集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

李怡

集團(tuán)公司進(jìn)行資金集中管理的必要性

可降低資金風(fēng)險(xiǎn)

資金作為企業(yè)發(fā)展的主要命脈，資金管理質(zhì)量決定了公司運(yùn)營(yíng)是否健康、決定集團(tuán)是否能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。尤其是目前集團(tuán)公司快速發(fā)展的背景下公司規(guī)模越來越大，在這個(gè)過程中公司快速分離出子公司、機(jī)構(gòu)，而這種子公司與機(jī)構(gòu)的資金管理就成為集團(tuán)內(nèi)部重點(diǎn)管控的內(nèi)容。就目前的發(fā)展形勢(shì)來看，集團(tuán)公司的資金集中化管理已經(jīng)成為主要發(fā)展趨勢(shì)。

資金分散管理無法發(fā)揮資金價(jià)值，而且資金分散則被自由分配，部分資金閑置、部分資金濫用。尤其是子公司可能存在多頭賬戶，資金存放分散，集團(tuán)公司無法確定其資金全盤情況和資金流向，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。 在新時(shí)期發(fā)展過程中強(qiáng)調(diào)資金集中化管理，將閑散與自由資金集中起來統(tǒng)一規(guī)劃，將資金合理分配做好管理，總部控制好資金流動(dòng)情況，隨時(shí)掌握和監(jiān)控資金，了解最新的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)來提高資金使用效率。集中管理資金在現(xiàn)代信息技術(shù)與說數(shù)字化技術(shù)背景下得以實(shí)現(xiàn)，打破時(shí)間和地域的鴻溝，能夠及時(shí)交流提高資金周轉(zhuǎn)效率。而另開賬戶也需要制定出管理制度做好監(jiān)督，保證資金使用的安全性合理性。

完善預(yù)算管理

健康健全的預(yù)算管理是資金管理的主要關(guān)鍵，公司一切活動(dòng)都需要資金的支持，集中化管理資金方便管理人員針對(duì)資金制定更加合理的預(yù)算，確保資金被合理運(yùn)用。每年資金需求部門提交資金申請(qǐng)之后財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部配合公司的收入進(jìn)行分析，排查資金缺口，根據(jù)缺口提前做好資金計(jì)劃及應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)方案。預(yù)算是資金集中管理的重要關(guān)鍵。集團(tuán)首先要完善預(yù)算內(nèi)外資金執(zhí)行程序，之后根據(jù)不同部門的權(quán)責(zé)落實(shí)到個(gè)人，建立起有效的預(yù)算控制系統(tǒng)。這樣能夠在執(zhí)行預(yù)算的過程中更好降低預(yù)算出錯(cuò)率、超額率，對(duì)后期預(yù)算編制影響極大。預(yù)算監(jiān)督過程中可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過中存在的問題，集團(tuán)公司可以根據(jù)不同的情況以整個(gè)集團(tuán)為 主要方向制定調(diào)整方案，平衡集團(tuán)資金來提高集團(tuán)預(yù)算的準(zhǔn)確性，確保集團(tuán)公司資金流動(dòng)的可靠性和穩(wěn)定性。

提升融資能力

集團(tuán)公司資金分散無法發(fā)揮凝聚能力，在這個(gè)過程中因單個(gè)子公司受企業(yè)信用、業(yè)務(wù)規(guī)模、籌資渠道限制的影響，無法取得更多的的融資機(jī)會(huì)和授信額度，進(jìn)而存在資源浪費(fèi)等各種問題。另外，子公司之間業(yè)務(wù)的差異導(dǎo)致其發(fā)展不均衡，一部分企業(yè)資金富集存在閑置的現(xiàn)象，而另外一部分公司為了資金外借而支付高額利息，存在存貸雙高的現(xiàn)象。要避免這些現(xiàn)象只有強(qiáng)調(diào)資金集中管理，才能夠?qū)崿F(xiàn)公司資源的統(tǒng)一調(diào)度管理，充分發(fā)揮財(cái)力、物力、人力等不同環(huán)節(jié)的作用，通過統(tǒng)一規(guī)劃和合理調(diào)配來促進(jìn)資金形成規(guī)模，去除中間環(huán)節(jié)，降低融資門檻，優(yōu)化集團(tuán)公司整體融資結(jié)構(gòu)來提高融資能力，降低集團(tuán)公司整體融資成本。

集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的困境

缺乏制度支持

集團(tuán)公司通常涉獵行業(yè)范圍廣、地域分布分散，可能存在對(duì)子公司缺乏控制力度導(dǎo)致出現(xiàn)子公司脫離集團(tuán)總部管制的現(xiàn)象。在這個(gè)過程中若缺乏相關(guān)的資金統(tǒng)一管理制度，則無法對(duì)子公司資金實(shí)施管控，進(jìn)而影響到集團(tuán)公司整體資金的使用效率。具體來看集團(tuán)公司通常是缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，在實(shí)際發(fā)展過程中無法及時(shí)而準(zhǔn)確的掌握子公司的經(jīng)營(yíng)情況，了解收支與財(cái)務(wù)情況，資金管理困難，無法監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算，從而影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

母子公司溝通不全面

集團(tuán)子公司管理人員在資金集中管理方面的認(rèn)識(shí)并不全面，并沒有意識(shí)到資金集中管理的重要性、必要性，甚至擔(dān)心付款流程繁瑣失去了自由控制資金的權(quán)利，因此在資金管理方面仍舊使用傳統(tǒng)的管理方式，如果在實(shí)際發(fā)展過程中不改變這種認(rèn)知，不僅僅自檢管理無法落實(shí)具體，甚至在資金管理資源分配方面都存在問題。即使進(jìn)行了集中管理方面的嘗試，財(cái)務(wù)集團(tuán)在具體施行過程中也會(huì)出現(xiàn)問題而導(dǎo)致工作任務(wù)無法順利進(jìn)行，比如對(duì)原公司有利的政策也會(huì)因?yàn)闇贤ú蛔愣斐少Y金管理方面的阻礙。

