YA公司財務(wù)風(fēng)險及防范對策研究

畢啟凡

摘要：自2016年起共享單車進入到人們的視野，共享經(jīng)濟發(fā)展越來越迅猛，不斷的有新的企業(yè)融入到這個行業(yè)中去，但同時也不斷的有企業(yè)退出這個行業(yè)，為何在共享經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時還會有如此多的共享單車企業(yè)被收購、倒閉？本文YA公司為例，分析企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險并給出建議來降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，希望對該公司能夠有所幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;降低成本

（一）公司簡介

YA公司成立與2010年8月，注冊資本18758萬元。2016年前，該公司的主營業(yè)務(wù)是有樁公共自行車租賃系統(tǒng)的出售，地方政府通過向YA公司購買公共自行車服務(wù)，由YA公司出資建設(shè)公共自行車系統(tǒng)，并通過長期運營獲得收益。2016年后，由于共享單車的迅猛發(fā)展，YA公司也借此機遇發(fā)展共享單車業(yè)務(wù)，其主營業(yè)務(wù)是基于物聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的公共自行車系統(tǒng)的研發(fā)、銷售、建設(shè)、運營。

（二）財務(wù)風(fēng)險分析

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較慢

由于YA公司服務(wù)模式主要是面向政府外包業(yè)務(wù)的，因此在該公司的應(yīng)收賬款中，有很大一筆資金來自于政府或相關(guān)的企事業(yè)單位，形成壞賬的可能性較低。但是，由于政府對于財政開支的管控較為嚴格，需要經(jīng)過一定過程的審批和審核，因此付款、撥款的周期會較長，很有可能出現(xiàn)財政撥款未到位而引起暫緩付款的情況，這樣就會導(dǎo)致該企業(yè)的資金占用情況嚴重，如果應(yīng)收賬款的賬齡不斷增加，則不利于公司的生產(chǎn)。

2. 利潤來源較少

YA公司的主要收入來源系統(tǒng)運營服務(wù)業(yè)務(wù)收入大部分都是通過與政府單位合作，從而實現(xiàn)收入，這一部分的收入雖然比較穩(wěn)定，但是也造成了企業(yè)的資金占用。該公司2018年投入共享汽車、布局智慧生活，盡管這兩方面的投入增加了企業(yè)的盈利水平，但是面臨當前的共享經(jīng)濟，存在產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重的問題，市場競爭激烈，YA共享出行業(yè)務(wù)的發(fā)展很有可能是因為市場投入不斷提升，市場滲透率提升，從而帶來了公司的這方面利潤的提升，那么YA的共享出行經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展是很不穩(wěn)定的，盲目的擴張，可能會給企業(yè)帶來資金鏈斷裂的風(fēng)險。

3. 成本較高

YA公司作為一個提供共享出行服務(wù)的企業(yè)，業(yè)務(wù)上需要儲備大量的公共自行車、共享汽車、共享助力車等作為出行工具投放到市場中去。以共享汽車為例該企業(yè)向世行投入的共享汽車價格在6萬元左右，造價高需求大，由于在共享出行市場中共享汽車的數(shù)量往往能帶動該企業(yè)的發(fā)展，因此YN公司想要在共享汽車的發(fā)展中創(chuàng)造更多的利潤點，那么必然要面臨的就是資金的大量投入，其成本風(fēng)險大大升高。在前期推廣的過程中，以較低的價格吸引客戶，這部分成本的收回也可能給公司造成了較大的困難。后續(xù)的維修費用也是公司必須考慮的問題，共享汽車的后續(xù)維修費用成本遠遠高于共享單車、共享助力，另外在很多行業(yè)監(jiān)管不健全的城市，很難保障共享汽車的利用率。

（三）建議與對策

1.加強應(yīng)收賬款核算與監(jiān)督工作

首先，銷售人員在進行產(chǎn)品銷售時，必須對客戶的信用進行評價，堅決杜絕為了獲取銷量而盲目銷售的情況，必須以其信用信息為基礎(chǔ)對該用戶進行評價，從根本上減少壞賬的形成。

