丁厚勝
摘要:財務(wù)管理對于任何一個企業(yè)來說都有著至關(guān)重要的地位,中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展早已經(jīng)是中流砥柱。隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展和繁榮,企業(yè)之間的競爭日漸激烈,而對于中小企業(yè)而言,在宛如“戰(zhàn)場”的市場上想要立穩(wěn)腳跟實現(xiàn)長遠發(fā)展,是極其具有挑戰(zhàn)性。通過在發(fā)展的過程中強化財務(wù)管理,并且建立完善的管控機制,才能更好的提升中小企業(yè)的核心競爭力。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;創(chuàng)新模式
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
(一)中小企業(yè)財務(wù)資料不完善,管理技術(shù)落后
從經(jīng)營方式、企業(yè)規(guī)模、人才素質(zhì)水平、管理經(jīng)驗來看,中小企業(yè)與各大型企業(yè)相比都略顯不足,大部分的中小企業(yè)不會設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu),致使財務(wù)資料獲取和整理不完備,且沒有聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員,導致在獲取賬務(wù)信息時找不到相應(yīng)的負責人,甚至出現(xiàn)賬本保管不當、記錄不完全的情況。
在現(xiàn)今,越來越多的工作早已經(jīng)由人力勞作轉(zhuǎn)向為機械操作,傳統(tǒng)的人為賬務(wù)管理,容易出現(xiàn)賬務(wù)記錄出錯、記錄不完全、記錄不及時等問題,而現(xiàn)代信息技術(shù)通過精密的計算機對財務(wù)信息進行收集、計算、整合,可以讓中小企業(yè)賬務(wù)管理更加準確、高效。就目前實際狀況來看,我國中小企業(yè)財務(wù)管理工作的整體水平較低,之所以產(chǎn)生這種局面主要是中小企業(yè)未能熟練使用現(xiàn)代化信息計算手段,面對撲面而來的財務(wù)信息和資料不知從何下手,現(xiàn)有的業(yè)務(wù)人員能力和精力有限,無法處理海量的財務(wù)信息,企業(yè)的整體處理能力逐漸下降,對財務(wù)信息的負荷能力也隨之降低,而中小企業(yè)資金、技術(shù)有限,難以實現(xiàn)管理技術(shù)信息化和智能化。
(二)中小企業(yè)資金匱乏,資金管理不善
由于中小企業(yè)資金有限,加上融資渠道比較少,融資狀況不佳,導致中小企業(yè)無法擁有充裕的資金和資源開展企業(yè)項目和經(jīng)濟活動,妨礙企業(yè)繁榮發(fā)展。另外,由于中小企業(yè)資金運營管理不當,存在著大量缺陷。并且部分中小企業(yè)堅持著“現(xiàn)金越多越好“的錯誤想法,導致現(xiàn)金閑置無法參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。其主要原因是中小企業(yè)存貨數(shù)量控制、現(xiàn)金管理不嚴謹,加上資本結(jié)構(gòu)不合理,導致企業(yè)現(xiàn)有的資金運營的價值無法發(fā)揮最大限度。
(三)中小企業(yè)內(nèi)控制度、管理制度不健全
中小企業(yè)的經(jīng)營管理者的管理意識不到位、內(nèi)控意識不高,會直接導致企業(yè)管理模式和內(nèi)控制度不健全。中小企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式在管理制度的主要表現(xiàn)為三個方面。第一,財務(wù)決策控制權(quán)高度集中在企業(yè)決策者一人手上,且沒有其他并位的機構(gòu)和專門的監(jiān)督人員進行約束,往往容易導致所做出決策過于片面;第二,管理職責細分程度較低,大部分的中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小,無法有充足的資金聘請專業(yè)的管理人員,往往出現(xiàn)一個職工負責多個工作,如此一來,整體專業(yè)水平都會降低。并且部分管理人員對企業(yè)的原材料、固定資產(chǎn)和半成品管理不到位,造成大量資產(chǎn)嚴重浪費;第三,財務(wù)活動的非正式化傾向明顯。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新和再造
(一)確定財務(wù)管理的核心地位
中小企業(yè)之所以在財務(wù)管理方面產(chǎn)生疏忽,是因為沒有意識到財務(wù)管理的重要地位。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和外資企業(yè)的入駐,大量外資融入中國,資本市場早已經(jīng)達到十分開放的地步,國際的企業(yè)和金融機構(gòu)早已經(jīng)加入到我國市場的激烈競爭中。在此種情形下,中小企業(yè)不僅要面對國內(nèi)的挑戰(zhàn),還要處理來自國際的威脅,如若不轉(zhuǎn)變財務(wù)管理專業(yè),便無法在國際市場中脫穎而出。因此,中小企業(yè)必須確認財務(wù)管理的核心位置,根據(jù)自身狀況制定和完善財務(wù)管理制度,才更好的把握發(fā)展機遇,從整體提升財務(wù)管理水平,從而促使企業(yè)長久、繁榮發(fā)展。具體從下面兩個方面開展。