資金的潛在融資風(fēng)險(xiǎn)增加

集團(tuán)資金集中管理能降低公司承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司資金周轉(zhuǎn)效率增加，外部融資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)轉(zhuǎn)移到總部。對(duì)于集團(tuán)總部而言需要完善的資金管理體系作為支撐，在實(shí)際發(fā)展過程中完善的管理體系成為挑戰(zhàn)。比如當(dāng)某家子公司若未按照資金計(jì)劃執(zhí)行或業(yè)務(wù)資金未按時(shí)回款，都可能導(dǎo)致集團(tuán)資金鏈存在問題，如果缺乏內(nèi)部控制力，就會(huì)助長(zhǎng)子公司拖欠款項(xiàng)的不良風(fēng)氣，很容易在集團(tuán)內(nèi)部造成管理不利的資金矛盾的風(fēng)險(xiǎn)。另外，集團(tuán)公司若在辨別子公司的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)方面的能力較低，如果子公司上報(bào)數(shù)據(jù)信息是虛假信息，將加劇集團(tuán)公司承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)督體系導(dǎo)致資金管理存在問題

集團(tuán)公司管理方面評(píng)價(jià)與監(jiān)督缺乏是比較嚴(yán)重的問題，在評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系缺位的環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題也無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司信息系統(tǒng)陳舊無法保證信息的及時(shí)與準(zhǔn)確，而且在發(fā)展的過程中財(cái)務(wù)人員忙于機(jī)械化繁重的工作，資金管理方面缺乏積極性。

措 施

完善管理流程、正確處理母子關(guān)系

健全集團(tuán)資金管理制度做好資金集中管理宣傳，抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做好具體規(guī)劃，保證資金管理的安全高效與統(tǒng)一。在不斷發(fā)展的過程中控制集團(tuán)大額成本支出情況，監(jiān)督資金利用情況來講流程劃歸的線上完善監(jiān)督平臺(tái)。公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬必須有嚴(yán)格的審批流程，避免口頭審批和報(bào)銷等情況，確保信息資料的真實(shí)可靠達(dá)到集團(tuán)資金的優(yōu)化配置。在這個(gè)過程中厘清母子公司之間的關(guān)系，加強(qiáng)自身管理和在做好信息的公開透明，保證誠(chéng)實(shí)守信做好資金的集中管理，在發(fā)展的過程中做好溝通排除子公司的疑慮，以維護(hù)公司名譽(yù)和控制公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主要導(dǎo)向。

全面推行預(yù)算與完善信息化建設(shè)

完善預(yù)算管理是資金集中管理內(nèi)容當(dāng)中的重點(diǎn)，完善預(yù)算管理可以降低人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，還可以充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的權(quán)威工作。只有科學(xué)合理的提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性與合理性才可以讓企業(yè)健康而穩(wěn)定的發(fā)展。預(yù)算的制定常常是通過基數(shù)法，根據(jù)以往歷史數(shù)據(jù)資料判斷企業(yè)發(fā)展的走向，資金部門可以在這個(gè)過程中根據(jù)預(yù)算編制數(shù)據(jù)來編制資金計(jì)劃，同時(shí)在這個(gè)過程中引入考核機(jī)制，保證預(yù)算編制準(zhǔn)確，同時(shí)子公司嚴(yán)格按照預(yù)算編制的行為可以受到嘉獎(jiǎng)，通過這種方式推行完善的預(yù)算管理制度，激發(fā)員工的責(zé)任意識(shí)。

重視監(jiān)督、及時(shí)清理債務(wù)

財(cái)務(wù)資金內(nèi)部統(tǒng)一管理過程中需要完善建立體系，以監(jiān)督體系作為支撐保證財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與合理性。因此集團(tuán)除了集中資金管理模式之外，還需要構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況合理編制預(yù)算管理，全面落實(shí)預(yù)算執(zhí)行與責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部預(yù)算與部門監(jiān)管的作用，打破傳統(tǒng)管理上的約束，保證管理資金的有效開展。

重視打造專業(yè)人才隊(duì)伍

企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的任用上需要嚴(yán)格按照規(guī)范程序來進(jìn)行考核與選拔，確保高素質(zhì)人才的引進(jìn)，同時(shí)以先進(jìn)的管理方式與良好的文化氛圍來留住人才。任職人員需要地定期或者是不定期的開展培訓(xùn)，按照工作崗位需求和個(gè)人來培訓(xùn)。集團(tuán)內(nèi)部人員還應(yīng)掌握國(guó)家稅務(wù)方面的相關(guān)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員定期到子公司和下屬部門溝通學(xué)習(xí)，了解業(yè)務(wù)流程做好風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)控制，而且以監(jiān)督方式來檢查各個(gè)部門制度執(zhí)行情況，定期或者是不定期審計(jì)賬務(wù)情況，保證公司賬務(wù)合理準(zhǔn)確，建立完善的內(nèi)部控制制度，讓集團(tuán)能夠在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中健康發(fā)展。

結(jié)束語

企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、運(yùn)轉(zhuǎn)都需要資金作為支撐，集團(tuán)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金運(yùn)轉(zhuǎn)越來越重要。在這種情況下集團(tuán)上級(jí)需要認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，運(yùn)用信息化手段來解決集團(tuán)公司的資金管理問題，為企業(yè)的健康發(fā)展提供力量。

（重慶市農(nóng)產(chǎn)品（集團(tuán)）有限公司）