朱宇哲

摘要：本篇文章首先對(duì)國(guó)內(nèi)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行基本概述，引入案例具體分析，之后從銀行內(nèi)控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性、電子支付結(jié)算系統(tǒng)的安全性、相關(guān)法律法規(guī)有待完善等多個(gè)方面，對(duì)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：銀行;支付結(jié)算方式;結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述

支付結(jié)算又稱(chēng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、貨幣結(jié)算，指單位或個(gè)人在參與社會(huì)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行資金清算的行為。

支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)，主要收入來(lái)源是手續(xù)費(fèi)收入。傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式是指“三票一匯”，即匯票、本票、支票和匯款。本票相當(dāng)于銀行存單，由于銀行是簽發(fā)人，因而風(fēng)險(xiǎn)最低;其次是支票和銀行匯票，好比是現(xiàn)金，但是要注意支票結(jié)算時(shí)可能存在有空頭支票的風(fēng)險(xiǎn);最后是商業(yè)匯票，相當(dāng)于企業(yè)間的欠條，約定未來(lái)某一天付款，其中銀行承兌匯票是銀行擔(dān)保了的欠條，商業(yè)承兌匯票是企業(yè)擔(dān)保了的欠條，欠條可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)喈?dāng)于債務(wù)可以轉(zhuǎn)移，但最終的債務(wù)人是承兌人，也就是銀行或者企業(yè)，到期承兌人付款。

2.支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例

2.1案例經(jīng)過(guò)

2013年某貼現(xiàn)企業(yè)在1-9月期間于某分行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)129筆，票面合計(jì)金額8000多萬(wàn)元，貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)議指定賬戶(hù)。經(jīng)調(diào)閱商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票復(fù)印件（因貼現(xiàn)企業(yè)未能提供商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票原件），檢查組對(duì)726張?jiān)鲋刀惏l(fā)票復(fù)印件全部錄入計(jì)算機(jī)進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有34張?jiān)鲋刀惏l(fā)票重復(fù)使用，涉及金額300多萬(wàn)元。

2.2案例分析

首先是貼現(xiàn)行未依據(jù)《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)要求履行對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)資格及資料的審查;二是企業(yè)到銀行貼現(xiàn)沒(méi)有固定期限，每個(gè)批次間隔時(shí)間較長(zhǎng)，銀行經(jīng)辦人員純粹依靠自身記憶力，無(wú)法判斷該發(fā)票是否重復(fù)使用;三是企業(yè)因業(yè)務(wù)需要不允許在增值稅發(fā)票原件上加蓋印記或標(biāo)記;四是銀行票據(jù)管理系統(tǒng)中每一筆票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)只能錄入一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票號(hào)碼，沒(méi)有核對(duì)功能。

2.3案例啟示

該案例中的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)屬于票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)具體可以分為：不法分子通過(guò)挖補(bǔ)、涂改票據(jù)，更改出票 金額、收款人名稱(chēng)等手段，騙取銀行和企業(yè)資金; 某些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時(shí)忽視了對(duì)承兌申請(qǐng)人商品購(gòu)銷(xiāo)合同、資信狀況的審查，使一些無(wú)真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用;某些銀行為了小集團(tuán)利益和個(gè)人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票，套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益。

審查貼現(xiàn)企業(yè)“商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票”是確認(rèn)交易雙方具有真實(shí)交易背景的重要環(huán)節(jié)，審查履職不到位，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)辦行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行審查職責(zé)，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發(fā)票重復(fù)使用現(xiàn)象，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國(guó)支付結(jié)算體系發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

3.1銀行內(nèi)控系統(tǒng)的執(zhí)行有效性有待加強(qiáng)

盡管從客觀角度來(lái)說(shuō)，銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)構(gòu)建了完善可行的內(nèi)部控制體系，但是在實(shí)際中，這些內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性卻沒(méi)有得到保障。關(guān)鍵原因之一是銀行結(jié)算工作的人員配置不到位，且人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力差，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)規(guī)章體系過(guò)于形式化，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面，銀行績(jī)效考核不夠深入，缺少完善的考核體系，導(dǎo)致上層沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)檢查工作，使得監(jiān)管只是停留在表面。因此，銀行管理人員應(yīng)定期組織開(kāi)展培訓(xùn)工作，加強(qiáng)思想教育，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，接觸新型操作方式，從根源上提升職工專(zhuān)業(yè)水平和素養(yǎng)，提高銀行內(nèi)控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。

3.2電子支付結(jié)算系統(tǒng)的安全性問(wèn)題

進(jìn)入信息化時(shí)代，犯罪人員的手段也趨向于高科技化且金額普遍較大。電子支付時(shí)代，信息安全顯得尤為重要，電子支付業(yè)務(wù)主要是運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但是互聯(lián)網(wǎng)中信息的安全時(shí)常受到威脅，犯罪人員可以通過(guò)搭線等相關(guān)方式，輕松在信息傳輸?shù)倪^(guò)程中對(duì)信息進(jìn)行剽竊。雖然互聯(lián)網(wǎng)讓數(shù)據(jù)交換變得更加的靈活、結(jié)算業(yè)務(wù)變得更加高效，但也讓某些不法分子有機(jī)可乘。因此，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管力度，加大對(duì)違法犯罪分子的處罰力度，將社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活逐步納入規(guī)范化、法制化的軌道，深入電子支付系統(tǒng)的建設(shè)，從而保障我國(guó)電子支付結(jié)算系統(tǒng)的安全性和有效性。

3.3相關(guān)法律法規(guī)有待完善

安全高效的國(guó)家支付結(jié)算體系的建立，需要全面、透明的法律框架。在現(xiàn)有支付結(jié)算體系的不斷發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)有的支付法律法規(guī)中出現(xiàn)一些缺乏合理性的條文，其中有些法律法規(guī)和制度已經(jīng)不再適用于現(xiàn)有的支付結(jié)算體系，法規(guī)其本身的規(guī)范作用難以發(fā)揮出來(lái)，甚至有些法律法規(guī)和制度會(huì)對(duì)創(chuàng)新、執(zhí)行和實(shí)施新型支付工具造成阻礙與困擾。其次，有關(guān)計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域相關(guān)的法規(guī)還存在一定的滯后性與不完整性，缺少有效的法律框架體系來(lái)為網(wǎng)上銀行與電子商務(wù)活動(dòng)的有效開(kāi)展保駕護(hù)航。對(duì)于現(xiàn)有的法規(guī)體系我們應(yīng)取其精華去其糟粕，對(duì)于其中不再適用的項(xiàng)目條文加以剔除，使之適用于新型的電子支付工具。

4.結(jié)束語(yǔ)

銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行和企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生重要的經(jīng)濟(jì)影響。針對(duì)企業(yè)而言，假如出現(xiàn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，必將會(huì)讓企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失。而對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，不但會(huì)讓其面臨損失，也會(huì)引發(fā)各種經(jīng)濟(jì)糾紛，影響銀行自身信譽(yù)。因此，加強(qiáng)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)銀行及企業(yè)發(fā)展有著重要意義。

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