1.建立專業(yè)、規(guī)范的會計制度
中小企業(yè)若向持續(xù)發(fā)展,其財務(wù)管理就必須達到專業(yè)化、規(guī)范化、秩序化。建立會計制度不僅僅只是追求復雜化和高級化,還要立足中小企業(yè)自身的經(jīng)營模式和特點來制定。一般來講,中小企業(yè)整體的經(jīng)濟活動、項目內(nèi)容都相對簡單,交易類型也十分有限,因此,可以走“精簡”路線,以質(zhì)量取勝,通過采用專業(yè)水平、道德素質(zhì)高的專業(yè)人員,會計人員可以設(shè)置3到4人,根據(jù)每位職工所擅長的領(lǐng)域和技能進行職責劃分,若是缺乏相應(yīng)領(lǐng)域的工作人員,可以進行再次招聘或者聘請中介進行代理。
2.運用信息化財務(wù)管理方式
通過將現(xiàn)代化信息技術(shù)靈活運用到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)中,可以使得信心接收、加工、統(tǒng)計、處理、傳遞和整合的速度有效提升,將信息的價值利用到最大化,并且得到妥善的保管。財務(wù)信息化可以使用大數(shù)據(jù)對信息進行處理和分類,使用電子商務(wù)和財務(wù)管理app對財務(wù)進行高效管理,從整體上提高企業(yè)收集、處理信息的能力,從而給企業(yè)決策層提供更加準確、可靠的依據(jù)。
(二)建立高效財務(wù)控制模式
1.建立起高效資金管理模式
對貨幣資金進行科學、高效的管理,這對中小企業(yè)無疑來說可以從很大程度上提升整體管理效率,并且為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來更多的機會。企業(yè)在日常的財務(wù)管理中,必須協(xié)調(diào)各個機構(gòu)且采用多種方式使得現(xiàn)金的流入流出同步化。一方面,立足中小企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和管理能力,根據(jù)企業(yè)的自身特點制定出合理的現(xiàn)金計劃,按照以收入決定支出的原則,對現(xiàn)有資金和所獲資金進行合理支配,讓賬款在支付上以及在未來使用中具備規(guī)劃性,真正做到“將錢花在刀刃上”。另一方面,加快收款的效率,根據(jù)不同客戶應(yīng)收賬款來科學制定催債計劃,提高債務(wù)回收率,避免“壞賬”的出現(xiàn)。
2.建立高效應(yīng)收賬款控制模式
中小企業(yè)若想建立高效的應(yīng)收賬款控制模式,可以從以下三個方面入手:首先,建立一套全方位的賒銷制度,從根本上降低收賬的困難度。對前來借款的每一位客戶進行信用登記,并且對相關(guān)信息進行整理與核實,以此為基礎(chǔ)建立客戶信用檔案,結(jié)合客戶信用度進行詳細的等級劃分,并分設(shè)黑名單和白名單,從而在賒賬時根據(jù)信用等級和賒賬金額大小進行判斷,做出正確的賒賬決定。其次,建立專門用來處理信用時間過期的應(yīng)收賬款程序,結(jié)合債務(wù)人具體的經(jīng)濟狀況、信用程度、欠債金額等相關(guān)信息建立具有針對性的收賬小組,依據(jù)法律進行合法催債,或者進行起訴。最后,利用現(xiàn)金折扣等方式來吸引客戶提前付款,雖然實行現(xiàn)金折扣時,會從一定程度上削弱企業(yè)收入,增加成本,因此要立足企業(yè)總體的運營狀況和經(jīng)濟實力把握好度。
(三)建立科學的投資模式
任何一個投資活動和項目都會伴隨著各類風險,且會受到方方面面的因素影響,而中小企業(yè)若想在投資項目中穩(wěn)賺不賠,甚至獲取高額收益,就必須對投資項目進行系統(tǒng)的分析和科學的管控。咨詢專業(yè)的、且具有豐富投資經(jīng)營的專家,掌握目前投資市場的變化風向,建立起一套完整、規(guī)范的投資程序,并且對每個投資階段可能面臨的風險做好相應(yīng)的防范措施,進行精心的設(shè)計和周密分析,小心謹慎的進行投資。企業(yè)相關(guān)投資人員應(yīng)當采用科學、有效的方法對項目現(xiàn)金流進行合理的分析,對整個投資項目所需成本、可能遇到的風險、應(yīng)收收益做出全面的計算和考慮,認真研究投資項目的可行性和成功概率,真正做到“三思而后行“,在嚴謹?shù)目紤]后再來下決定。
三、結(jié)束語
財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代國家公共財政體制建設(shè)的基本內(nèi)容,也是衡量國家經(jīng)濟發(fā)展好壞的一個重要標準,更是計量企業(yè)經(jīng)營實力強弱的重要指標。在市場經(jīng)濟和市場份額日趨飽和的背景下,面對國內(nèi)和國外的雙重挑戰(zhàn),中小企業(yè)應(yīng)當更加強化財務(wù)管理,守護好內(nèi)部財務(wù)陣營,應(yīng)用現(xiàn)代管理會計和成本管理的思維,時刻關(guān)注金融領(lǐng)域內(nèi)的各方面風險,并且做好風險規(guī)避措施。在新常態(tài)下結(jié)合市場發(fā)展的規(guī)來不斷與時俱進,從而推動中小企業(yè)的進步和繁榮發(fā)展。
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