其次，財務(wù)人員要針對應(yīng)收賬款的收回風(fēng)險做好評估，依照謹慎性原則對應(yīng)收裝款的明細賬進行核算，按比例計提壞賬準備，確保財務(wù)報表的真實性。

最后，財務(wù)部門應(yīng)該加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)管，定期對應(yīng)收賬款的金額以及賬齡進行分析，對于那些賬齡較長的公司，應(yīng)該予以警惕，可以向其進行催收，同時還應(yīng)該在其信用信息上做下記錄，對于這些信用較差的企業(yè)，引起重視。當然，企業(yè)還可以制定一些能夠增加回款速度的信用政策，以一定的折扣力度，增加應(yīng)收賬款的收回速度，改善公司資金占用情況。

2.創(chuàng)造新的利潤增長點

企業(yè)應(yīng)該挖掘用戶數(shù)據(jù)的價值，增加利潤點?，F(xiàn)在大部分的共享單車都有定位系統(tǒng)，公司可以將這些數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，分析出人口流動情況，各時間人口流動方向，出行峰值等等，企業(yè)可以將這些數(shù)據(jù)作為商品出售給店鋪投資者，在一定程度上，幫助其進行選址決策。YA在年報中也有提及，后續(xù)發(fā)展中企業(yè)要獲取精確用戶數(shù)據(jù)，為后續(xù)的數(shù)據(jù)增值服務(wù)提供良好基礎(chǔ)。

此外，該公司可以考慮開拓新的市場，從而實現(xiàn)利潤的共增加。共享單車的主要受眾人群是城市上下班通勤或者是上下學(xué)而使用共享單車的年輕人，企業(yè)其實可以考慮向旅游市場進軍，例如共享單車企業(yè)與城市的旅游景點合作，用共享單車替代景區(qū)的租車業(yè)務(wù)，一方面可以避免環(huán)境污染，另一方面還能讓使用者自由支配。共享單車在旅游景點的普及，可以讓人們在更短的時間內(nèi)參觀更多的經(jīng)典，同時順應(yīng)綠色出行的理念。

3.減少支出降低成本

一方面，公司應(yīng)該研發(fā)高質(zhì)量的產(chǎn)品，減少其損耗。公司在研發(fā)單車、汽車的時候不能過于貪圖便宜縮減成本。共享車的壽命是遠遠短于家用車的，比如共享單車由于沒有固定停放地點，常年以來都會受到風(fēng)吹日曬雨淋，還有的車子會遭到人為破壞。公司可以研發(fā)更質(zhì)量的產(chǎn)品相對延長共享車的使用壽命，從而減少其成本。比如選擇更耐腐蝕的材料來制作自行車，從而減少自行車的維護成本，增加使用年限。另外還可以安裝更加精準的定裝置，減少車輛的丟失率。在前期的投入會是很大的一筆開支，但是在后期的發(fā)展中，則是可以降低更多的成本。

另一方面，企業(yè)還應(yīng)該完善用車軟件的相關(guān)制度，旨在減少人為破壞，延長車體壽命。例如可以在app中建立舉報系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)車體被認為破壞，用戶對其進行舉報，企業(yè)則可以根據(jù)租賃信息來尋找破壞車體的用戶，并對此發(fā)出警告，如果在三次警告無效，仍然還在荒蕪的地點停車或者故意破壞車體，那么可以考慮押金不予退還的懲罰措施。

（四）結(jié)論

本文研究了YA公司目前所面臨的財務(wù)風(fēng)險，主要包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢、利潤來源較少以及成本高的問題，筆者根據(jù)這些財務(wù)風(fēng)險給出了相關(guān)的防范措施，加強應(yīng)收賬款核算與監(jiān)督工作、創(chuàng)造新的利潤增長點以及要減少支出降低成本。筆者希望能夠通過這些財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)防范措施，能夠讓YA更大程度的降低企業(yè)當前所面臨的財務(wù)風(fēng)險，更快的實現(xiàn)公司的價值創(chuàng)造。

參考文獻：

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