計領域的應用，逐步實現(xiàn)了審計作業(yè)、審計管理的線上操作，并積極籌劃聯(lián)網(wǎng)審計、遠程審計、大數(shù)據(jù)審計等的實踐運用，希望借助信息技術實現(xiàn)集團內(nèi)部審計工作的新發(fā)展、新飛躍。

統(tǒng)籌兼顧，積極貫徹審計全覆蓋要求

海港集團有各層級所屬單位近300家，審計工作面廣量大。作為集團審計中心負責人，陳靜珍克服各種困難，積極整合各類審計資源，統(tǒng)籌審計工作安排，推行每個單位審到位、每個工程跟到位、每個環(huán)節(jié)做到位的審計理念，親自把關每個項目的關鍵環(huán)節(jié)，高質(zhì)量完成審計項目，取得了良好的審計效能。截至2019年底，已對海港集團所屬281家各層級單位實施了相應審計，基本完成了首輪審計全覆蓋。在堅持審計范圍全覆蓋的基礎上，積極引導審計人員突出經(jīng)濟主題，通過審計訪談、分析性復核、實物盤點、現(xiàn)場踏勘、穿行測試、符合性校驗、詢問有關人員等方式，認真開展全方位摸排、全視角審計，審計內(nèi)容涉及內(nèi)控管理、決策管理、公司治理、資金管理、招投標管理、合同管理、工程管理、物資采購、資產(chǎn)管理、公務消費、薪酬福利、財稅管理、食堂管理、黨團經(jīng)費、工會經(jīng)費等方方面面。三年來累計開展經(jīng)營管理審計、內(nèi)控評審及財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、專項審計、竣工財務決算審計等審計項目80余個，提出各類審計意見建議200余條。同時有效實施400多項工程領域審計，其中跟蹤審計項目30余項，提出跟審意見建議2000余條，并因此節(jié)約投資2000多萬元;結算審計項目近370項，累計核減工程結算款2億多元。

多管齊下，積極強化審計成果運用

憑借多年豐富的審計經(jīng)驗，陳靜珍堅持審計項目的閉環(huán)管理，日常也一再強調(diào)不能以審計報告的行文下發(fā)作為審計項目的結束句號，而應及時評判被審計單位上報的審計整改報告及審計發(fā)現(xiàn)問題整改銷號清單的質(zhì)量，并積極向集團紀檢監(jiān)察部門、組織部門、企業(yè)管理部門等相關職能部室歸類提供審計結果，或作為責任考評的依據(jù)，或作為選人用人的參考，或作為績效考核的內(nèi)容，或作為專業(yè)指導的切入點。海港集團黨委高度重視審計工作在政治巡察中的重要作用，2018年以來，陳靜珍所在的審計中心與巡察辦合作建立了巡審聯(lián)動、審計前置的工作機制，在巡察準備階段，先把歷史審計成果提交給巡察組;在正式巡察前，審計人員先行進駐一至兩周開展審計項目，并把審計疑點及時提供給巡察組;在巡察過程中，則派審計人員全程參與巡察組，協(xié)助巡察組核查新問題新線索以及信訪舉報事項等，既拓寬了內(nèi)部審計的內(nèi)涵與覆蓋面，也為擴大巡察成果發(fā)揮了內(nèi)部審計的專業(yè)優(yōu)勢;在結果匯總階段，巡察與審計相互溝通，共用共享工作成果，使審計結論與審計報告的質(zhì)量更高，審計整改更加有力有效。通過該機制，累計召開巡審聯(lián)席會議百余次，提供審計報告、審計意見書、審計發(fā)現(xiàn)和審計疑點等相關資料百余份，移交問題線索百余條，盡量為案件查辦、政治巡察、督促審計整改提供重要素材，切實做到紀檢監(jiān)察、政治巡察、內(nèi)部審計相互補臺、并發(fā)合力，努力發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的最大效應。

多措并舉，積極打造海港審計鐵軍

審計既是項技術活，也是良心活，審計工作質(zhì)量的好壞與審計人員是否認真細致、敬業(yè)負責息息相關。因此，陳靜珍注意嚴把審計人員的招錄關，注重從學歷、經(jīng)歷、專業(yè)、年齡、職稱、性別等多方面進行平衡和考量，目前海港集團審計中心全體審計人員全部具有本科及以上學歷，其中研究生3人;80后成為了主力軍，占比達60%;90%以上人員擁有中高級職稱，另有3人考取了CIA資格證書，實現(xiàn)了財務、工程、IT、經(jīng)濟類專業(yè)人員知識互補、協(xié)同作戰(zhàn)。在做好審計工作的同時，陳靜珍按照“坐下來能寫，站起來能說，走出去能審”的工作思路，積極提倡學習強審理念，組織審計人員參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、浙江省內(nèi)部審計協(xié)會舉辦的各類業(yè)務培訓班，學習和掌握內(nèi)部審計新發(fā)展、新理論、新形勢;鼓勵和支持審計人員自我學習、自我考試、自我提升，近兩年有5人通過了高級會計師、中級會計師和造價師資格考試，5人正在向注冊會計師“進軍”，審計人員學習熱情高漲，學習氣氛濃厚;積極引導審計人員立足審計實踐，多總結、多分析、多提煉，獨立或幫助同事完成了《深化審計內(nèi)涵與覆蓋面? 促進企業(yè)全面提質(zhì)增效》《對集團企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理架構的思考》《運用批判性思維提高經(jīng)濟責任審計報告質(zhì)量淺談》《嚴查細究，杜絕國有資產(chǎn)流失風險》等理論文章或審計案例，其中《“巡”“審”協(xié)同與“審”“改”聯(lián)動》榮獲浙江省2019年“內(nèi)部審計結果運用”經(jīng)驗二等獎。

（本文由浙江省海港投資運營集團有限公司提供）